Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 сентября 2021 г.

Содержание журнала № 18 за 2021 г.
НОВОЕ ОСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Декларацию по НДС за III квартал 2021 г. нужно сдать не позднее 25 октября. Сделать это надо по обновленной форме — ее ФНС изменила мартовским Приказом. Практически все изменения связаны с вступлением в силу системы прослеживаемости. Так что проверьте, чтобы в вашей программе была свежая форма.

Обновленная декларация по НДС за III квартал 2021 года

В НДС-декла­рации такие измененияПриказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@.

Во-первых, поменялись штрихкоды листов декларации.

Во-вторых, обновлено несколько разделов НДС-декларации:

раздел 8 и приложение № 1 к нему, где отражаются сведения из книги покупок;

раздел 9 и приложение № 1 к нему, где отражаются сведения из книги продаж;

разделы 10 и 11 со сведениями из журнала учета счетов-фактур, выставленных и полученных соответственно по операциям в интересах других лиц.

В этих разделах и приложениях появились строки для отражения реквизитов прослеживаемости товаров.

Напомним, с 1 июля надо применять обновленные формы НДС-документов: счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Соответственно, изменились и соответствующие разделы декларации.

В частности, в них добавлены специальные поля для сообщения данных о прослеживаемом товаре: регистрационный номер партии товара (РНПТ), единица измерения, количество и стоимость прослеживаемого товара. Ведь в декларации за III квартал надо, в частности, отразить сведения о приобретенных или реализованных в III квартале прослеживаемых товарах.

К примеру, в раздел 8 добавлены строки 200—230 для прослеживаемых товаров, которые были приобретены и отражены в книге покупок в отчетном квартале.

Причем в строке 200 теперь надо указывать не только номер партии прослеживаемых товаров, но и номер декларации на товары (по-старому — ГТД), если товары непрослеживаемые. Поэтому из раздела 8 удалили строку 150, где раньше указывался номер таможенной декларации.

Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости <3> 200

Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости <3> 210

Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости <3> 220

Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях <3> 230

...

<3> Заполняется необходимое количество листов с указанными показателями.

Похожие изменения внесены и в другие разделы и приложения, указанные выше. Напомним, что приложения к разделам 8 и 9 нужны только при формировании уточненных деклараций по НДС.

В-третьих, изменились некоторые форматы представления сведений и порядок заполнения декларации. Большинство таких изменений связано с добавлением в декларацию реквизитов прослеживаемости.

Внимание

Уточненную НДС-декларацию надо заполнять и сдавать по той же форме (электронному формату), по которой нужно было составлять первичную декларациюп. 5 ст. 81 НК РФ.

Напомним, что в НДС-декларации обычного налогоплательщика всегда есть титульный лист, а также разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для отражения специфических операций. И только если в отчетном квартале не было никакой деятельности и не принимался к вычету входной НДС, можно сдать нулевую декларацию. В ней можно заполнить только титульный лист и раздел 1.

* * *

НДС-декларацию надо сдавать в электронном виде по ТКС. Перед заполнением декларации за III квартал 2021 г. проверьте, актуальная ли форма в вашей программе. А перед отправкой в инспекцию не забудьте проверить свою заполненную декларацию по контрольным соотношениям. Такая проверка есть практически в любой бухгалтерской программе. Если обнаружатся какие-то ошибки, их лучше исправить. Не забывайте, что с недавнего времени действует перечень контрольных соотношений, при нарушении которых декларация считается непредставленнойп. 5.3 ст. 174 НК РФ; приложение к Приказу ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДС - начисление / вычет / возмещение
Прослеживаемость товаров
НДС - начисление / вычет / возмещение

2024 г.

№ 12
Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документыВосстановление авансового НДС у покупателя: изменения в лучшую сторонуДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчикаПредоплата за СМР получена до перехода на ОСН: что с НДСПродажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
№ 11
8 непростых вопросов по НДСЗаявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и податьНДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
№ 10
Импорт товаров из ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
№ 9
Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала
№ 7
Импортный НДС зависит от таможенного статуса ввезенных из ЕАЭС товаровНалоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРОНовая НДС-формула для перепродажи авто и мотоцикловРекомендованы новые формы реестров для обоснования ставки НДС 0% при перевозках
№ 5
НДС-последствия при отгрузке товаров филиалом компании из ЕАЭСТовары на таможенном складе: правила НДС-обложенияУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
№ 2
7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
№ 1
Изменения-2024 по НДС

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
№ 23
Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДСУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Курс у. е. снизился: решение НДС-вопроса при возврате валютных авансов
№ 17
Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
№ 16
3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетовТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 12
НДС-вопросы: сомневаемся во всем
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаОформляем, подписываем и храним электронные документыПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Нюансы «ювелирного» перехода на ОСН
№ 1
НДС-2023: держим руку на пульсе

2022 г.

№ 24
Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областейПродаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаровНДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларацииНДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина
№ 21
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
№ 19
Для НДС-вычета чека и авансового отчета мало
№ 17
Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 12
Упрощенец открывает обособленное подразделение — полезная шпаргалка
№ 9
НДС-декларация за I квартал 2022 года: обновите форму, прежде чем отчитыватьсяПоявилась рекомендованная форма заявления на ускоренное НДС-возмещение
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 1
Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июляСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан
ЗАРПЛАТНЫЕ СПОРЫ: что думают судьи
САМОЗАНЯТЫЙ КОНТРАГЕНТ: как избежать налоговых проблем
БУМАЖНЫЕ И ЭЛЕКТРОННЫЕ ИЗДАНИЯ: когда можно учесть, а когда нельзя
«ПРИБЫЛЬНЫЕ» ПОДСКАЗКИ: готовимся к сдаче отчета за полугодие
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание