Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 февраля 2023 г.

Содержание журнала № 4 за 2023 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Большинство ошибок в платежке на ЕНП можно не исправлять

ФНС заявила, что если в платежном поручении на уплату ЕНП неверно указать КБК, ИНН налогового органа, банк получателя и/или ОКТМО, то деньги все равно попадут куда нужно. Даже с такими ошибками суммы, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на ЕНС плательщика.

Информация ФНС

Другое дело, если ошибка допущена в поле «ИНН плательщика». Суммы, уплаченные с такой ошибкой, будут отнесены к невыясненным поступлениям. Соответственно, платеж будет необходимо уточнить. Для этого плательщику нужно представить в любую ИФНС соответствующее обращение в свободной форме.

Также нужно иметь в виду, что, если плательщик указал не просто неверный ИНН, а ИНН другого лица, уточнить такой платеж можно будет только при наличии согласия этого лица и в случае, если деньги еще не были использованы для погашения его задолженности.

Такое разъяснение ФНС дала на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы». Найти этот ответ можно, введя в строке поиска «Текст» вопрос «Если налогоплательщик допустил ошибку при заполнении платежного поручения/платежного документа».

УФНС по Тульской области не разбирается во всероссийских налоговых долгах

С 2023 г. в качестве получателя налоговых платежей в платежке указывается УФК по Тульской области. Из-за этого ряд компаний и ИП из разных уголков страны решили, что теперь всеми налоговыми вопросами ведают тульские налоговики. Это не так!

Информация с сайта ФНС

Сообщается, что сейчас в УФНС по Тульской области из всех регионов РФ поступает большое количество обращений налогоплательщиков, не относящихся к его компетенции. Так вот, направлять туда запросы не нужно. По вопросам, касающимся налоговой задолженности, следует обращаться в свою инспекцию, в которой ваша компания/ИП состоит на учете, или по номеру единого контакт-центра ФНС: 8-800-222-22-22.

Обновлен перечень кодов доходов и вычетов

ФНС внесла дополнения в перечень кодов доходов и вычетов, применяемых при заполнении НДФЛ-отчетности. Обновленный перечень действует с 05.02.2023.

Приказ ФНС от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@

Так, в частности, появились коды для различных доходов и расходов по операциям с цифровыми финансовыми активами. Помимо этого, добавлен новый код дохода 2016 — для безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента РФ и/или Правительства РФ, в целях возмещения допрасходов, связанных с командировками в новые регионы, в размерах, превышающих 700 руб. за каждый день командировки.

А перечень кодов вычетов дополнен кодами:

330 — сумма уплаченных физлицом пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с НПФ;

331 — сумма уплаченных физлицом страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией;

332 — сумма уплаченных физлицом страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни.

Минтруд изменил мнение по поводу электронных расчетных листков

Ранее Минтруд разъяснял, что работодатель вправе рассылать сотрудникам расчетные листки в электронном виде. Но в связи с внесением в ТК норм об ЭКДО позиция ведомства изменилась.

Письмо Минтруда от 20.01.2023 № 14-6/ООГ-296

Сообщается, что извещение сотрудников о составных частях зарплаты в электронном виде не будет нарушением лишь в случае, когда в организации ведется электронный кадровый документооборот. То есть получается, что направлять сотрудникам электронные расчетные листки вправе только работодатели, перешедшие на ЭКДО. Прочие же должны выдавать расчетные листки на бумаге.

Имущественный НДФЛ-вычет бывшему работнику

Работодатель вправе предоставить бывшему работнику имущественный вычет при покупке жилья, но лишь при определенных условиях.

Письмо Минфина от 28.11.2022 № 03-04-06/116193

Чтобы получить имущественный вычет у работодателя, гражданин должен подать в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет и пакет документов. В случае положительного решения инспекция направляет гражданину соответствующую информацию, а работодателю заявителя — уведомление о подтверждении права на вычет. После чего гражданину нужно представить работодателю заявление на получение вычета.

Так вот, Минфин разъяснил, что предоставить имущественный вычет бывшему работнику можно, если заявления в инспекцию и работодателю бывший сотрудник подавал еще до увольнения.

Срок действия некоторых лицензий снова продлен

Подписано правительственное Постановление об автоматическом продлении лицензий и других видов разрешительных документов еще на 12 месяцев.

Постановление Правительства от 23.01.2023 № 63

В автоматическом режиме продлеваются разрешения и лицензии, срок действия которых истекает в 2023 г. В частности, речь идет о лицензиях на теле- и радиовещание, отдельных видах санитарно-эпидемиологических заключений, госрегистрации лекарственных препаратов для ветеринарного применения, разрешениях на судовые радиостанции и т. д. Напомним, что аналогичная мера действовала в 2022 г.

Вести ЭКДО можно одновременно в двух системах

Для ведения электронного кадрового документооборота работодатель может одновременно использовать и цифровую платформу «Работа в России», и собственную информационную систему.

Письмо Минтруда от 20.01.2023 № 14-6/ООГ-303

Согласно ТК для ведения ЭКДО можно применять:

цифровую платформу «Работа в России»;

собственную информационную систему работодателя, позволяющую обеспечить подписание электронного документа, а также фиксацию факта его получения сторонами трудовых отношений.

Так вот, Минтруд считает, что эта норма не подразумевает, что работодатель может выбрать только один из этих вариантов. При желании для ведения ЭКДО можно использовать обе системы.

За неуплату налогов штрафовать пока не будут

ФНС предписала инспекциям не штрафовать компании и ИП за неуплату налогов и неудержание налогов агентами.

Письмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@

Это послабление будет действовать до 01.05.2023 и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 г. по отдельным налогам, по результатам которой будет сформировано итоговое сальдо ЕНС за периоды до 01.01.2023. Исключение — случаи, когда по результатам налоговых проверок выявлено занижение налоговой базы (базы по страховым взносам), иное неправильное исчисление налога (сбора, страховых взносов).

Помимо этого, временно не будут назначаться штрафы за непредставление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, взносов. Штрафов не будет, пока ФНС не разъяснит, когда же наступает ответственность.

Принудительное взыскание долгов в виде отрицательного сальдо ЕНС тоже временно запрещено. При этом инспекциям поручено до 01.03.2023 провести индивидуальные сверки расчетов с налогоплательщиками (плательщиками сборов, страховых взносов). До окончания сверок долги взыскиваться не будут.

При увольнении в период испытания нужно объяснить причину

Если работодатель решил уволить нового сотрудника, испытательный срок которого еще не истек, он должен объявить увольняемому причину расставания.

Телеграм-канал Роструда (информация от 19.01.2023)

В течение испытательного срока сотрудника можно уволить, уведомив его об этом не позднее чем за 3 дня до даты увольнения. Такое уведомление оформляется в письменном виде, и в нем обязательно должны быть указаны причины, послужившие основанием для признания этого работника не выдержавшим испытание. Решение работодателя об увольнении работник вправе обжаловать в суд.

Кстати, если работник сам захотел уволиться до истечения испытательного срока, он вправе это сделать, уведомив работодателя об уходе за 3 дня до планируемой даты увольнения. Объяснять причину своего ухода сотрудник не обязан.

Отпуск на свадьбу после свадьбы

Сотрудница принесла заявление на неоплачиваемый отпуск в связи с регистрацией брака через месяц после свадьбы. Обязан ли работодатель дать отпуск?

Письмо Роструда от 13.01.2023 № ПГ/32716-6-1

Если работник вступает в брак, работодатель обязан предоставить ему отпуск без сохранения зарплаты до 5 календарных дней. Достаточно подать работодателю заявление. Законодательство не ограничивает срок обращения работника за предоставлением ему неоплачиваемого отпуска в связи с регистрацией брака. Но Роструд считает, что срок, в течение которого работник может воспользоваться «свадебным» отпуском, работодатель вправе самостоятельно закрепить в коллективном договоре или ЛНА.

Отсроченные взносы можно уплатить еще позже

Правительство РФ внесло изменения в правила предоставления отсрочки по уплате страховых взносов за II и III кварталы 2022 г.

Постановление Правительства от 17.01.2023 № 28

Компаниям и ИП, ведущим деятельность в определенных сферах, была предоставлена возможность отложить уплату взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ за II и III кварталы 2022 г. на 12 месяцев. Теперь уточнено, что уплатить отсроченные взносы (кроме 1%-х взносов ИП за 2021 г.) нужно не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты. То есть, например, срок уплаты взносов за апрель 2022 г. — не позднее 28.05.2023.

Помимо этого, организации и ИП смогут платить отсроченные взносы с рассрочкой. Для этого нужно представить в ИФНС заявление. Оно подается в электронном виде по ТКС. Если у компании (ИП) есть право на отсрочку по взносам и за II квартал, и за III квартал, нужно подать отдельное заявления в отношении каждого из этих периодов. Срок подачи заявления — не позднее 28.04.2023. А в отношении 1%-х взносов ИП — не позднее 01.06.2023.

Рассрочка предоставляется с отсроченной даты уплаты взносов и до 28.05.2024. А по 1%-м взносам ИП за 2021 г. — до 01.05.2024.

Компенсация дистанционщику не увеличивается на районный коэффициент

К сумме, которую работодатель выплачивает дистанционному сотруднику в качестве компенсации за использование дистанционщиком собственного оборудования для работы, не нужно применять районный коэффициент.

Письмо Минтруда от 27.04.2022 № 14-4/ООГ-2815

Как известно, оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях производится с применением районных коэффициентов и северных надбавок к зарплате. Минтруд разъяснил, что суммы районных коэффициентов — это часть оплаты труда в повышенном размере за особые условия работы.

А компенсация за использование дистанционным работником собственного или арендованного оборудования и программно-технических средств — это не зарплата. Соответственно, северные надбавки и районные коэффициенты к сумме такой компенсации не применяются.

Валютные штрафы можно платить с 50%-й скидкой

Организация/ИП может уплатить только половину штрафа за валютное нарушение, если перечислит его в течение 20 дней со дня вынесения «штрафного» постановления.

Письмо ФНС от 18.01.2023 № ШЮ-4-17/442@

Норма о 50%-й скидке при быстрой уплате штрафа установлена ч. 1.3-3 ст. 32.2 КоАП. При этом оговаривается, что в случае, когда копия постановления о назначении административного штрафа получена уже после истечения этого двадцатидневного срока, срок для льготной уплаты штрафа по ходатайству лица, привлеченного к ответственности, подлежит восстановлению.

Также ФНС разъяснила, что. даже если нарушитель уже уплатил штраф со скидкой, за ним сохраняется право обжаловать штрафное постановление. И если в результате такого обжалования постановление о наложении штрафа будет отменено или сумма штрафа будет снижена до уровня ниже суммы, уже уплаченной в льготном порядке, то сумма излишне уплаченного штрафа подлежит возврату.

Старые валютные штрафы можно снизить

С 24.07.2022 вступили в силу поправки в КоАП, уменьшившие сумму штрафа за незаконные валютные операции. Если штраф за такое нарушение был назначен в старом размере, его должны пересчитать по новым, более лояльным правилам.

Письмо ФНС от 08.08.2022 № ШЮ-4-17/10279@

Напомним, что ранее размер штрафа за незаконные валютные операции составлял от 75% до 100%. Сейчас — от 20% до 40%. ФНС сообщает, что поскольку эти поправки улучшают положение лиц, совершивших нарушение, они имеют обратную силу.

Соответственно, если валютный штраф был назначен в старом размере и постановление о назначении этого наказания не было исполнено до вступления в силу смягчающих поправок, то исполнение этого постановления должно быть прекращено в части штрафа, превышающей новый размер штрафных санкций.

Компенсация за задержку зарплаты облагается НДФЛ

Если зарплата была выплачена сотрудникам с опозданием, работодатель обязан выплатить работникам еще и денежную компенсацию за задержку. По мнению Минфина, такая компенсация не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. Следовательно, она подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-04-06/128254

Если при выплате компенсации работодатель не удержал НДФЛ, то после выявления этого факта он обязан удержать НДФЛ при выплате работникам доходов в денежной форме и перечислить налог в бюджет.

Когда сдавать ЕФС-1, если отчетный срок выпал на выходной

СФР разъяснил, переносится ли срок представления какого-либо раздела формы ЕФС-1, если он пришелся на выходной или нерабочий праздничный день.

Письмо СФР от 25.01.2023 № 19-.02/463л

ЕФС-1 — новая единая отчетная форма, представляемая в СФР. Она заменила несколько форм, применявшихся до 2023 г. Для разных ее разделов установлены разные сроки сдачи. И если последний день установленного срока представления сведений выпал на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Например, если последний день срока сдачи ЕФС-1 приходится на 25 февраля (нерабочая суббота), сдать сведения нужно не позднее 27 февраля (понедельник).

Коротко

ФНС подготовила памятки по ЕНП-платежкам и уведомлениям об исчисленных налогах.

Письма ФНС от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@, № 8-8-02/0048@

С 01.09.2023 вступит в силу Закон о дистанционных медосмотрах водителей.

Закон от 29.12.2022 № 629-ФЗ

Книга продаж составляется в НДС-целях, не является первичным учетным документом и не может использоваться в качестве обоснования произведенных расходов в целях налога на прибыль.

Письмо Минфина от 05.12.2022 № 03-03-06/1/118688

Услуги по предоставлению мест для проживания в вахтовых общежитиях и вахтовых домиках под «гостиничную» ставку НДС 0% не подпадают.

Письмо Минфина от 12.12.2022 № 03-07-11/121385

У физлица, получившего в дар от другого физлица подарочный сертификат и обналичившего этот сертификат, не возникает облагаемого НДФЛ дохода.

Письмо Минфина от 23.11.2022 № 03-04-05/114390

С 01.02.2023 размер «платоновской» платы увеличен на 11,94% и составляет 2,84 руб/км.

Информация Минтранса

Минфин разъяснил, что порядок определения суммы дохода ИП в целях уплаты 1%-х взносов на ОПС в 2023 г. не изменился.

Письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-15-05/128189

Плательщики НПД, работающие с агентами, должны указывать в приложении «Мой налог» всю сумму полученного дохода, без вычета агентского вознаграждения.

Письмо Минфина от 02.12.2022 № 03-11-11/118018

Образовавшуюся при возврате ранее перечисленной валюты курсовую разницу следует учесть в составе «прибыльных» доходов или расходов на дату возврата денег.

Письмо Минфина от 13.12.2022 № 03-03-06/1/121917

Разработана рекомендуемая форма заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки.

Письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@

В стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, входит в числе прочего период испытательного срока.

Телеграм-канал Роструда (информация от 23.01.2023)

Срок студенческой визы не влияет на резидентский статус физлица.

Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-04-05/117677

Декларацию по НДС за I квартал 2023 г. нужно будет представлять по обновленной форме. Также дополнен перечень кодов операций, не облагаемых НДС и облагаемых налогом по ставке 0%.

Приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@

Сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. То есть перечислить отпускные сотруднику работодатель должен не менее чем за 3 календарных дня до начала отпуска.

Телеграм-канал Роструда (информация от 18.01.2023)

Если у покупателя нет транспортной и/или товаротранспортной накладной, но есть счет-фактура, он вправе принять к вычету НДС по купленным товарам.

Письмо Минфина от 20.12.2022 № 03-07-11/125081

Если банк не проводит платежку на ЕНП, в которой в поле «ОКТМО» указан «0», можно указать в этом поле любое существующее значение ОКТМО, состоящее из восьми знаков, например 70000000. Такой платеж будет принят и учтен на ЕНС как ЕНП.

Информация ФНС

Если компания, занимающаяся продажей ювелирных изделий, приобрела и оплатила товары в период применения УСН, а реализовала их уже после перехода на ОСН, расходы на товары можно учесть в целях налога на прибыль в периоде их реализации.

Письмо ФНС от 30.12.2022 № СД-4-2/18017

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

26 июня 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Антон Дыбов
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание