Общие правила расчета среднего заработка для любой ситуации

Из чего считать средний заработок?

Средний заработок — это исчисленная в установленном порядке средняя за расчетный период зарплата сотрудника.

При любом режиме работы средний заработок считайте исходя из начисленной зарплаты и отработанного времени сотрудника за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средний заработокп. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540 (далее — Положение № 540).

Календарный месяц — это период с 1-го по 30-е или 31-е число (в феврале — по 28-е или 29-е) включительно.

Какие выплаты учитывать при расчете среднего заработка?

Учитывайте при расчете среднего заработкап. 2 Положения № 540:

•зарплату, начисленную по тарифным ставкам, окладам, за работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки или в виде комиссионного вознаграждения;

•зарплату, выданную в неденежной форме;

•выплаты в виде коэффициентов и процентных надбавок за особые условия труда, например районные коэффициенты, на которые увеличивается заработок в местностях с особыми климатическими условиями (Крайний Север и приравненные к нему местности);

•доплату за работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни, за сверхурочную работу;

•премии и иные вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда работодателя;

•надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, знание иностранного языка, совмещение при исполнении обязанностей по другой должности или замене временно отсутствующего коллеги, расширение зон обслуживания, увеличение объема работ, руководство;

•доплату до фактического заработка за период командировкиПисьмо Минтруда от 16.03.2016 № 14-1/В-226;

•иные выплаты, установленные системой оплаты труда работодателя.

Как учитывать премии при расчете среднего заработка?

В расчетном периоде (12 месяцев) учитываются все премии, которые начислены работнику в этом расчетном периоде, при условии что продолжительность премируемых периодов не превышает расчетного периода. Другими словами, в расчетном периоде могут учитываться не более 12 ежемесячных премий, четырех квартальных или двух полугодовых при условии, что они начислены в расчетном периодеп. 15 Положения № 540.

Например, работник пойдет в отпуск в сентябре 2025 г. Расчетный период для отпускных: 1 сентября 2024 г. — 31 августа 2025 г. В сентябре 2024 г. сотруднику была начислена квартальная премия за III квартал 2024 г. (то есть премируемый период июль — сентябрь 2024 г. частично не входит в расчетный период). Тогда такую премию учитывайте для расчета среднего заработка в полном размере, если она начислена за фактически отработанное время в расчетном периоде. Если премия начислена без учета отработанного времени и расчетный период отработан не полностью, то скорректируйте полную сумму премии пропорционально времени, отработанному в расчетном периодеабз. 5 п. 15 Положения № 540.

А вот если в приведенном примере квартальная премия будет начислена работнику за II квартал 2025 г. в сентябре 2025 г., то она в расчет не войдет, так как она начислена за пределами расчетного периода.

Премии за месяц, квартал или полугодие учитываются при расчете среднего заработка по одной за каждый показатель. Например, выплачены ежемесячные премии за количество продаж и за объем выручки в том же месяце. Это премии за разные показатели, поэтому можно учитывать обе.

Премию по итогам года учитывайте, если она начислена за год, предшествующий отпуску, командировке, иному событию, в связи с которым работнику положен средний заработок. Предположим, в апреле 2025 г. работнику начислена годовая премия за 2024 г. в размере 50 000 руб. В июле 2025 г. он пойдет в отпуск (расчетный период: 1 июля 2024 г. — 30 июня 2025 г., то есть половина премируемого периода не входит в расчетный период). В такой ситуации годовую премию при расчете среднего заработка надо учитывать:

•если расчетный период отработан полностью — в полной сумме;

•если расчетный период отработан не полностью — в сумме, рассчитанной пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. Предположим, из 248 дней расчетного периода по норме у сотрудника за вычетом периодов временной нетрудоспособности и отпуска отработано 230 дней. Тогда годовую премию с учетом отработанного времени надо учесть в среднем заработке в размере 46 370,97 руб. (50 000 руб. / 248 дн. х 230 дн.).

Если продолжительность периода, за который начислена премия, превышает продолжительность расчетного периода (12 месяцев), учитывайте ее в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Какие выплаты не учитывать при расчете среднего заработка?

Не учитывайте социальные выплаты и вознаграждения, не связанные с оплатой труда или касающиеся оплаты в периоды, когда за работником сохранялся средний заработокп. 3 Положения № 540. Это, в частности:

•оплата за работу в выходной и нерабочий праздничный день в командировкеПисьмо Минтруда от 18.12.2024 № 14-5/ООГ-7331;

•все премии, выплаченные вне системы оплаты труда, например премии к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям, за выполнение срочной работы сверх должностных обязанностей разовоПисьмо Минтруда от 05.07.2021 № 14-3/ООГ-6234;

•выплаты социального характера, например по временной нетрудоспособности, а также разница между средней зарплатой и пособием по временной нетрудоспособностиПисьмо Минтруда от 16.03.2016 № 14-1/В-226;

•оплата по ГПД;

•материальная помощь в связи с финансовыми трудностями или непредвиденными событиями (болезнь, свадьба, похороны родственника, доплата к отпуску);

•оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, за детсадПисьмо Минтруда от 19.12.2023 № 14-1/ООГ-7632;

•компенсация за использование работодателем личного имущества сотрудника;

•возмещение командировочных и служебных расходов;

•надбавка за вахтовый метод работы, выплачиваемая взамен суточных;

•компенсация, заменяющая выдачу молока при работах с вредными условиями труда.

Какие периоды исключать при расчете среднего заработка?

Из расчетного периода исключайте время с начисленными за него суммами, в течение которого работник, в частностип. 5 Положения № 540:

•получал средний заработок, к примеру, был в командировке или в отпуске. А вот перерывы для кормления ребенка надо учитывать при расчете среднего заработка;

•был на больничном в связи с болезнью или в связи с беременностью и родами;

•простаивал по вине работодателя или по независящим от работника и работодателя причинам;

•не работал из-за забастовки, в которой сам не участвовал;

•получал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

•освобождался от работы без оплаты либо с полным или частичным сохранением зарплаты.

Считаем средний заработок (кроме оплаты отпуска и расчетов при увольнении)

Как считать средний заработок?

Для расчета среднего заработка во всех случаях, кроме оплаты отпуска, выплаты компенсации за отпуск при увольнении и выходного пособия при ликвидации организации или сокращении штата/численности, действуйте так.

Шаг 1. Посчитайте средний дневной заработок:

Шаг 2. Посчитайте средний заработок:

В таком порядке надо считать средний заработок, в частности, для оплаты:

•командировкист. 167 ТК РФ;

•работы, выполняемой в случае вынужденного временного перевода сотрудника на другую работу, в том числе по медицинским показаниямстатьи 72.2, 182 ТК РФ;

•периода приостановления работы из-за забастовки или простоя по вине работодателястатьи 142, 157 ТК РФ;

•второго и последующего месяцев, когда сотрудник не смог трудоустроиться после увольнения в связи с ликвидацией компании или сокращением численности/штатаст. 178 ТК РФ;

•компенсации руководителю организации при досрочном расторжении с ним трудового договора по решению ее участниковст. 279 ТК РФ.

Как считать средний заработок сотрудникам с суммированным учетом рабочего времени (СУРВ)?

Сделайте следующееп. 13 Положения № 540.

Шаг 1. Посчитайте средний часовой заработок:

Шаг 2. Посчитайте средний заработок:

Как рассчитать средний заработок, если в расчетный период ничего не заработано?

Действовать надо в зависимости от ситуации.

Ситуация 1. У работника нет начисленной зарплаты или отработанных дней за расчетный период либо на расчетный период приходится время, исключаемое из него. Например, работница 1,5 года находилась в отпуске по уходу за ребенком, а потом вышла на работу и сразу взяла отпуск.

В такой ситуации берите для расчета среднего заработка начисленную зарплату за 12 месяцев, предшествующих расчетному периодуп. 6 Положения № 540.

Ситуация 2. У работника не было начислений ни в расчетном периоде, ни в периоде до него. Средний заработок определяйте из начисленных выплат и количества отработанных дней в месяце, в котором сотруднику начисляется средний заработокп. 7 Положения № 540.

Ситуация 3. У работника нет начисленной зарплаты или отработанных дней за расчетный период, до его начала и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка. Тогда средний заработок считайте исходя из установленной работнику тарифной ставки (оклада)п. 8 Положения № 540.

Как рассчитать средний заработок при повышении окладов?

При повышении окладов во всей организации или в ее структурном подразделении средний заработок нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышенияп. 16 Положения № 540. Действуйте так.

Шаг 1. Посчитайте коэффициент повышения (индексации):

При расчете коэффициента индексации не учитывайте повышение премий, надбавок и иных вознаграждений, которыепп. 16, 17 Положения № 540:

•предусмотрены по отношению к окладам (тарифным ставкам) в диапазоне значений (проценты, кратность). Например, премия от 20% до 65% от оклада;

•установлены в абсолютных размерах. Например, выплата за выслугу лет увеличилась с 7 000 до 9 000 руб.;

•не зависят от окладов и тарифных ставок. Например, премии в процентах от объема продажПисьмо Минтруда от 18.08.2015 № 14-1/В-623.

Такие суммы также не индексируются на коэффициент повышения.

Шаг 2. Далее действуйте в зависимости от ситуации.

Ситуация 1. Повышение произошло в расчетном периоде. Увеличьте на коэффициент индексации выплаты за период, предшествующий повышению.

Ситуация 2. Повышение произошло после расчетного периода. Увеличьте на коэффициент индексации размер среднего заработка за расчетный период.

Ситуация 3. Повышение произошло в период сохранения среднего заработка. Тогда вам надо:

•увеличить на коэффициент индексации средний дневной заработок;

•рассчитать из увеличенного среднего дневного заработка средний заработок за дни с даты повышения до окончания оплачиваемого периода;

•доплатить работнику разницу за указанные дни между выплаченным ему средним заработком и пересчитанным средним заработком.

Как индексировать средний заработок за время вынужденного прогула?

Для оплаты времени вынужденного прогула после восстановления незаконно уволенного сотрудника увеличьте средний заработок на коэффициент, рассчитанный по формулеп. 17 Положения № 540:

Считаем средний заработок для отпускных и компенсации за отпуск

Как считать отпускные при отпуске, предоставляемом в календарных днях?

Уходящим в отпуск работникам за 3 календарных дня до начала отдыха выплачивают отпускные. А при увольнении платят компенсацию за не использованные в период работы дни отпуска. Для расчета сделайте следующееп. 9 Положения № 540.

Шаг 1. Посчитайте средний дневной заработок по формулеп. 10 Положения № 540:

Напомним:

•12 — количество месяцев расчетного периода, предшествующих месяцу начала отпуска. Например, если отпуск начнется в августе 2025 г., то расчетный период: 1 августа 2024 г. — 31 июля 2025 г.;

•29,3 — среднемесячное количество дней, рассчитанное так: (365 дн. – 14 праздн. дн. в году) / 12 мес.

Шаг 2. Посчитайте средний заработок для оплаты ежегодного основного или дополнительного отпуска:

Не забудьте, что общероссийские и региональные нерабочие праздничные дни в число календарных дней ежегодного отпуска не включаются и не оплачиваютсяст. 114, ч. 1 ст. 120 ТК РФ; п. 9 Положения № 540.

В таком же порядке считайте компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Как рассчитать средний заработок для оплаты учебных отпусков?

Учебный отпуск оплачивается так же, как описано выше. Только оплате подлежат все календарные дни, указанные в справке-вызове, включая нерабочие праздничные, приходящиеся на период учебного отпускап. 14 Положения № 540.

Как считать отпускные для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях?

Для оплаты отпуска или выплаты компенсации за отпуск, предоставляемый в рабочих днях, действуйте такп. 11 Положения № 540.

Шаг 1. Посчитайте средний дневной заработок по формуле:

Причем количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели применяйте даже тогда, когда у вас установлен режим работы «пятидневная неделя».

Шаг 2. Посчитайте средний заработок для оплаты отпуска:

Как считать, если расчетный период отработан не полностью либо есть исключаемые периоды?

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или в расчетном периоде есть исключаемые из него периоды, то для расчета среднего дневного заработка действуйте такп. 10 Положения № 540.

Шаг 1. Посчитайте число дней не полностью отработанного календарного месяца:

Шаг 2. Посчитайте средний дневной заработок:

Считаем средний заработок для выходного пособия

Когда платится выходное пособие?

Выходное пособие — это сумма среднего заработка, которая гарантируется сотруднику при увольнении из организации, в частностистатьи 178, 318 ТК РФ:

•при ее ликвидации или сокращении численности/штата компании — в размере среднего месячного заработка;

•в случаях:

— отказа сотрудника от работы по причине изменения условий трудового договора, от перевода вместе с работодателем в другую местность или на другую работу по медзаключению;

— восстановления на работе сотрудника, ранее выполнявшего работу уволенного работника;

— признания работника нетрудоспособным согласно медзаключению;

— призыва сотрудника на военную службу.

В таких случаях выходное пособие выплачивают в размере двухнедельного среднего заработка.

Работодатели-ИП выплачивают выходное пособие при увольнении во всех перечисленных ситуациях, если такая выплата предусмотрена в трудовом договоре с работникомст. 307 ТК РФ; п. 28 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15.

Как считать выходное пособие в размере среднего месячного заработка?

Сотрудникам, кроме работающих с СУРВ, выходное пособие в размере среднего месячного заработка считайте так.

Шаг 1. Определите средний дневной заработок сотрудника по формулепп. 2, 4, 9 Положения № 540:

Шаг 2. Определите среднее количество рабочих дней, приходящихся на 1 месяц в годуп. 9 Положения № 540. Берите в расчет обычный календарный год из 247 рабочих дней или високосный год из 248 рабочих дней по производственному календарю. Считайте по формуле:

Получившееся значение округлите до двух знаков. При расчете среднего количества рабочих дней в обычном и в високосном году значения получаются разные — 20,58 (247 раб. дн. / 12 мес.) и 20,67 (248 раб. дн. / 12 мес.) соответственно. Здесь не применяется единый фиксированный показатель 29,3 по аналогии со среднемесячным количеством календарных дней, как для отпускных.

Шаг 3. Определите сумму выходного пособия по формуле:

Например, работника увольняют в связи с сокращением штата 29 сентября 2025 г. Его средний дневной заработок — 3 268 руб. в день. Количество рабочих дней по производственному календарю в 2025 г. — 247. При среднем числе рабочих дней в 2025 г. — 20,58 выходное пособие за месяц составит 67 255,44 руб. (3 268 руб/д. х 20,58 дн/мес.).

Как рассчитывать выходное пособие в размере двухнедельного заработка?

Положение № 540 не предусматривает отдельного порядка расчета пособия в размере двухнедельного заработка и не устанавливает правил, как из выходного пособия в размере среднего месячного заработка выделить двухнедельную часть.

Поэтому пока, до выхода официальных разъяснений трудовых ведомств, одним из вариантов расчета двухнедельного среднего заработка может быть умножение среднедневного заработка на количество рабочих дней по графику увольняющегося сотрудника в первые 2 недели после увольнения с учетом нерабочих праздничных дней, приходящихся на этот периодПостановление КС от 13.11.2019 № 34-П.

Как считать выходное пособие работникам с СУРВ?

При расчете среднего заработка для выходного пособия при увольнении в связи с ликвидацией работодателя или сокращением работников с СУРВ используйте средний часовой заработокп. 13 Положения № 540.

Шаг 1. Рассчитайте средний часовой заработок по формуле:

Шаг 2. Рассчитайте среднее число рабочих часов, приходящихся на 1 месяц в году, по формуле:

Принимайте к расчету также календарный год, в котором происходит увольнение. Тогда в 2025 г. среднее число рабочих часов на 1 месяц в году в общем случае (по производственному календарю) составит:

•при 40-ча­совой рабочей неделе — 164,33 часа (1 972 ч / 12);

•при 36-ча­совой неделе — 147,87 часа (1 774,40 ч / 12);

•при 24-ча­совой неделе — 98,46 часа (1 181,60 ч / 12).

Если у работника индивидуальная норма рабочего времени, то для расчета берите ее, поскольку в Положении № 540 говорится именно о количестве рабочих часов в году, рассчитанном «в соответствии с установленной для соответствующего работника продолжительностью рабочего времени»п. 13 Положения № 540.

Шаг 3. Рассчитайте выходное пособие:

Например, средний часовой заработок сотрудника, увольняемого в связи с ликвидацией работодателя в сентябре 2025 г., — 380 руб. График — 40-ча­совая неделя. Сумма выходного пособия за месяц составит 62 445,40 руб. (380 руб. х 164,33 ч).

Как считать сохраняемый за период трудоустройства заработок сверх выходного пособия?

При увольнении работника в связи с ликвидацией организации или сокращением численности/штата ему выплачивается выходное пособие, а также за ним может быть сохранен средний заработок в течение второго и третьего месяцев со дня увольнения. При увольнении из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, заработок сохраняется еще и за четвертый, пятый и шестой месяцыстатьи 178, 318 ТК РФ.

При этом:

•указанные сохраняемые за второй — шестой месяцы после увольнения выплаты в ТК РФ не называются выходным пособием;

•расчетная величина в виде среднего количества рабочих дней, приходящихся на 1 месяц в году, используется для расчета среднего месячного заработка в целях выплаты именно выходного пособияабз. 5 п. 9 Положения № 540.

Поэтому сохраняемый на период трудоустройства средний заработок работника определяйте по общему правилу: умножая средний дневной заработок на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате, с учетом нерабочих праздничных дней, то есть до дня приема человека на новую работуПисьмо Минтруда от 11.03.2021 № 14-1/ООГ-2069. И пока нет иных разъяснений, это самый безопасный путь.