Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 декабря 2021 г.

Содержание журнала № 24 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
М.Г. Суховская,
ведущий юрист
По общему правилу для компаний и ИП, «родившихся» в этом декабре, первый налоговый период начнется со дня госрегистрации и закончится только 31 декабря 2022 г. Но это правило применимо не для всех налогов. С налогом на имущество, с НДС и с налогом при УСН, а также с отчетностью на работников все иначе. Чтобы не запутаться, воспользуйтесь нашей шпаргалкой.

Фирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность

«Новорожденные» общережимники

Отчетность Предельный срок сдачи первой отчетности Способ сдачи отчетности Штраф за просрочку
Декларация по налогу на прибыльутв. Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (только для фирм) Если у компании отчетные периодып. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ:
квартал, полугодие и 9 месяцев, тогда за I квартал 2022 г. надо «сдаться» (с учетом данных за декабрь 2021 г.) не позднее 28.04.2022. Далее декларация сдается в общем порядке;
месяц, 2 месяца и т. д., тогда за январь 2022 г. (с учетом данных за декабрь 2021 г.) надо подать декларацию не позднее 28.02.2022. Далее — в общем порядке
Если численность работниковп. 3 ст. 80 НК РФ:
меньше 100 человек — можно на бумаге;
больше 100 человек — только электронно по ТКС
200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ; п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57; Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692
Декларация по НДСутв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ Если фирма или ИП зарегистрированып. 3.1 ст. 55 НК РФ:
с 01.12.2021 по 17.12.2021 — декларация сдается за IV квартал 2021 г. не позднее 25.01.2022;
18.12.2021 и позже — декларация сдается за I квартал 2022 г. (с учетом данных за часть декабря 2021 г.) не позднее 25.04.2022. Далее — в общем порядке
Только электронноп. 5 ст. 174 НК РФ Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ
Декларация 3-НДФЛутв. Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (только для ИП) За 2022 г. (с учетом данных за декабрь 2021 г.) — не позднее 02.05.2023п. 1 ст. 229 НК РФ Если численность работниковп. 3 ст. 80 НК РФ:
меньше 100 человек — можно на бумаге;
больше 100 человек — только электронно по ТКС или через онлайн-кабинет налогоплательщика

Упрощенцы-«декабристы»

Для них первым налоговым периодом будет время со дня создания до конца года, в котором была госрегистрация, то есть до конца 2021 г.п. 4 ст. 55 НК РФ А значит, упрощенцам придется сдать декларацию по УСН за остаток текущего года.

Отчетность Предельный срок сдачи первой отчетности Способ сдачи отчетности Штраф за просрочку
Деклара­ция по налогу при УСНутв. Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ За 2021 г.п. 1 ст. 346.23 НК РФ:
для организаций — не позднее 31.03.2022;
для ИП — не позднее 04.05.2022
На выбор — на бумаге или электронно по ТКСУчитывая общее ограничение по средней численности работников для УСН (до 100 человек включительно)подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, большинство вновь созданных упрощенцев вряд ли сразу попадут в категорию тех, кому обязательно надо сдавать декларацию электронно по ТКС. Поэтому они сами могут выбрать способ подачи Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ

Вновь созданные фирмы, у которых есть недвижимость

Отчетность Предельный срок сдачи первой отчетности Способ сдачи отчетности Штраф за просрочку
Деклара­ция по налогу на имущество организацийутв. Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ За 2021 г.п. 1 ст. 375, п. 3 ст. 386 НК РФ; Письма Минфина от 24.02.2012 № 07-02-06/28 (п. 2); ФНС от 30.07.2013 № БС-4-11/13835 не позднее 30.03.2022 Если численность работниковп. 3 ст. 80 НК РФ:
меньше 100 человек — можно на бумаге;
больше 100 человек — только электронно по ТКС
Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ

Компаниям на УСН придется сдавать декларацию по налогу на имущество, только если у них есть здания или помещения, которые фигурируют в региональном перечне недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. Это недвижимость, предназначенная под офисы, магазины, объекты общепита и бытового обслуживания. В каждом регионе собственный перечень такой недвижимостип. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Внимание

Штраф за несоблюдение электронного способа сдачи отчетности составляетст. 119.1, п. 5 ст. 174 НК РФ; ст. 17 Закона № 27-ФЗ:

для любых деклараций, кроме НДС, — 200 руб. А если сдать на бумаге НДС-декларацию, она вообще будет считаться непредставленной;

для форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — 1000 руб.

А за 2022 г. организациям уже не нужно будет сдавать декларации по объектам недвижимости, по которым база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимостьподп. «б» п. 83 ст. 2, п. 5 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. По этим объектам будет действовать тот же порядок, что сейчас действует по транспортному и земельному налогам. Компания сама рассчитывает сумму, перечисляет ее в бюджет и представляет пояснения и документы налоговикам, если это нужно, а ИФНС направляет сообщение об исчисленном налогепп. 4, 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ.

Вновь созданные фирмы и ИП, у которых есть работники

Отчетность Предельный срок сдачи первой отчетности Способ сдачи отчетности Штраф за просрочку
Отчетность в ИФНС
Расчет 6-НДФЛутв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ За 2021 г. — не позднее 01.03.2022п. 2 ст. 230 НК РФ. Далее расчет сдается в общем порядке по окончании каждого квартала Если в декабре фирма (ИП) выплатила доходп. 2 ст. 230 НК РФ:
10 физлицам и менее — можно сдать на бумаге;
11 физлицам и более — только электронно по ТКС
Не менее 1000 руб.п. 1.2 ст. 126 НК РФ
Расчет по страховым взносамутв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ За 2021 г. — не позднее 31.01.2022п. 7 ст. 431 НК РФ. Далее — в общем порядке, но РСВ надо будет сдавать уже по новой формеутв. Приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ Если в декабре фирма (ИП) начислила выплатып. 10 ст. 431 НК РФ:
в пользу 10 и менее человек — можно на бумаге;
в пользу 11 и более человек — только электронно по ТКС
Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ
Отчетность в ПФР
Форма СЗВ-Мутв. Постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п За декабрь 2021 г. — не позднее 17.01.2022п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее — Закон № 27-ФЗ) Если подаются сведенияп. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ:
на 24 человека и менее — можно на бумаге;
на 25 человек и более — только электронно по ТКС
500 руб. за каждое лицо, сведения о котором не поданы
Форма СЗВ-СТАЖутв. Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п За 2021 г. — не позднее 01.03.2022п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ
Отчетность в ФСС
Расчет 4-ФССутв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 За 2021 г.п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:
на бумаге — не позднее 20.01.2022;
электронно — не позднее 25.01.2022.
Далее расчет сдается в общем порядке по окончании каждого квартала
Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых в декабре 2021 г. у фирмы (ИП) были выплатып. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:
25 человек и менее — можно на бумаге;
26 человек и более — электронно
Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

* * *

Что касается бухгалтерской отчетности за 2021 г., то организациям, созданным в декабре, сдавать ее не нужно, ведь по общему правилу первым отчетным периодом для них будет период с даты регистрации по 31.12.2022. А индивидуальные предприниматели в принципе не обязаны вести бухучет и, следовательно, составлять и сдавать бухотчетностьп. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 3 ст. 15 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Еще компаниям, которые зарегистрировались в этом декабре, не надо в срок до 15 апреля 2022 г. подтверждать в Фонд социального страхования основной вид деятельности за 2021 г. Но только при условии, что сразу после госрегистрации они не вели деятельность. То есть у них не было наемных работников, не проходило никаких начислений, на расчетный счет не поступали какие-нибудь доходыпп. 3, 6 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55.

Первый раз такие компании подадут документы для подтверждения основного вида деятельности аж в 2023 г. — не позднее 17 апреля 2023 года.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2024 г.

2023 г.

№ 23
Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиковОтражение на ЕНС начислений по декларациямПереход в цифру — наше будущее?
№ 22
3 формата электронного договора для ИФНСПроверка контрагента: вам в помощь наш сервис и реестр ФНССтарая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключениеЧто заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов
№ 21
Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нееДокументы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафаПри досрочном исполнении решения по проверке пени все равно начислят
№ 20
Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организациюСпоры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС
№ 19
Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
№ 17
ФНС дала инспекциям рекомендации по истребованию документов
№ 16
4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизацииДержимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестностьНовые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками
№ 15
Директор сменил фамилию — что делать бухгалтеруКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
№ 14
Инспекции закончили рассылку сообщений об имущественных налогахНалоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частичноСмена юридического адреса ООО — порядок действийТонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
№ 13
Появились свежие контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
№ 11
Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузкиСверка с ИФНС: версия 2023 годаЧто предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
№ 10
Опубликована очередная порция открытых данных об организацияхПравила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
№ 9
Налоговые пени в период моратория на банкротствоТонкости подачи ЕНС-уведомлений и не толькоУголовку за налоговые преступления смягчилиШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогахЧто в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 21 февраля НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное
Содержание