Вебинар 19 декабря
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 августа 2018 г.

Содержание журнала № 17 за 2018 г.
НОВОЕ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Как избежать штрафа за ошибки в чеках ККТ, налоговики пояснили в своем новом Письме. Несмотря на то что по Закону № 54-ФЗ исправлять кассовые ошибки нужно с помощью чека коррекции, порядок ваших действий будет зависеть от версии формата фискальных документов, поддерживаемой кассой.

Исправление кассовых ошибок: официальные разъяснения

Продажа «мимо кассы» — пробейте чек коррекции

Если вы продали товар покупателю без кассового чека, например из-за поломки кассового аппарата, то при любой версии формата фискальных документов (далее — ФФД) нужно пробить кассовый чек коррекциип. 4 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Тем самым вы исправите ошибку, за которую предусмотрен немаленький штрафч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ; примечание к ст. 2.4 КоАП РФ.

Внимание

Исправлять ошибки в чеке можно на любой ККТ, а не только на той, на которой был выбит неверный чекПисьмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@. Главное, чтобы в чеке коррекции был указан фискальный признак документа, ранее некорректно сформированного на другой единице ККТ.

Чек коррекции должен содержать реквизиты расчета, произведенного без ККТ: дату, наименование товара (работы, услуги), адрес расчета и т. п.Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@; таблица 30 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее — Приказ ФНС) Посмотрим, как должен выглядеть такой чек.

Пример. Оформление чека коррекции при продаже без ККТ

Условие. Покупатель 17.08.2018 приобрел в магазине за наличные наушники Philips стоимостью 2290 руб., в том числе НДС 349,32 руб. При продаже кассир забыл пробить кассовый чек.

Решение. Для исправления ошибки 20.08.2018 в 09.13 был пробит кассовый чек коррекции. Приведем реквизиты этого чека, необходимые для иллюстрации примера.

Реквизит чека Значение реквизита
Наименование документа Кассовый чек коррекции
Дата, время 20.08.18 09:13
Признак расчета Приход
Тип коррекции Самостоятельная операция
Описание коррекции Неприменение ККТ
Дата совершения корректируемого расчета 17.08.18В этом реквизите укажитепримечание 1 к таблице 31 приложения № 2 к Приказу ФНС:
или дату совершения расчета, по которому формируете чек коррекции, если применяете ФФД 1.1. Когда точная дата неизвестна, укажите примерную;
или дату документа — основания для коррекции, если применяете ФФД 1.05 или 1.0
Наименование предмета расчета Наушники Philips SHB5850Кассы с ФФД версии 1.0 не умеют печатать реквизит «Предмет расчета» (тэг 1059) со всей его структурой
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 2290.00Кассы с ФФД версии 1.0 не умеют печатать реквизит «Предмет расчета» (тэг 1059) со всей его структурой
Ставка НДС НДС 18%Кассы с ФФД версии 1.0 не умеют печатать реквизит «Предмет расчета» (тэг 1059) со всей его структурой
Сумма по чеку наличными 2290.00
Сумма по чеку электронными 0.00
Сумма НДС чека по ставке 18% 349.32

Как исправить ошибку в чеке, если вы используете ФФД 1.05 или 1.0

В связи с техническими особенностями таких версий ФФД кассовый чек коррекции для исправления ошибок не подходит. Поэтому недочеты устраняют с помощью чека на обратную операцию и чека с правильными данными. Покажем на примере.

Пример. Оформление чеков при применении ФФД 1.05

Условие. Покупатель 17.08.2018 приобрел в магазине за наличные наушники Philips стоимостью 2290 руб., в том числе НДС 18% — 349,32 руб. Однако в чеке по ошибке указан НДС 10% — 208,18 руб. Обнаружили и исправили неточность 18.08.2018.

Решение. Сначала покажем реквизиты неправильного чека, выданного при продаже товара.

Реквизит чека Значение реквизита
Наименование документа Кассовый чек
Дата, время 17.08.18 18:46
Признак расчета Приход
Наименование предмета расчета Наушники Philips SHB5850
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 2290.00
Ставка НДС НДС 10%
Сумма по чеку наличными 2290.00
Сумма НДС чека по ставке 10% 208.18
ФПД (формируется автоматически) 1236548576

Затем кассир выбивает с теми же ошибочными данными обычный чек с признаком «Возврат прихода», в котором нужно отразить ФПД некорректного чека (тэг 1192). Поскольку при формировании этого чека передачи денег нет, в нем нужно заполнить еще один реквизит — «Сумма по чеку встречным предоставлением» (тэг 1217).

Реквизит чека Значение реквизита
Наименование документа Кассовый чек
Дата, время 18.08.18 10:38
Признак расчета Возврат прихода
Наименование предмета расчета Наушники Philips SHB5850
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 2290.00
Ставка НДС НДС 10%
Сумма по чеку наличными 0.00
Сумма по чеку встречным предоставлением 2290.00
Сумма НДС чека по ставке 10% 208.18
Дополнительный реквизит чека 1236548576

После этого формируется новый, правильный кассовый чек с признаком «Приход». В дополнительном реквизите чека нужно указать ФПД первоначального чека.

Реквизит чека Значение реквизита
Наименование документа Кассовый чек
Дата, время 18.08.18 10:40
Признак расчета Приход
Наименование предмета расчета Наушники Philips SHB5850
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 2290.00
Ставка НДС НДС 18%
Сумма по чеку наличными 0.00
Сумма по чеку встречным предоставлением 2290.00
Сумма НДС чека по ставке 18% 349.32
Дополнительный реквизит чека 1236548576

Как исправить ошибку в чеке, если вы используете ФФД 1.1

На таких ККТ любые ошибки нужно исправлять чеками коррекции. В них должно быть достаточно сведений для того, чтобы налоговики смогли идентифицировать корректируемый расчет.

Пример. Оформление чека коррекции для исправления ошибки при применении ФФД 1.1

Условие. Покупатель 17.08.2018 приобрел в магазине за наличные наушники Philips стоимостью 2290 руб., в том числе НДС 349,32 руб. Кассир перепутал форму расчета — «электронными» вместо «наличными».

Ошибка обнаружена при закрытии смены, неправильный чек уже передан в налоговую. Чек коррекции сформирован 18.08.2018 в 10.38.

Решение. Приведем реквизиты чеков, необходимые для иллюстрации примера. Сначала — неправильного чека, выданного при продаже товара.

Реквизит чека Значение реквизита
Наименование документа Кассовый чек
Дата, время 17.08.18 18:46
Признак расчета Приход
Наименование предмета расчета Наушники Philips SHB5850
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 2290.00
Ставка НДС НДС 18%
Сумма по чеку наличными 0.00
Сумма по чеку электронными 2290.00
Сумма НДС чека по ставке 18% 349.32
ФПД (формируется автоматически) 1236548576

Первый чек коррекции с признаком «Возврат прихода» будет с теми же ошибочными данными, что и в первоначальном чеке.

Реквизит чека Значение реквизита
Наименование документа Кассовый чек коррекции
Дата, время 18.08.18 10:38
Признак расчета Возврат прихода
Тип коррекции Самостоятельная операция
Описание коррекции Ошибка в форме расчета (электронными вместо наличных)В этом реквизите (тэг 1177) нужно указать причину коррекции. Текст может быть произвольнымтаблицы 5, 31 приложения № 2 к Приказу ФНС
Дата совершения корректируемого расчета 17.08.18
Наименование предмета расчета Наушники Philips SHB5850
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 2290.00
Ставка НДС НДС 18%
Сумма по чеку наличными 0.00
Сумма по чеку электронными 2290.00
Сумма НДС чека по ставке 18% 349.32
Дополнительный реквизит чека 1236548576В дополнительном реквизите (тэг 1192) для идентификации корректируемого расчета нужно указать ФПД первоначального чека

Сразу же за этим чеком нужно пробить второй чек коррекции с признаком «Приход» с правильными данными, а также с ФПД первоначального чека.

Реквизит чека Значение реквизита
Наименование документа Кассовый чек коррекции
Дата, время 18.08.18 10:40
Признак расчета Приход
Тип коррекции Самостоятельная операция
Описание коррекции Ошибка в форме расчета (электронными вместо наличных)
Дата совершения корректируемого расчета 17.08.18
Наименование предмета расчета Наушники Philips SHB5850
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 2290.00
Ставка НДС НДС 18%
Сумма по чеку наличными 2290.00
Сумма по чеку электронными 0.00
Сумма НДС чека по ставке 18% 349.32
Дополнительный реквизит чека 1236548576

* * *

Приложение к Письму ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ размещено:

сайт ФНС → раздел «Методические указания»

Налоговики также напомнили, что каждую корректируемую сумму расчета надо отражать в чеке коррекции отдельной строкой. Если же корректировка произведена общей суммой, то во избежание штрафа нужно в дополнение к чекам коррекции или новым исправительным кассовым чекам отправить в ИФНС сведения и документы для идентификации каждого конкретного расчета.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
ККТ / Касса / Платежные агенты
ККТ / Касса / Платежные агенты

2024 г.

2023 г.

2022 г.

№ 24
В 2023 году возобновятся внеплановые ККТ-проверки
№ 23
Возврат денег за товар на карту третьего лица
№ 19
Поправки в Законы о платежной системе и о ККТ: что они дадут бизнесу
№ 18
2 ККТ-ошибки на десятки миллионов рублей — не повторяйтеКакие покупки у физлиц требуют применения ККТ
№ 17
Как в 2022 году начать работать с кассой: полезная шпаргалка
№ 16
ККТ: за что продавцы получают штрафы и как их избежать
№ 15
Агент продает электронный сертификат на услуги принципала: как применить ККТ
№ 13
Работа с ККТ: оформление чеков, исправление ошибок, последствия нарушений
№ 11
ФНС сообщила о случаях DDoS-атак на ККТ
№ 10
Знакомьтесь: кассовые проверки — версия 2022 годаПромокод на услуги ОФД: учитываются ли траты на него в налоговых расходах
№ 9
Когда ИФНС может сама снять ККТ с учета
№ 6
В чеках ККТ неверно указана система налогообложения: в течение какого срока налоговая может применить санкции?
№ 4
ФФД 1.2 стал обязательным, но поблажки остались
№ 3
«Кассовые» новшества в 2022 году
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Будете ли вы работать в новогодние каникулы?
да, в соответствии со своим рабочим графиком
да, по личной инициативе
пока не знаю
не дождетесь!
19 декабря 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание