Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 сентября 2021 г.

Содержание журнала № 18 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Чтобы вы безошибочно указывали в расчете 6-НДФЛ различные виды доходов и НДФЛ с них, мы подготовили таблицу-шпаргалку. В ней по наиболее распространенным видам доходов указаны поля раздела 2, в которых их надо отразить, а также поля разделов 1 и 2, где надо показать удержанный с этих доходов налог и срок его перечисления в бюджет.

Полезная шпаргалка: разные виды доходов и налог в 6-НДФЛ

Вид дохода Дата получения доходапп. 1, 2 ст. 223 НК РФ Поля раздела 2 для отражения доходов Дата удержания НДФЛ — поля 020, 022 раздела 1, 160 раздела 2п. 4 ст. 226 НК РФ Крайний срок перечисления НДФЛ по НК — поле 021 раздела 1п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Доходы в денежной форме
Зарплата и производственные премии по итогам месяца (кроме начисленных за месяц увольнения) Последний день месяца, за который начислена зарплата/премия Поля 110 и 112 День выплаты зарплаты/премии Рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца/премии
Зарплата за месяц, в котором работник увольняется Последний день работы в месяце увольнения Поля 110 и 112 День выплаты увольнительной зарплаты Рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты
Отпускные и пособия за первые 3 дня болезни работника День выплаты отпускных/больничных Поля 110 и 112 День выплаты отпускных/пособий Последний день месяца, в котором выплачены отпускные/пособияЕсли он попадает на выходной или праздник либо на нерабочий день, то переносится на первый рабочий день следующего месяца
Доплата отпускных и больничных (например, из-за перерасчета) либо доплата больничного до фактического заработка День выплаты доплаты отпускных/больничных Поля 110 и 112 День выплаты доплаты отпускных/больничных Рабочий день, следующий за днем выплаты доплаты
Квартальные, годовые, разовые премии за труд, непроизводственные премии (к Новому году, профессиональным праздникам, 23 Февраля, 8 Марта, юбилею работника, компании и др.) День выплаты премии Поля 110 и 112 День выплаты премии Рабочий день, следующий за днем выплаты премии
Компенсация за неотгулянный отпуск при увольнении День выплаты компенсации Поля 110 и 112 День выплаты компенсации Рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации
Выходное пособие при увольнении в сумме, превышающей 3-крат­ный средний месячный заработок (6-крат­ный средний месячный заработок для работников Крайнего Севера) День выплаты сверхнормативной суммы выходного пособия Поля 110 и 112 День выплаты сверхнормативной суммы выходного пособия Рабочий день, следующий за днем выплаты выходного пособия
Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислен средний заработок Поля 110 и 112 День выплаты среднего заработка Рабочий день, следующий за днем выплаты среднего заработка
Сверхнормативные суточные, а также не подтвержденные документами командировочные расходы (при отсутствии документов по найму жилья — сверх 700 руб. в день при командировке по РФ/2500 руб. в день при командировке за границу) Последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет Поля 110 и 112 День выплаты ближайшего дохода (например, зарплаты, среднего заработка), из которого можно удержать НДФЛЕсли в течение года не было возможности удержать налог, то сумму неудержанного налога показывайте в поле 170 раздела 2 расчета. А по окончании года сумму дохода, с которого не был удержан налог, и саму сумму неудержанного НДФЛ надо отразить в разделе 4 справки о доходах и суммах налога конкретного работника (иного физлица). Эту справку нужно представить в ИФНС в составе годового расчета 6-НДФЛприложение № 1 к расчету, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@; п. 5 ст. 226 НК РФ Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
Материальная помощь работнику День выплаты помощи Поля 110 и 112По мнению ФНС, все выплаты (в том числе социального характера), произведенные работодателем работникам в рамках трудовых отношений, следует отражать отдельно в поле 112, а потом в составе общей суммы в поле 110Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@. Заметим, что не облагаемые в пределах лимита доходы (матпомощь и подарки работникам в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальная помощь родителям в пределах 50 000 руб.) лучше отражать в расчете 6-НДФЛ в течение года по мере их выплаты (выдачи). При этом в разделе 2 их надо указать в полной сумме в полях 110 и 112, а в необлагаемом размере (до 4000 руб. или до 50 000 руб. включительно) — в поле 130. Так потом будет проще заполнить и расчет 6-НДФЛ, и справку о доходах работника, если по итогам года будет выплачена сверхлимитная сумма. Хотя возможен и другой вариант. Если матпомощь и подарки укладываются в установленный НК необлагаемый годовой лимит, то такие доходы можно вообще не отражать в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах физлица. Подробнее об этом читайте в интервью со специалистом ФНС в , 2021, № 9.
Но если вы выдаете подарки, выплачиваете матпомощь или оплачиваете услуги неработникам организации, тогда эти доходы надо отражать только в поле 110 раздела 2
День выплаты сверхнормативной помощи (свыше 4000 руб. в год работнику/свыше 50 000 руб. в год родителю) Рабочий день, следующий за днем выплаты сверхнормативной помощи
Материальная помощь родителю, выплачиваемая в течение первого года после рождения ребенка
Компенсация физлицу стоимости приобретенных им для себя товаров работ, услуг (например, компенсация работнику платы за присмотр и уход в детском саду и др.) День выплаты компенсации Поля 110 и 112 День выплаты компенсации Рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации
Вознаграждение/аванс физлицу по гражданско-правовому договору, предмет которого — выполнение работ или оказание услуг День выплаты вознаграждения/аванса Поля 110 и 113 День выплаты вознаграждения/аванса Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода
Вознаграждение/аванс физлицу по договору аренды имущества/транспорта без экипажа День выплаты вознаграждения/аванса Поле 110 День выплаты вознаграждения/аванса Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода
Вознаграждение/аванс физлицу по договору аренды транспорта с экипажем День выплаты вознаграждения/аванса Поле 110 — общая сумма за аренду и услуги по управлению автомобилем, поле 113 — только сумма за услуги по управлению автомобилем День выплаты вознаграждения/аванса Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода
Дивиденды участникам День выплаты дивидендов Поля 110 и 111 День выплаты дивидендовЕсли ваша организация уменьшала НДФЛ с дивидендов на налог на прибыль, то в полях 022 и 160 отразите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, то есть за минусом налога на прибыль. При этом сумму уменьшения в расчете указывать не нужноПисьмо ФНС от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@. Как правильно заполнить расчет в этом случае, показано на примере в , 2021, № 9 Рабочий день, следующий за днем выплаты дивидендов
Проценты по займу, предоставленному любым физлицом День выплаты процентов по займу Поле 110 День выплаты процентов по займу Рабочий день, следующий за днем выплаты процентов
Выплаты по авторским договорам День выплаты авторских сумм Поле 110 День выплаты авторских сумм Рабочий день, следующий за днем выплаты авторских сумм
Доходы в неденежной форме
Стоимость выданных подарков День выдачи дохода — вручения подарка Поля 110 и 112По мнению ФНС, все выплаты (в том числе социального характера), произведенные работодателем работникам в рамках трудовых отношений, следует отражать отдельно в поле 112, а потом в составе общей суммы в поле 110Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@. Заметим, что не облагаемые в пределах лимита доходы (матпомощь и подарки работникам в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальная помощь родителям в пределах 50 000 руб.) лучше отражать в расчете 6-НДФЛ в течение года по мере их выплаты (выдачи). При этом в разделе 2 их надо указать в полной сумме в полях 110 и 112, а в необлагаемом размере (до 4000 руб. или до 50 000 руб. включительно) — в поле 130. Так потом будет проще заполнить и расчет 6-НДФЛ, и справку о доходах работника, если по итогам года будет выплачена сверхлимитная сумма. Хотя возможен и другой вариант. Если матпомощь и подарки укладываются в установленный НК необлагаемый годовой лимит, то такие доходы можно вообще не отражать в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах физлица. Подробнее об этом читайте в интервью со специалистом ФНС в , 2021, № 9.
Но если вы выдаете подарки, выплачиваете матпомощь или оплачиваете услуги неработникам организации, тогда эти доходы надо отражать только в поле 110 раздела 2
День выплаты ближайшего денежного дохода (например, зарплаты), из которого можно удержать НДФЛ, если общая стоимость подарков за год превысила 4000 руб.Если в течение года не было возможности удержать налог, то сумму неудержанного налога показывайте в поле 170 раздела 2 расчета. А по окончании года сумму дохода, с которого не был удержан налог, и саму сумму неудержанного НДФЛ надо отразить в разделе 4 справки о доходах и суммах налога конкретного работника (иного физлица). Эту справку нужно представить в ИФНС в составе годового расчета 6-НДФЛприложение № 1 к расчету, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@; п. 5 ст. 226 НК РФ Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
Материальная выгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца, в котором действует договор займа Поле 110 День выплаты ближайшего денежного дохода (например, зарплаты), из которого можно удержать НДФЛЕсли в течение года не было возможности удержать налог, то сумму неудержанного налога показывайте в поле 170 раздела 2 расчета. А по окончании года сумму дохода, с которого не был удержан налог, и саму сумму неудержанного НДФЛ надо отразить в разделе 4 справки о доходах и суммах налога конкретного работника (иного физлица). Эту справку нужно представить в ИФНС в составе годового расчета 6-НДФЛприложение № 1 к расчету, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@; п. 5 ст. 226 НК РФ
Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, за который начислена зарплата Поля 110 и 112
Стоимость товаров, работ, услуг, оплаченных за физлицо (оплата путевок в санаторий, приобретение для работников абонементов в фитнес-клуб, оплата за работников питания и жилья по инициативе работодателя и др.) День перечисления денег налоговым агентом сторонней организации/ИП Поля 110 и 112По мнению ФНС, все выплаты (в том числе социального характера), произведенные работодателем работникам в рамках трудовых отношений, следует отражать отдельно в поле 112, а потом в составе общей суммы в поле 110Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@. Заметим, что не облагаемые в пределах лимита доходы (матпомощь и подарки работникам в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальная помощь родителям в пределах 50 000 руб.) лучше отражать в расчете 6-НДФЛ в течение года по мере их выплаты (выдачи). При этом в разделе 2 их надо указать в полной сумме в полях 110 и 112, а в необлагаемом размере (до 4000 руб. или до 50 000 руб. включительно) — в поле 130. Так потом будет проще заполнить и расчет 6-НДФЛ, и справку о доходах работника, если по итогам года будет выплачена сверхлимитная сумма. Хотя возможен и другой вариант. Если матпомощь и подарки укладываются в установленный НК необлагаемый годовой лимит, то такие доходы можно вообще не отражать в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах физлица. Подробнее об этом читайте в интервью со специалистом ФНС в , 2021, № 9.
Но если вы выдаете подарки, выплачиваете матпомощь или оплачиваете услуги неработникам организации, тогда эти доходы надо отражать только в поле 110 раздела 2
Прощение долга физлицу (например, работнику, который не отчитался по выданным подотчетным суммам) День составления документа о прощении долга, например соглашения (то есть день, когда обязательства физлица по возврату долга прекращаются) Поле 110

* * *

Заметим, что эта таблица-шпаргалка по 6-НДФЛ поможет вам и при заполнении по окончании года справки о доходах и НДФЛ на каждого работника. В приложении к этой справке вам надо указать те месяцы получения доходов работником, на которые приходятся даты начисления или выплаты дохода, указанные в столбце 2 таблицы.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание