Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
5 читателей оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 ноября 2022 г.

Содержание журнала № 23 за 2022 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
В октябре и ноябре организации стали массово получать требования от ИФНС. Однако внутри такого требования — лишь информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом. Надо ли отвечать на такое требование? И что будет, если не ответить? Есть ли риск блокировки расчетного счета инспекцией в ответ на молчание налогоплательщика? На что еще обратить внимание? Отвечаем по порядку.

Получили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов

С 2023 г. все налогоплательщики организованно переходят на уплату налогов единым платежом. Поэтому инспекции решили инициировать проведение сверки до нового года. С этой целью они рассылают всем информационные сообщения о состоянии расчетов с бюджетом, упаковывая его в формат требования.

Это многих сбило с толку. Зачем инспекции надо было посылать такое сообщение именно под видом требования? Ответ на это знают, видимо, только сами налоговики. Мы лишь можем предположить, что сделано это для того, чтобы организации и ИП внимательнее отнеслись к содержимому. Чтобы придать бо´ль­ший вес доносимой информации.

Посмотрим, что надо делать после получения такого требования-сообщения.

Во-первых, надо направить в ИФНС квитанцию о приеме электронного документа. На это отводится 6 рабочих дней со дня отправки инспекцией документа в электронной форме (фактически — со дня получения вами этого документа)п. 16 Порядка, утв. Приказом ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@. Считаются эти 6 дней с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС (указанного в квитанции в качестве даты принятия документа)п. 2 ст. 6.1 НК РФ; пп. 10, 16 Порядка, утв. Приказом ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@.

Что будет, если вы не успели направить квитанцию в срок? Бухгалтеры опасаются, что инспекция заблокирует счета. Однако такие опасения не обоснованы. Если бы требование было настоящим, то есть содержало в себе реальное требование о представлении документов либо пояснений, то в случае ненаправления этой квитанции в установленный срок инспекция могла бы заблокировать расчетные счета в течение 10 рабочих дней со дня истечения отведенного срокаподп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ.

Однако фактически организация или ИП не получали ни требования о представлении документов, ни требования о представлении пояснений (их КНД — 1165013 и 1165050, а КНД присланного документа иной — 1120492). Поэтому даже если не направить в ИФНС квитанцию о получении такого требования, ничего страшного не должно произойти.

Внимание

Не будет блокировки счета в случае, если вы не направили квитанцию в ответ на требование, внутри которого на самом деле информационное письмо. Причем его содержание может быть любым — не только о состоянии расчетов с бюджетом. К примеру, это может быть письмо о возможности проверки данных о проведенных расчетах с применением контрольно-кассовой техники в личном кабинете юридического лица.

Во-вторых, особое внимание надо уделить долгам перед бюджетом. Причем не только недоимкам по налогам, страховым взносам, но и пеням. В информационных сообщениях часто фигурируют небольшие суммы пеней, о которых сами организации и ИП даже не догадывались. На странице с «Проектом сальдо ЕНС...» они указываются со знаком «–». Если же суммы указаны без знака «–», то это говорит о переплате в бюджет. Судьба переплаты зависит от ее «возраста». Что делать с переплатой в бюджет, если деньги уплачены более 3 лет назад, читайте в статье «В бухучете старую переплату по налогам надо списать» (, 2022, № 23).

Даже копеечные пени лучше погасить до конца 2022 г. Это поможет избежать путаницы с сальдо по ЕНП, когда уплата налогов единым платежом станет обязательной

Даже копеечные пени лучше погасить до конца 2022 г. Это поможет избежать путаницы с сальдо по ЕНП, когда уплата налогов единым платежом станет обязательной

Кто-то из бухгалтеров считает, что платить долги по пеням вообще не надо, если прошло более 3 месяцев с момента их начисления — это стандартный срок для формирования требований налоговиками по налоговым недоимкамп. 1 ст. 70 НК РФ. Однако то, что прошло 3 месяца после начисления пеней, еще не делает их нереальными ко взысканию. Ведь по общему правилу если задолженность по налогам не превышает 3000 руб., то срок для направления инспекцией требования о ее взыскании особый — такое требование надо направить не позднее 1 года со дня выявления недоимки. А для пеней, начисленных после погашения недоимки по полученному требованию, есть и специальная аналогичная норма: инспекция может выставить требование об их взыскании не позднее 1 года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3000 руб.п. 1 ст. 70 НК РФ

Если долги по пеням актуальные, то надо быть готовыми заплатить их. Лучше перечислить деньги до конца 2022 г. — так не будет путаницы с сальдо по ЕНП в 2023 г. Если вы этого не сделаете, надо будет следить за их судьбой в личном кабинете — будут ли направлены в счет погашения такой задолженности суммы, которые вы будете перечислять впоследствии в бюджет.

В-третьих, надо проверить информацию о переплатах, которую вам выслала инспекция. Обратите внимание, что переплата по региональному налогу на прибыль будет указана отдельно, в сальдо ЕНП она не войдет.

Если данные вашего учета отличны от данных, присланных инспекцией, то придется разбираться, в чем причина таких различий. Это прежде всего в ваших интересах.

Когда по итогам всех проверок ваши данные и данные инспекции совпадают, то:

или можно ничего не делать — никак не отвечать на информационное письмо. Квитанции о приеме требования вполне достаточно, чтобы инспекция поняла, что вы ознакомлены с полученными данными. Кстати, после направления такой квитанции автоматически появляется надпись «ответ не требуется». Как видим, налоговой службе даже неважно, согласны вы с присланными инспекцией данными или нет;

или можно направить ответ в произвольной форме, что данные о расчетах с бюджетом верны.

Вывод

Сейчас сверке расчетов с бюджетом уделяется много внимания именно из-за перехода на ЕНПсайт ФНС. Если у вас есть разногласия с инспекцией по сумме сальдо расчетов с бюджетом, надо провести сверку. Заказать ее можно, отправив электронный запрос по ТКС, через личный кабинет на сайте ФНС, а также обратившись в инспекцию лично. Подробно о сверке в конце 2022 г. мы рассказывали в статье «Сверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом» (, 2022, № 22).

* * *

Старые недоимки по налогам, взносам, пеням и штрафам, которые инспекция не может взыскать даже в судебном порядке, платить необязательно. Не должны они влиять и на сальдо ЕНП по состоянию на 01.01.2023ч. 2 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. В информационном сообщении они должны быть показаны отдельно. Однако автоматически инспекция их не спишет и не вычеркнет из вашей карточки расчетов с бюджетом. Нет никакого срока давности, по истечении которого налоговая должна списать ваши налоговые долги. Так что, чтобы распрощаться с безнадежными долгами, придется обращаться в суд.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
ЕНП / ЕНС
Зачет / возврат налогов
Налоговый контроль / Налоговые проверки
ЕНП / ЕНС

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНСШпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

Налоговый контроль / Налоговые проверки

2024 г.

2023 г.

№ 23
Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиковОтражение на ЕНС начислений по декларациямПереход в цифру — наше будущее?
№ 22
3 формата электронного договора для ИФНСПроверка контрагента: вам в помощь наш сервис и реестр ФНССтарая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключениеЧто заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов
№ 21
Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нееДокументы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафаПри досрочном исполнении решения по проверке пени все равно начислят
№ 20
Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организациюСпоры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС
№ 19
Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
№ 17
ФНС дала инспекциям рекомендации по истребованию документов
№ 16
4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизацииДержимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестностьНовые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками
№ 15
Директор сменил фамилию — что делать бухгалтеруКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
№ 14
Инспекции закончили рассылку сообщений об имущественных налогахНалоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частичноСмена юридического адреса ООО — порядок действийТонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
№ 13
Появились свежие контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
№ 11
Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузкиСверка с ИФНС: версия 2023 годаЧто предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
№ 10
Опубликована очередная порция открытых данных об организацияхПравила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
№ 9
Налоговые пени в период моратория на банкротствоТонкости подачи ЕНС-уведомлений и не толькоУголовку за налоговые преступления смягчилиШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогахЧто в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налоги
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года
Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное
Содержание