Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 января 2014 г.
Содержание журнала № 3 за 2014 г.Соцпакет для работников: где закрепить и как облагать
А жизнь-то, похоже, налаживается! Такой позитивный вывод мы сделали потому, что все чаще стали получать от читателей вопросы про так называемый соцпакет для работников: как установить, можно ли изменить его состав, как учитывать выплаты. Что ж, с удовольствием ответим на все эти вопросы.
Начнем с того, какими способами работодатель может ввести дополнительные материальные блага для работников.
| Как зафиксировать предоставление соцпакета | Плюсы для работодателя | Минусы для работодателя |
| Устно озвучивать при приеме сотрудников на работу либо позднее (например, после успешного прохождения ими испытательного срока) | Чтобы урезать или вообще отменить соцпакет, руководству достаточно просто за какое-то время устно предупредить работников об этом | Затраты на некоторые составляющие соцпакета не получится учесть в «прибыльных» расходах (см. следующую таблицу) |
| Утвердить локальный нормативный акт (например, положение о доплатах в случае болезни) | Не будет проблем с учетом расходов на некоторые составляющие соцпакета (см. следующую таблицу) | Чтобы поменять условия предоставления соцпакета или отменить его, придется вносить изменения:
|
| Включить условие о соцпакете в коллективный догово |
| |
| Прописать условие о соцпакете в трудовом договоре с работником |
|
Переходим к налоговому учету расходов на наиболее распространенные опции соцпакета.
| Составляющие соцпакета | Учет «соцпакетных» выплат | |||
| Налог на прибыль | Налог при УСНО («доходы минус расходы») | НДФЛ | Страховые взносы (в том числе «на травматизм») | |
| Платежи по добровольному медицинскому страхованию, если договор ДМС заключен на срок: | Не облагаютс | |||
| Не включаются в расход | Начисляютс | ||
| Включаются в расходы на оплату труда в пределах 6% от фонда оплаты труда | Не начисляютс | ||
ФОТ, исходя из которого определяется норматив расходов на ДМС, рассчитывается нарастающим итогом со дня начала действия договора страхования. Если договор переходит на следующий год, то ФОТ для определения норматива рассчитываетс за текущий год — с даты начала действия договора ДМС до конца года;за следующий год — с начала следующего года до конца срока действия договора | ||||
| Оплата обучения (получение работником основного или дополнительного профобразования). О том, что относится к основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, читайте в  , | Включается в прочие расход | Не облагаетс | Не начисляютс | |
| Не облагать НДФЛ и взносами стоимость оплаченного работнику обучения можно лишь в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензи | ||||
| Доплата по больничному листу до фактического заработка работника | Полностью включаются в расходы на оплату труд | Облагаютс | Начисляютс | |
| Оплата питания | ||||
| Оплата для работников услуг фитнес-центра | ||||
В 2013 г. ВАС решил, что «соцпакетные» выплаты, предусмотренные коллективным договором, не облагаются взносами, в частности в ПФР. Ведь эти выплаты не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, количества, условий выполнения самой работы, а также не являются вознаграждением за
***
Порой к соцпакету работодатели относят и возмещение компанией расходов сотрудника на мобильную связь или на личный автотранспорт, которые он использует для работы. Но надо понимать, что если с сотрудником заключено письменное соглашение об использовании его личного имущества в рабочих целях, то это уже никакой не соцпакет. В этом случае работодатель обязан возмещать ему соответствующие затраты (например, в случае с автомобилем — расходы на бензин
Понравилась ли вам статья?
- Почему оценка снижена?
-
Есть ошибки
Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
- Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
- Нет ответа по поставленные вопросы
- Аргументы неубедительны
- Ничего нового не нашел
- Нужно больше примеров
- Тема не актуальна
- Статья появилась слишком поздно
- Слишком много слов
-
Другое
Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.
-
я подписчик электронного журнала
-
я не подписчик, но хочу им стать
-
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Другие статьи журнала по теме:
Кадры / Оплата труда
2024 г.
№ 24
№ 23
№ 22
№ 21
№ 20
Возмещение расходов по оплате допвыходных родителю ребенка-инвалидаКакова минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпускаКомпания проводит тимбилдинг: как учесть расходы и есть ли доход у работниковРабота в воскресенье не всегда оплачивается в повышенном размереЧто ждет работодателя, если работник не хочет сообщать об инвалидности
№ 19
№ 17
№ 16
№ 13
№ 12
№ 10
Студент-очник может работать на полную ставкуЗарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 годуКак погасить долг по накопленным отпускам перед работникомКомиссии по противодействию нелегальной занятости: обязательно ли посещать?КС определил, как увольнять сотрудников при отказе от переездаНа задержанные увольнительные выплаты нужно начислить компенсацию
№ 9
№ 8
№ 6
№ 5
№ 4
Как оформить временного работника на замену двух декретницНесет ли в себе налоговые риски перечисление подотчета на зарплатные картыНужно ли компенсировать «сгоревшие» допвыходные по уходу за детьми-инвалидамиРазъяснения СФР: как правильно сообщать об удаленке и неполном рабочем времени по форме ЕФС-1Уточнен порядок выплаты компенсации за задержку зарплаты
№ 3
№ 2
2023 г.
№ 24
№ 23
№ 21
№ 19
№ 18
№ 17
№ 15
№ 14
№ 13
№ 12
№ 11
№ 9
№ 8
№ 5
№ 3
№ 2
2022 г.
№ 24
№ 23
№ 22
№ 21
№ 20
№ 19
№ 18
№ 17
«Переводные» разъяснения Минтруда для первоначального работодателяОбещание, данное в мессенджере, можно зафиксировать у нотариусаОтветы Минтруда для работодателей, принимающих временных работниковСверхурочная работа: сложные вопросы оформления и оплатыУдержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимума
№ 16
№ 15
№ 13
№ 12
№ 11
А ну-ка, удержи: переплата за «авансовый» отпуск при увольнении работникаКак IT-компании уведомлять военкомат об увольнении работника-
№ 10
№ 9
№ 8
№ 7
№ 6
№ 5
№ 4
«Вирусное» отстранение: когда допустимо и какие последствияГенерального директора ООО дисквалифицировали: как смягчить последствияКак удержать с работника алименты и другие долги, чтобы к вам не было претензийНа удаленку рекомендовали отправить как можно больше работниковПрием на работу генерального директора ООО: три основных шагаУчет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ:
как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ:
разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС:
как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ:
и сотрудников, и соискателей
