Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
3 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 мая 2021 г.

Содержание журнала № 10 за 2021 г.
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Если вы в прошлом году продали квартиру, то не позднее 30 апреля должны были подать декларацию 3-НДФЛ за 2020 г. Если это была квартира в новостройке, то доход от продажи можно уменьшить и на расходы по ее отделке. А граждане, которые купили новострой, могут учесть расходы на отделку в составе НДФЛ-вычета при покупке жилья. Напомним, что, если вы подаете декларацию только с целью заявить вычет при покупке квартиры, сделать это можно и после 30 апреля, не опасаясь штрафа.

Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку

Вычет на ремонт при покупке квартиры

При покупке в новостройке квартиры без отделки в состав имущественного вычета можно включитьподп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ:

непосредственно расходы на приобретение квартиры;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры и разработкой проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Внимание

Перечень видов строительных отделочных работ установлен ОКВЭД2. По нему и определяйте работы, стоимость которых можно принять к вычету. И если вы купили квартиру без отделки, то, к примеру, расходы на оплату работ по сборке и монтажу кухонного гарнитура (но не стоимость самого гарнитура) можно включить в состав НДФЛ-вычета на покупку жильяПисьма Минфина от 15.03.2019 № 03-04-05/17019; ФНС от 28.12.2015 № БС-3-11/5003@.

Этот перечень закрытый. Поэтому в вычет нельзя включить, к примеру, расходы на оказание услуг по заключению, оформлению и сопровождению договораПисьмо Минфина от 17.04.2020 № 03-04-05/30910.

Расходы на отделку квартиры принимаются к вычету при условии, что в договоре купли-продажи или в договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома указано, что квартира продается (передается) не завершенной строительством, без отделкиподп. 4, 5 п. 3 ст. 220 НК РФ.

При этом отделочные работы налогоплательщик может выполнить самостоятельно или заключить договор с подрядной организацией — это не имеет значенияПисьмо УФНС по г. Москве от 11.11.2010 № 20-14/4/118132. Нельзя получить вычет только по стоимости работ, которые выполнил согласно договору сам застройщик при частичной отделке квартирыПисьмо Минфина от 04.12.2012 № 03-04-05/7-1362.

«Ремонтные» расходы при продаже квартиры

С вычетом на отделку при покупке квартиры все довольно просто. А можно ли уменьшить доходы от продажи квартиры, которая была в собственности физлица меньше минимального предельного срока, на расходы по отделке? В ФНС считают, что да, можно. Но при выполнении того же условия: проданная квартира приобреталась без отделки. Расходы, уменьшающие доход от продажи, определяются по тому же списку, что и расходы, принимаемые к вычету при приобретении жильяПисьмо ФНС от 08.07.2016 № БС-4-11/12373@.

А в одном деле суд признал право гражданина уменьшить доход от продажи квартиры на расходы по ее отделке даже при том, что в договоре долевого участия не было оговорки о передаче жилья без отделки. Из-за отсутствия этой оговорки налоговики по результатам камеральной проверки декларации 3-НДФЛ сняли расходы по отделке. Но судьи обратили внимание на такой момент. В договоре участия в долевом строительстве было указано, что ведомость отделки квартиры определена в проектной декларации по дому. А по проектной декларации формулировка «под чистовую отделку» предполагала стяжку пола, оштукатуривание, выравнивание и шпатлевку стен в квартире, установку металлической входной двери и пр.

То есть квартира была только подготовлена для финишной отделки потолка, пола, стен, без душа (ванны), межкомнатных дверей. Использовать ее в таком виде как полноценное жилье было бы невозможно. И доказательств обратного налоговики не представили. Поэтому гражданин, задекларировав в 3-НДФЛ доход от продажи квартиры, правомерно заявил расходы на покупку обоев, краски для стен, керамической плитки, потолков, ламината, подложки и межкомнатных дверейАпелляционное определение Свердловского облсуда от 16.07.2020 № 33а-8837/2020.

* * *

Расходы на ремонт квартиры, купленной на вторичном рынке, нельзя включить в состав НДФЛ-вычета при приобретении жилья. И уменьшить на «ремонтные» расходы доход от продажи такой квартиры тоже нельзя. Дело в том, что, по мнению Минфина и ФНС, расходы на ремонт вторички к затратам на приобретение жилья не относятсяПисьма Минфина от 28.06.2019 № 03-04-05/47829; ФНС от 15.08.2013 № АС-4-11/14910@. И логика в этом есть. Ведь в такой квартире люди уже жили, а если вы и решили сделать в ней ремонт, то это не было вызвано острой необходимостью.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное
Содержание