Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 марта 2023 г.

Содержание журнала № 7 за 2023 г.
ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Кроме налогов и взносов, представители бизнеса в процессе своей деятельности перечисляют в бюджет и неналоговые платежи. В частности, они могут оплачивать аренду госимущества, а также работы и услуги, оказанные госструктурами, компенсировать затраты, платить административные штрафы, возмещать ущерб и пр. Оформление платежки по неналоговым платежам в бюджет имеет свои особенности.

Что учесть при формировании неналоговой бюджетной платежки

Оплата аренды госимущества

При аренде государственного и муниципального имущества перечислять арендную плату за нежилое помещение надо органу госвласти и управления либо органу местного самоуправления, например Департаменту городского имущества г. Москвы, Управлению земельных и имущественных отношений г. Уфы и др. Сведения о получателе и его реквизиты для заполнения платежки обычно указываются в договоре арендып. 11 приложения № 1 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н (далее — Приказ № 107н); приложение 1 к Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П (далее — Положение № 762-П). Их также можно найти на сайте госорганов (например, УЗИО г. Уфы). Приведем фрагмент такой платежки.

Заполнение платежки на оплату аренды за нежилое помещение

На что обратить внимание при заполнении платежки. В поле 101 «Статус плательщика» укажите код «8»приложение № 5 к Приказу № 107н. Его должны указывать и юрлица, и предприниматели по платежам, которые администрирует любой госорган (кроме ФНС и таможни). Все прочие реквизиты плательщика укажите как обычно.

Решили заняться сельским хозяйством? Тогда стоит обратиться к местным властям по поводу аренды земли. А заодно и про субсидии спросите. В некоторых регионах сельхозпроизводителей поддерживают

Решили заняться сельским хозяйством? Тогда стоит обратиться к местным властям по поводу аренды земли. А заодно и про субсидии спросите. В некоторых регионах сельхозпроизводителей поддерживают

В поле 16 «Получатель» впишите сокращенное название органа Федерального казначейства. Здесь же в скобках — сокращенное название государственного или муниципального органа.

В поле 21 «Очередность платежа» — код «5»п. 2 ст. 855 ГК РФ. Он указывается, если не установлен более высокий приоритет.

Код в поле 22 платежного поручения — это уникальный идентификатор начисления (УИН). Его нужно заполнить, если получатель сообщил код. Если УИН нет, указывается «0»приложение 1 к Положению № 762-П; п. 7 приложения № 4 к Приказу № 107н. Если в платежке вы укажете не тот УИН или поле окажется пустым, то платеж не пройдет.

Поле 104 «КБК» заполняется всегда при перечислении платежей в бюджет. Он состоит из 20 цифр. Если КБК не указан в договоре, его можно узнать у получателяприложения № 1—3, утв. Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (далее — Приказ № 75н); п. 3 приложения № 4 к Приказу № 107н.

Поле 105 «ОКТМО» заполните в зависимости от территориального местонахождения объекта недвижимостиОК 033-2013. ОКТМО, утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Его можно узнать на сайте ФНС.

В полях 106—109 вместо показателей «Основание платежа», «Налоговый период», «Номер и дата документа» укажите «0».

Перечисление задолженности работника и исполнительского сбора в ФССП

Задолженность работника по исполнительным документам (за исключением взыскания периодических платежей или средств, не превышающих в сумме 100 тыс. руб.) нужно перечислять на депозитный счет службы судебных приставовч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ). Реквизиты для перечисления обычно указываются в приложении к постановлению об обращении взыскания на зарплату и иные доходы должникаформа, утв. Приказом ФССП от 04.05.2016 № 238. Оформлять платежку надо с учетом некоторых особенностейпп. 10, 11 приложения № 1, пп. 3—7, подп. 5 п. 9 приложения № 4, приложение № 5 к Приказу № 107н; приложение 1 к Положению № 762-П.

Заполнение платежки на оплату задолженности работника по исполнительным документам

На что обратить внимание при заполнении платежки. При заполнении данных о плательщике в поле 101 «Статус плательщика» укажите код «31» (если средства перечисляются на счет, в первых пяти знаках которого указано значение «03212», и в исполнительном документе содержится УИН), в поле 60 — ИНН работника (если ИНН нет, то в поле 60 укажите «0» и заполните поле 108), в поле 102 «КПП» — «0». В остальных полях реквизиты плательщика заполняйте в обычном порядке.

В поле 8 «Плательщик» укажите наименование работодателя — название организации или ф. и. о. предпринимателя.

В поле 21 «Очередность платежа» укажите коды в зависимости от вида задолженности: «1» — если это алименты либо средства на возмещение вреда жизни или здоровью или «4» — при погашении иной задолженности работника по исполнительным документамп. 2 ст. 855 ГК РФ.

В поле 22 — УИН, он должен быть указан в исполнительном документеч. 5 ст. 6.1, ч. 1.1 ст. 13 Закона № 229-ФЗ. Без УИН банк платеж не проведет.

В поле 24 «Назначение платежа» надо указать данные, которые помогут судебным приставам идентифицировать платеж (например, ф. и. о. должника, реквизиты исполнительного производства и постановления пристава). И обязательно укажите сумму, взысканную по исполнительному документу, следующим образом: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//». Рубли отделите от копеек символом «–» (тире); если вся сумма в целых рублях, после тире проставьте «00».

В поле 108 — «0», если в поле 60 указан ИНН должника. Или идентификатор сведений о физлице (СНИЛС, номер паспорта и др.), а перед ним — его двузначный код. Например, сведения о паспорте укажите в таком виде: «01;4512073456»Письмо ЦБ от 19.05.2021 № 45-19/2414.

Поля 19, 20, 23, 104—107, 109, 110 заполнять не надо. Ведь средства перечисляются приставам (на их лицевой счет), в бюджет они не попадут, а в дальнейшем будут направлены взыскателю.

Если ваша работница взяла кредит в банке и не платит по нему, то забот может прибавиться не только у нее, но и у вас как работодателя

Если ваша работница взяла кредит в банке и не платит по нему, то забот может прибавиться не только у нее, но и у вас как работодателя

Если вы перечисляете исполнительский сбор и расходы за работника, то заполнять платежное поручение надо немного иначе. В поле 101 «Статус плательщика» укажите код «19» (если счет ФССП начинается не с цифр 03212).

В поле 21 — очередность платежа с кодом «4»п. 2 ст. 855 ГК РФ; п. 7 ч. 1 ст. 12 Закона № 229-ФЗ.

В поле 104 укажите КБК (например, для исполнительского сбора — 322 1 15 01010 01 6000 140). Код можно найти в Перечне из приложения № 2 к Приказу Минфина от 17.05.2022 № 75н или на сайте подразделения ФССПп. 11 Порядка, утв. Приказом Минфина от 24.05.2022 № 82н; приложения № 2, 7 к Приказу № 75н. В поле 105 — ОКТМО по месту нахождения подразделения службы приставов, которому перечисляется платеж, а в полях 106, 107 и 109 — «0». Остальные поля заполняйте в том же порядке, что и при перечислении задолженности работника.

При возникновении сложностей с оформлением платежки можно обратиться к приставам за разъяснениямип. 7 ч. 1 ст. 12, ч. 1 ст. 32 Закона № 229-ФЗ.

Справка

КБК состоит из 20 цифр. Если КБК не указан в документах получателя, его можно уточнить у получателя или посмотреть в Порядке формирования и применения КБКприложения № 1—3, 7 к Приказу № 75н; п. 4.4 приложения № 2, п. 5 приложения № 3, п. 3 приложения № 4 к Приказу № 107н. Вместо первых трех цифр (нулей) нужно указать код администратора доходов бюджетов (например, «182» — для перечисления платежей, администрируемых налоговой службой, «153» — таможенной службой, «321» — Росреестром, «188» — МВД и пр.). А в разрядах 14—17 КБК вместо нулей надо указать соответствующий код подвида доходов бюджетовп. 13 Порядка, утв. Приказом Минфина от 24.05.2022 № 82н.

Уплата административного штрафа

При уплате административного штрафа реквизиты надо взять из постановления о назначении административного наказания (налоговых органов, ГИБДД, ФАС, ТС и др.). Если административный штраф вы перечислили по неверным реквизитам, платеж может не поступить в бюджет. И это приведет к новым штрафным санкциям в двукратном размере от суммы непоступившего административного штрафач. 1 ст. 20.25, ч. 1.1 ст. 29.10 КоАП РФ. Фрагмент платежки выглядит так.

Заполнение платежки на оплату административного штрафа

На что обратить внимание при заполнении платежки. При заполнении данных о плательщике в поле 101 «Статус плательщика» отразите статус «01» — при уплате административного штрафа, администрируемого налоговой, «06» (или «17») — если организацию (или ИП) — участника внешнеэкономической деятельности привлекла к административной ответственности таможня, «08» — в остальных случаях (например, при уплате штрафов ГИБДД и пр.)приложение № 5 к Приказу № 107н. В остальных полях реквизиты плательщика заполняйте в обычном порядке.

В поле 21 «Очередность платежа» укажите очередность при перечислении административного штрафа — это «5»п. 2 ст. 855 ГК РФ; приложение 1 к Положению № 762-П.

В поле 22 — УИН, если он известен (обычно он указан в постановлении о наложении штрафа). Если его не знаете, то в поле 22 поставьте «0»пп. 4, 12 приложения № 3, п. 7 приложения № 4 к Приказу № 107н.

В поле 104 укажите КБКп. 4.4 приложения № 2, п. 5 приложения № 3, п. 3 приложения № 4 к Приказу № 107н. В поле 105 — ОКТМО по месту уплаты административного штрафа, его можно уточнить в органе, привлекшем к ответственностип. 4.5 приложения № 2, п. 6 приложения № 3, п. 4 приложения № 4 к Приказу № 107н.

В полях 106—109 проставьте «0». Исключение — уплата административного штрафа таможне. В этом случае в полях 106, 108, 109 укажите «00». А в поле 107 — код таможенного органапп. 7.4, 9, 10 приложения № 3 к Приказу № 107н. Его можно узнать на интернет-сервисе Федеральной таможенной службы.

Перечисление госпошлины

В платежном поручении на перечисление госпошлины нужно указать реквизиты того госоргана, который администрирует госпошлину. Реквизиты можно взять на сайтах госорганов (например, на сайте ФНС, Мэрии Москвы и др.). Если ошибетесь, платеж в бюджет не попадет и уплату госпошлины не засчитаютподп. 4 п. 13, п. 16 ст. 45 НК РФ.

На что обратить внимание при заполнении платежки. При заполнении реквизитов плательщика в поле 101 «Статус плательщика» укажите один из следующих кодовп. 4 приложения № 1, приложение № 5 к Приказу № 107н; приложение 1 к Положению № 762-П.

Вид платежа Код Кто указывает
Госпошлины, администрируемые налоговыми органами 01 Юрлицо и ИП
Госпошлины, администрируемые таможенной службой 06 Юрлицо
17 ИП
Госпошлины, администрируемые другими органами (ГИБДД, ФАС и др.) 08 Юрлицо и ИП

Обратите внимание, что не всегда госорган, в который вы обращаетесь, совпадает с госорганом, который администрирует уплату госпошлины. Например, госпошлину за рассмотрение дела в арбитражном суде администрируют налоговые органыРаспоряжение Правительства от 16.09.2021 № 2591-р. Поэтому в платежке нужно указать реквизиты не арбитражного суда, а те же реквизиты, что и при уплате налогов. О том, как оформить платежку на уплату налогов, мы писали в , 2023, № 4; 2023, № 3.

Администратора госпошлины вы можете определить по первым трем цифрам КБК. Так, у ФНС — 182, у Росреестра — 321, у ФАС — 161, у МВД — 188, у ФССП — 322 и пр.приложение № 3 к Приказу № 75н Например, КБК для рассмотрения дела в арбитражном суде — 182 1 08 01000 01 1050 110, при госрегистрации прав на недвижимость и сделок с ней (если пакет документов вы подаете непосредственно в Росреестр) — 321 1 08 07020 01 1000 110. Соответствующий КБК надо указать в поле 104.

В полях 106 и 107 укажите такпп. 7.6, 7.7 приложения № 2, пп. 7.4, 8 приложения № 3, п. 5 приложения № 4 к Приказу № 107н; Письмо ФНС от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721@.

Вид платежа Поле 106 Поле 107
Госпошлины, администрируемые налоговым органом (КБК начинается со 182) ТП Дата уплаты в формате ХХ.ХХ.ХХХХ
Госпошлины, администрируемые таможенным органом (КБК начинается со 153) 00 8-знач­ный код таможенного органа
В остальных случаях 0

В полях 108 и 109 — «0»п. 7.6 приложения № 2, п. 4 приложения № 3, пп. 5, 6, 10 приложения № 4 к Приказу № 107н. Заполнение остальных реквизитов платежки — без особенностей.

* * *

Прежде чем перечислять неналоговые бюджетные платежи, тщательно проверьте правильность заполнения всех реквизитов. При малейшем сомнении лучше уточнить реквизиты непосредственно у получателя платежа. Если в платежке все-таки допущена ошибка, уточнять платеж следует в прежнем порядке — путем оформления заявления на имя получателя.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Банковские операции / Платежное поручение
Банковские операции / Платежное поручение

2024 г.

2023 г.

2022 г.

26 июня 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Антон Дыбов
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание