Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 декабря 2021 г.

Содержание журнала № 24 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
М.Г. Суховская,
ведущий юрист
По общему правилу для компаний и ИП, «родившихся» в этом декабре, первый налоговый период начнется со дня госрегистрации и закончится только 31 декабря 2022 г. Но это правило применимо не для всех налогов. С налогом на имущество, с НДС и с налогом при УСН, а также с отчетностью на работников все иначе. Чтобы не запутаться, воспользуйтесь нашей шпаргалкой.

Фирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность

«Новорожденные» общережимники

Отчетность Предельный срок сдачи первой отчетности Способ сдачи отчетности Штраф за просрочку
Декларация по налогу на прибыльутв. Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (только для фирм) Если у компании отчетные периодып. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ:
квартал, полугодие и 9 месяцев, тогда за I квартал 2022 г. надо «сдаться» (с учетом данных за декабрь 2021 г.) не позднее 28.04.2022. Далее декларация сдается в общем порядке;
месяц, 2 месяца и т. д., тогда за январь 2022 г. (с учетом данных за декабрь 2021 г.) надо подать декларацию не позднее 28.02.2022. Далее — в общем порядке
Если численность работниковп. 3 ст. 80 НК РФ:
меньше 100 человек — можно на бумаге;
больше 100 человек — только электронно по ТКС
200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ; п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57; Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692
Декларация по НДСутв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ Если фирма или ИП зарегистрированып. 3.1 ст. 55 НК РФ:
с 01.12.2021 по 17.12.2021 — декларация сдается за IV квартал 2021 г. не позднее 25.01.2022;
18.12.2021 и позже — декларация сдается за I квартал 2022 г. (с учетом данных за часть декабря 2021 г.) не позднее 25.04.2022. Далее — в общем порядке
Только электронноп. 5 ст. 174 НК РФ Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ
Декларация 3-НДФЛутв. Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (только для ИП) За 2022 г. (с учетом данных за декабрь 2021 г.) — не позднее 02.05.2023п. 1 ст. 229 НК РФ Если численность работниковп. 3 ст. 80 НК РФ:
меньше 100 человек — можно на бумаге;
больше 100 человек — только электронно по ТКС или через онлайн-кабинет налогоплательщика

Упрощенцы-«декабристы»

Для них первым налоговым периодом будет время со дня создания до конца года, в котором была госрегистрация, то есть до конца 2021 г.п. 4 ст. 55 НК РФ А значит, упрощенцам придется сдать декларацию по УСН за остаток текущего года.

Отчетность Предельный срок сдачи первой отчетности Способ сдачи отчетности Штраф за просрочку
Деклара­ция по налогу при УСНутв. Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ За 2021 г.п. 1 ст. 346.23 НК РФ:
для организаций — не позднее 31.03.2022;
для ИП — не позднее 04.05.2022
На выбор — на бумаге или электронно по ТКСУчитывая общее ограничение по средней численности работников для УСН (до 100 человек включительно)подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, большинство вновь созданных упрощенцев вряд ли сразу попадут в категорию тех, кому обязательно надо сдавать декларацию электронно по ТКС. Поэтому они сами могут выбрать способ подачи Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ

Вновь созданные фирмы, у которых есть недвижимость

Отчетность Предельный срок сдачи первой отчетности Способ сдачи отчетности Штраф за просрочку
Деклара­ция по налогу на имущество организацийутв. Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ За 2021 г.п. 1 ст. 375, п. 3 ст. 386 НК РФ; Письма Минфина от 24.02.2012 № 07-02-06/28 (п. 2); ФНС от 30.07.2013 № БС-4-11/13835 не позднее 30.03.2022 Если численность работниковп. 3 ст. 80 НК РФ:
меньше 100 человек — можно на бумаге;
больше 100 человек — только электронно по ТКС
Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ

Компаниям на УСН придется сдавать декларацию по налогу на имущество, только если у них есть здания или помещения, которые фигурируют в региональном перечне недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. Это недвижимость, предназначенная под офисы, магазины, объекты общепита и бытового обслуживания. В каждом регионе собственный перечень такой недвижимостип. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Внимание

Штраф за несоблюдение электронного способа сдачи отчетности составляетст. 119.1, п. 5 ст. 174 НК РФ; ст. 17 Закона № 27-ФЗ:

для любых деклараций, кроме НДС, — 200 руб. А если сдать на бумаге НДС-декларацию, она вообще будет считаться непредставленной;

для форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — 1000 руб.

А за 2022 г. организациям уже не нужно будет сдавать декларации по объектам недвижимости, по которым база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимостьподп. «б» п. 83 ст. 2, п. 5 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. По этим объектам будет действовать тот же порядок, что сейчас действует по транспортному и земельному налогам. Компания сама рассчитывает сумму, перечисляет ее в бюджет и представляет пояснения и документы налоговикам, если это нужно, а ИФНС направляет сообщение об исчисленном налогепп. 4, 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ.

Вновь созданные фирмы и ИП, у которых есть работники

Отчетность Предельный срок сдачи первой отчетности Способ сдачи отчетности Штраф за просрочку
Отчетность в ИФНС
Расчет 6-НДФЛутв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ За 2021 г. — не позднее 01.03.2022п. 2 ст. 230 НК РФ. Далее расчет сдается в общем порядке по окончании каждого квартала Если в декабре фирма (ИП) выплатила доходп. 2 ст. 230 НК РФ:
10 физлицам и менее — можно сдать на бумаге;
11 физлицам и более — только электронно по ТКС
Не менее 1000 руб.п. 1.2 ст. 126 НК РФ
Расчет по страховым взносамутв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ За 2021 г. — не позднее 31.01.2022п. 7 ст. 431 НК РФ. Далее — в общем порядке, но РСВ надо будет сдавать уже по новой формеутв. Приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ Если в декабре фирма (ИП) начислила выплатып. 10 ст. 431 НК РФ:
в пользу 10 и менее человек — можно на бумаге;
в пользу 11 и более человек — только электронно по ТКС
Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 119 НК РФ
Отчетность в ПФР
Форма СЗВ-Мутв. Постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п За декабрь 2021 г. — не позднее 17.01.2022п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее — Закон № 27-ФЗ) Если подаются сведенияп. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ:
на 24 человека и менее — можно на бумаге;
на 25 человек и более — только электронно по ТКС
500 руб. за каждое лицо, сведения о котором не поданы
Форма СЗВ-СТАЖутв. Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п За 2021 г. — не позднее 01.03.2022п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ
Отчетность в ФСС
Расчет 4-ФССутв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 За 2021 г.п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:
на бумаге — не позднее 20.01.2022;
электронно — не позднее 25.01.2022.
Далее расчет сдается в общем порядке по окончании каждого квартала
Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых в декабре 2021 г. у фирмы (ИП) были выплатып. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:
25 человек и менее — можно на бумаге;
26 человек и более — электронно
Минимум 1000 руб.п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

* * *

Что касается бухгалтерской отчетности за 2021 г., то организациям, созданным в декабре, сдавать ее не нужно, ведь по общему правилу первым отчетным периодом для них будет период с даты регистрации по 31.12.2022. А индивидуальные предприниматели в принципе не обязаны вести бухучет и, следовательно, составлять и сдавать бухотчетностьп. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 3 ст. 15 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Еще компаниям, которые зарегистрировались в этом декабре, не надо в срок до 15 апреля 2022 г. подтверждать в Фонд социального страхования основной вид деятельности за 2021 г. Но только при условии, что сразу после госрегистрации они не вели деятельность. То есть у них не было наемных работников, не проходило никаких начислений, на расчетный счет не поступали какие-нибудь доходыпп. 3, 6 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55.

Первый раз такие компании подадут документы для подтверждения основного вида деятельности аж в 2023 г. — не позднее 17 апреля 2023 года.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2023 г.

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

2021 г.

№ 24
С 2022 года меняется порядок отправки и получения налоговых требованийС общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросы
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиЛайфхаки по составлению и подаче возражений на акт налоговой проверки
№ 21
«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми
№ 20
Сверка с ИФНС: версия 2021 года
№ 19
Инструкция по снижению налоговых штрафовКакие решения высших судов налоговики учтут в работеПодсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений
№ 17
Плательщики могут сдать электронную отчетность в ИФНС абсолютно бесплатноРасчеты с подотчетниками: актуальные вопросы
№ 16
Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучетаОсобые ситуации при запросах регистров бухучета проверяющимиПри выездной проверке ИФНС запросила регистры бухучета: когда лучше не отказывать
№ 15
Как налогоплательщику применять разъяснения Минфина и ФНСКак предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестреСистема прослеживаемости товаров заработала!
№ 14
Заключаем договор осмотрительно: примеры из практикиПереезд за пределы своего места нахождения: ФНС разъяснила нюансы заполнения заявления № Р13014
№ 13
Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ
№ 12
Готовый план действий при блокировке счетов налоговикамиСданную декларацию ИФНС может аннулировать. Изучаем, почему и что делать дальше
№ 11
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверкиКак учесть и оформить операции со спецодеждой, чтобы защититься от претензий проверяющихМожно ли взыскать с поставщика доначисленные вам по его вине налогиСуд отменил штраф по НК для фирмы? Значит, и штрафа по КоАП для главбуха за то же нарушение быть не должно
№ 10
АО обязали вносить в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере
№ 8
Выбор контрагента: старая осмотрительность на новый ладНовые правила в обосновании налоговой выгоды и возрождение налоговой реконструкции
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 6
Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера
№ 4
Общаемся с налоговой: проверяем их требования на законность, отстаиваем свои интересыОпасное наследство, или Когда долг гендиректора не прекращается его смертью
№ 3
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
№ 1
КБК-2021: что нового
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание