Обновленная декларация по НДС за III квартал 2021 года
В НДС-декларации такие измененияПриказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@.
Во-первых, поменялись штрихкоды листов декларации.
Во-вторых, обновлено несколько разделов НДС-декларации:
•раздел 8 и приложение № 1 к нему, где отражаются сведения из книги покупок;
•раздел 9 и приложение № 1 к нему, где отражаются сведения из книги продаж;
•разделы 10 и 11 со сведениями из журнала учета счетов-фактур, выставленных и полученных соответственно по операциям в интересах других лиц.
В этих разделах и приложениях появились строки для отражения реквизитов прослеживаемости товаров.
Напомним, с 1 июля надо применять обновленные формы НДС-документов: счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Соответственно, изменились и соответствующие разделы декларации.
В частности, в них добавлены специальные поля для сообщения данных о прослеживаемом товаре: регистрационный номер партии товара (РНПТ), единица измерения, количество и стоимость прослеживаемого товара. Ведь в декларации за III квартал надо, в частности, отразить сведения о приобретенных или реализованных в III квартале прослеживаемых товарах.
К примеру, в раздел 8 добавлены строки 200—230 для прослеживаемых товаров, которые были приобретены и отражены в книге покупок в отчетном квартале.
Причем в строке 200 теперь надо указывать не только номер партии прослеживаемых товаров, но и номер декларации на товары (по-старому — ГТД), если товары непрослеживаемые. Поэтому из раздела 8 удалили строку 150, где раньше указывался номер таможенной декларации.
| Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости <3> | 200 | |
| | ||
| Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости <3> | 210 | |
| Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости <3> | 220 | |
| Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях <3> | 230 | |
...
<3> Заполняется необходимое количество листов с указанными показателями.
Похожие изменения внесены и в другие разделы и приложения, указанные выше. Напомним, что приложения к разделам 8 и 9 нужны только при формировании уточненных деклараций по НДС.
В-третьих, изменились некоторые форматы представления сведений и порядок заполнения декларации. Большинство таких изменений связано с добавлением в декларацию реквизитов прослеживаемости.
Внимание
Уточненную НДС-декларацию надо заполнять и сдавать по той же форме (электронному формату), по которой нужно было составлять первичную декларациюп. 5 ст. 81 НК РФ.
Напомним, что в НДС-декларации обычного налогоплательщика всегда есть титульный лист, а также разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для отражения специфических операций. И только если в отчетном квартале не было никакой деятельности и не принимался к вычету входной НДС, можно сдать нулевую декларацию. В ней можно заполнить только титульный лист и раздел 1.
* * *
НДС-декларацию надо сдавать в электронном виде по ТКС. Перед заполнением декларации за III квартал 2021 г. проверьте, актуальная ли форма в вашей программе. А перед отправкой в инспекцию не забудьте проверить свою заполненную декларацию по контрольным соотношениям. Такая проверка есть практически в любой бухгалтерской программе. Если обнаружатся какие-то ошибки, их лучше исправить. Не забывайте, что с недавнего времени действует перечень контрольных соотношений, при нарушении которых декларация считается непредставленнойп. 5.3 ст. 174 НК РФ; приложение к Приказу ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.
