Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 мая 2019 г.

Содержание журнала № 11 за 2019 г.
М.Г. Мошкович,
старший юрист
Налоговые задолженности возникают у граждан по разным причинам. Кто-то не платит принципиально, считая, что ИФНС требует лишнее, кто-то не получает или теряет уведомление. Независимо от причины возникновения, неоплаченный налоговый долг может привести к судебному приказу о его взыскании. Отменить приказ несложно, главное — не потерять время.

Отмена судебного приказа о взыскании налога

Как работает приказное производство

Налоги, а также пени за просрочку и штрафы за неуплату (несвоевременную уплату) налогов относятся к обязательным платежамст. 2 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ. Поэтому взыскивать их с граждан разрешено в упрощенной форме — в порядке приказного производствач. 3.1 ст. 1 КАС РФ.

Это означает, что налоговикам достаточно обратиться к мировому судье по адресу вашей регистрации с заявлением о вынесении судебного приказа и приложить к нему документы, подтверждающие задолженность. Если судья сочтет, что требование налоговиков бесспорно, то в течение 5 дней вынесет судебный приказ о взыскании с вас налогового долга и госпошлиныч. 1 ст. 123.1, ч. 1 ст. 123.5 КАС РФ. Затем в течение 3 дней копию судебного приказа отправят вам. Вы же, в свою очередь, вправе в 20-днев­ный срок подать возражение мировому судьеч. 3 ст. 123.5 КАС РФ.

Если успеете это сделать, приказ будет отмененч. 1 ст. 123.7 КАС РФ. Это, увы, не избавит вас от налоговых долгов. Но в таком случае инспекция для взыскания недоимки вынуждена будет обратиться в суд в исковом порядкеч. 2 ст. 123.7, ч. 1 ст. 286 КАС РФ. И тогда будет обычный судебный процесс с вызовом сторон на заседания, где вы сможете озвучить свою позицию, если не согласны с начислениями ИФНС, и представить имеющиеся у вас доказательства. Налоговый орган также должен будет аргументировать свои требования по взысканию недоимки.

Справка

К заявлению о вынесении судебного приказа налоговики должны также приложить документы, подтверждающие отправку вам копии такого заявления заказным письмом с уведомлениемч. 3 ст. 123.3 КАС РФ. В противном случае судья вернет заявление налоговикамАпелляционное определение Хабаровского крайсуда от 09.06.2017 № 33а-4325/2017. Таким образом, если вы регулярно проверяете почтовый ящик по месту своей регистрации, то будете в курсе обращения ИФНС в суд и не пропустите момент для отмены судебного приказа.

Как посчитать срок, в который можно подать возражение

При обжаловании судебного приказа важна скорость. Ведь у вас есть только 20 дней на подачу возражений

При обжаловании судебного приказа важна скорость. Ведь у вас есть только 20 дней на подачу возражений

Смотрим дату отправки на почтовом штемпеле на конверте (либо на сопроводительном письме), отсчитываем 20 календарных дней, начиная со следующего дняч. 3 ст. 92 КАС РФ. Если последний день срока пришелся на выходной, то он переносится на следующий за выходным рабочий деньст. 93 КАС РФ.

Например, копия судебного приказа была отправлена 11.03.2019. Начинаем считать 20 дней с 12.03.2019, 20-й приходится на 31.03.2019 (воскресенье). Следовательно, последний день срока, когда можно подать возражение, — 01.04.2019 (понедельник).

Причем если вы отправляете возражение по почте, то это можно сделать до 24 часов последнего дня срокаст. 93 КАС РФ. Но лучше не тянуть. Получили копию приказа — пишите возражение и сразу везите мировому судье.

Кстати, если вы в курсе, что ИФНС обратилась за судебным приказом, то можно и не ждать его копию — сама по себе для подачи возражения она вам не нужна. Позвоните в судебный участок по месту своей регистрации и уточните, вынесен ли приказ. Если да, узнайте его номер и дату и можете сразу везти возражение мировому судье.

Внимание

Обычная корреспонденция при невозможности вручения хранится в почтовом отделении 30 календарных дней, а почтовые отправления с пометкой «Судебное» — только 7 календарных дней. Поэтому если вы не получите копию судебного приказа в этот срок, то она уедет обратно в суд. В 7-днев­ный срок не входят день поступления и возврата почтового отправления, а также нерабочие праздничные днип. 34 Правил, утв. Приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234.

Составляем возражение на судебный приказ

Составить возражение просто — для этого не нужно обращаться к юристам. Вот примерный образец (скачать бланк).

Мировому судье судебного участка № 251 Пресненского района г. Москвы
Петровой И.К.
Адрес: 126119, г. Москва, ул. Пресненский Вал, д. 15, корп. 2
Должник: Полякова Ирина Сергеевна
Адрес: 137084, г. Москва, ул. Конюшковская, д. 25, кв. 7
Взыскатель: Межрайонная ИФНС России № 23 по Московской области
Адрес: 144001, МО, г. Павловский Посад, ул. Кольцова, д. 21
Судебный приказ № 3а-7/19Адрес и номер судебного участка, фамилию мирового судьи, номер инспекции и другие данные для шапки вы найдете в тексте судебного приказа и сопроводительном письме. Также эти сведения можно найти в Интернете:
данные об ИФНС — на сайте ФНС: Главная → Все сервисы → Обратная связь → Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции;
данные о судебном участке — на федеральном портале ГАС РФ «Правосудие» или на региональных порталах. Например, в Москве — на портале ЕИП мировых судей города Москвы: Главная → Модуль территориальной подсудности

Возражение относительно исполнения судебного приказа

11 марта 2019 г. мировым судьей судебного участка № 251 Пресненского района г. Москвы Петровой И.К. был вынесен судебный приказ № 3а-7/19 о взыскании с меня недоимки по налогу на имущество за 2014, 2016 гг. в размере 86 613,01 (восемьдесят шесть тысяч шестьсот тринадцать рублей 01 копейка) руб. и пени в размере 830,21 (восемьсот тридцать рублей 21 копейка) руб.

Я не согласна с вышеуказанным документом и с денежной суммой, подлежащей взысканию по нему, в связи с тем что взыскатель при расчете требуемой суммы налога на имущество неправильно определил инвентаризационную стоимость принадлежащего мне жилого дома.Причина, по которой вы хотите отменить судебный приказ, не имеет значения. В данном случае вы не обязаны ничего доказывать, поэтому причину можно не называть в принципе. Мировой судья и не будет изучать ваши аргументы, он отменит приказ просто по факту получения возражения в срок

На основании изложенного и руководствуясь ч. 3 ст. 123.5, ч. 1, 3 ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства РФ,Не путайте Кодекс административного судопроизводства с Кодексом об административных правонарушениях. В КоАП установлены административные штрафы, а КАС регулирует, в частности, взыскание обязательных платежей с граждан как в приказном, так и в исковом порядкеп. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ

ПРОШУ:

1. Отменить судебный приказ № 3а-7/19 о взыскании с меня недоимки по налогу на имущество за 2014, 2016 гг. 86 613,01 (восемьдесят шесть тысяч шестьсот тринадцать рублей 01 копейка) руб. и пени в размере 830,21 (восемьсот тридцать рублей 21 копейка) руб.

2. Направить мне копию определения об отмене судебного приказа не позднее 3 дней после дня его вынесения.Если вы привезете возражение лично, то не исключено, что копию определения об отмене вам выдадут сразу

18 марта 2019 г.
 
И.С. Полякова

Что делать, если вы не уложились в 20 дней

Тут есть два варианта действий в зависимости от ситуации.

Ситуация 1. Вы не подавали возражения либо судья не признал причины пропуска уважительными. Тогда у вас остается возможность обжаловать судебный приказ в кассационном порядке, в течение 6 месяцев с даты вынесения приказач. 3 ст. 123.8, ч. 2 ст. 318 КАС РФ.

Однако нужно понимать, что за время обжалования деньги с вас, скорее всего, уже будут списаны. Ведь судебный приказ имеет силу исполнительного документап. 2 ч. 1 ст. 12 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ. И если возражения не поступят в 20-днев­ный срок, то мировой судья долженч. 1 ст. 123.8 КАС РФ:

или выдать экземпляр приказа налоговикам для предъявления к исполнению;

или по их просьбе переслать его приставам, в частности, в виде электронного документа.

Ситуация 2. Вы опоздали по уважительной причине. Например, вы не смогли вовремя получить копию судебного приказа вследствиеп. 51 Постановления Пленума ВС от 27.09.2016 № 36:

плохой работы почты. Если вы зарегистрированы в Москве или в Московской области, настройте сервис «Госпочта» на портале госуслуг и получайте заказные письма из суда в электронном виде. К сожалению, в остальных регионах эта услуга пока недоступна;

вашего отсутствия в месте жительства из-за болезни, командировки, отпуска, переезда в другое место жительства.

Вы вправе заявить и другие причины, подтвердив их документами. Если мировой судья сочтет их уважительными, он восстановит вам срок подачи возражения. Сразу скажем, что аргумент «я не живу по месту регистрации» принят не будет, это ваши проблемып. 1 ст. 165.1 ГК РФ; п. 63 Постановления Пленума ВС от 23.06.2015 № 25; п. 39 Постановления Пленума ВС от 27.09.2016 № 36.

Итак, для восстановления пропущенного срока вам нужно вместе с возражением представить мировому судье письменное заявлениеч. 2 ст. 95 КАС РФ, составленное, например, так (скачать бланк).

Мировому судье судебного участка № 251 Пресненского района г. Москвы
Петровой И.К.
Адрес: 126119, г. Москва, ул. Пресненский Вал, д. 15, корп. 2
Должник: Полякова Ирина Сергеевна
Адрес: 137084, г. Москва, ул. Конюшковская, д. 25, кв. 7
Взыскатель: Межрайонная ИФНС России № 23 по Московской области
Адрес: 144001, МО, г. Павловский Посад, ул. Кольцова, д. 21
Судебный приказ № 3а-7/19

Заявление о восстановлении пропущенного срока на представление возражения относительно исполнения судебного приказа

11 марта 2019 г. мировым судьей судебного участка № 251 Пресненского района г. Москвы Петровой И.К. был вынесен судебный приказ № 3а-7/19 о взыскании с меня недоимки по налогу на имущество, копия которого в этот же день была направлена мне по почте.

Однако это письмо прибыло в место назначения лишь 4 апреля 2019 г., то есть по истечении 20-днев­ного срока после его направления, что подтверждается почтовым штемпелем на конверте.

Таким образом, я не смогла вовремя представить свои возражения по независящим от меня причинам — из-за плохой работы почты.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст. 95 и ч. 4 ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства РФ,

ПРОШУ:

восстановить пропущенный процессуальный срок для представления возражения относительно исполнения судебного приказа № 3а-7/19 от 11 марта 2019 г.

Приложение: конверт, в котором была доставлена копия судебного приказа.

5 апреля 2019 г.
 
И.С. Полякова

В какие сроки налоговики могут обратиться в суд

Напомним, что имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц) должны быть уплачены не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, на основании налогового уведомления, которое может быть выслано вам по почте или через личный кабинет на сайте ФНСпп. 1, 3 ст. 363, пп. 1, 4 ст. 397, пп. 1, 2 ст. 408 НК РФ. Когда речь идет об НДФЛ, срок уплаты зависит от обстоятельств:

не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, — если вы должны декларировать доходп. 4 ст. 228 НК РФ;

не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, на основании налогового уведомления — если с ваших доходов не удержал НДФЛ налоговый агентп. 6 ст. 228 НК РФ.

Взыскание налогов с обычных граждан происходит так: при нарушении срока уплаты ИФНС выставляет требование об уплате налога, а по истечении срока, указанного в требовании, обращается в суд. В какие времен­ны´е рамки это происходит — покажем на схеме.

В какие сроки налоговики могут обратиться в суд

1п. 1 ст. 70 НК РФ; 2п. 4 ст. 69 НК РФ; 3п. 2 ст. 48 НК РФ

Отметим, что нарушение срока выставления требования не делает его недействительным. Просто последующие сроки нужно считать так, как если бы ИФНС вручила требование в последний день, разрешенный для этого НКИнформационное письмо Президиума ВАС от 17.03.2003 № 71. А вот если истек 6-ме­сячный срок для обращения в суд, то инспекция теряет возможность взыскать налоговый долгАпелляционное определение Хабаровского крайсуда от 09.06.2017 № 33а-4325/2017. Если, конечно, суд не признает причины пропуска срока уважительнымич. 2 ст. 286 КАС РФ.

* * *

О том, какие смягчающие обстоятельства помогут уменьшить налоговый штраф, читайте:

2018, № 13

Если вам нечего возразить налоговикам по сути, то отмена судебного приказа — это лишь способ потянуть время до момента погашения задолженности. Подумайте, есть ли в этом смысл? Ведь пока налог не уплачен, на недоимку начисляются пени. Правда, согласно недавним поправкам сумма пеней не должна быть больше суммы самой недоимкип. 3 ст. 75 НК РФ. Но даже при этом ограничении сумма вашего долга может увеличиться вдвое.

Разумнее погасить долг, а в суд уже обращаться для того, чтобы снизить размер штрафа (если он наложен). Это возможно, если заявить о различных смягчающих обстоятельствахст. 112 НК РФ совершение нарушения впервые, длительная болезнь, потеря работы и т. д.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуКого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание