Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 декабря 2017 г.

Содержание журнала № 1 за 2018 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Есть работодатели, которые идут навстречу работникам и предоставляют им отпуск авансом. Однако если потом работник увольняется, не заработав отпуск, приходится делать перерасчет отпускных. И не всегда возможно всю сумму за неотработанные дни удержать из «увольнительных» доходов. ФНС выпустила Письмо о том, как отразить перерасчет в справке 2-НДФЛ. Но в Письме не все однозначно.

Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении

Немного теории о неотработанном отпуске

Если работник увольняется до конца рабочего года, отпуск за который он уже отгулял авансом, то возможность удержать отпускные за неотработанные дни естьст. 137 ТК РФ. Но не во всех случаях и не всегда в полной сумме.

Внимание

В некоторых случаях, прямо перечисленных в ТК РФ, удерживать отпускные за неотработанные дни отпуска нельзя. Например, при прекращении трудового договора с работником в связи с сокращением численности или штата организациип. 2 ч. 1 ст. 81, ст. 137 ТК РФ. НДФЛ и взносы с отпускных в этих ситуациях корректировать не нужно.

Руководитель должен издать приказ (распоряжение) об удержании неотработанных отпускных из выплат, причитающихся работнику при окончательном расчете. Причем согласия работника на такое удержание не требуетсяст. 137 ТК РФ. Просто нужно ознакомить его под роспись с приказом об удержании.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти:

раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

Однако Трудовым кодексом установлено ограничение: в общем случае удержать можно не более 20% от выплачиваемой работнику при окончательном расчете суммы на руки, то есть за вычетом НДФЛст. 138 ТК РФ; Письмо Минздравсоцразвития от 16.11.2011 № 22-2-4852. И если долг укладывается в это ограничение, никаких проблем нет.

А вот если долг по отпускным превышает указанный предел, организация не имеет права удерживать сумму превышения. Тогда можно:

или попросить работника погасить долг добровольно. Для этого он должен написать заявление о том, что согласен на удержание всего долга за неотработанные дни отпуска из суммы, выплачиваемой ему при окончательном расчете. Как указал Роструд, при наличии такого заявления речь идет уже не об удержании, а о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платойПисьмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1;

или договориться с работником о добровольном возврате в кассу организации переплаченной суммы отпускных.

Предупреждаем руководителя

Если работник отказывается вернуть долг добровольно, взыскать его через суд невозможно. Верховный суд РФ неоднократно указывал, что в законодательстве нет оснований для судебного взыскания с работника, использовавшего отпуск авансом, задолженности за неотработанные дни отпуска, если работодатель при расчете не смог произвести удержание из-за недостаточности причитающихся при увольнении суммОпределения ВС от 12.09.2014 № 74-КГ14-3, от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, от 25.10.2013 № 69-КГ13-6.

Заполняем 2-НДФЛ при перерасчете отпускных в текущем году

В указанном Письме ФНС рассматривается порядок заполнения 2-НДФЛ в случае перерасчета отпускных за неотработанные дни отпуска и их удержания из доходов работника при его увольненииПисьмо ФНС от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479 (п. 1). Вначале там говорится, что в форме 2-НДФЛ доходы в виде отпускных отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых они были фактически выплачены. А далее сказано, что по итогам года справка 2-НДФЛ заполняется с учетом уточнения произведенных налоговых обязательств.

Однако из этих формулировок все-таки непонятно, как нужно отражать доходы в справке 2-НДФЛ в результате перерасчета.

Как рассчитать сумму неотработанных отпускных, читайте:

2011, № 17, с. 56

Вариант 1. В месяце выплаты отпускных по коду 2012 следует показать уже пересчитанную сумму отпускных, то есть ту, что приходится на отработанные дни (а не изначально начисленную). А в месяце увольнения по коду 2000 указать начисленную зарплату в полной сумме (без учета перерасчета отпускных).

Вариант 2. В месяце выплаты отпускных по коду 2012 надо отразить изначально начисленные отпускные, а в месяце увольнения по коду 2000 — начисленную зарплату за минусом суммы неотработанных отпускных.

Какой вариант применять, нам пояснил специалист ФНС.

Отражение в 2-НДФЛ пересчитанных отпускных

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Форму 2-НДФЛ налоговый агент заполняет на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учетаразд. I Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В этих регистрах отражаются и все перерасчеты. Если перерасчет сумм отпускных и выплачиваемой сотруднику заработной платы в связи с его увольнением произведен в течение одного налогового периода, в справке 2-НДФЛ следует отразить доходы уже с учетом такого перерасчета. Полагаю, что при заполнении формы 2-НДФЛ следует придерживаться варианта 1.

Пример. Заполнение 2-НДФЛ при перерасчете отпускных

Условие. Работнику в июне были начислены отпускные в сумме 20 000 руб. НДФЛ с них — 2600 руб. (20 000 руб. х 13%). На руки работнику 29 июня было выплачено 17 400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб.).

13 октября 2017 г. работник увольняется. При окончательном расчете ему начислена зарплата 25 000 руб., НДФЛ с нее — 3250 руб. Зарплата к выплате — 21 750 руб. (25 000 руб. – 3250 руб.).

Однако отпуск работнику частично был предоставлен авансом. Начисленные отпускные за неотработанные дни — 10 000 руб., а НДФЛ с них — 1300 руб. Работнику были излишне выплачены отпускные в размере 8700 руб. (10 000 руб. – 1300 руб.). Он согласился погасить весь долг (8700 руб.) и написал заявление об удержании суммы за неотработанные дни отпуска из последней зарплаты.

Таким образом, при увольнении работник получит на руки 13 050 руб. (25 000 руб. – 3250 руб. – 8700 руб.).

Поскольку исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам работника, то в октябре начисленную зарплату надо уменьшить на излишне начисленные отпускные. После перерасчета начисленный доход работника в октябре составил 15 000 руб. (25 000 руб. – 10 000 руб.). А НДФЛ с этой суммы — 1950 руб. (15 000 руб. х 13%). То есть фактически НДФЛ в сумме 1300 руб., удержанный в июне с отпускных, которые, как выяснилось в октябре, были выплачены авансом, зачтен в счет НДФЛ, исчисленного с зарплаты при увольнении работника (3250 руб. – 1300 руб.).

Для наглядности, заполняя справку 2-НДФЛ по этому работнику, предположим, что других доходов за 2017 г. у него не было.

Решение. По мнению ФНС, в разделах 3 и 5 справки 2-НДФЛ за 2017 г. отпускные, зарплату и налог с них надо отразить так.

3. Доходы, облагаемые по ставке 13 %

Месяц Код дохода Сумма дохода Код вычета Сумма вычета
06 2012 10 000 0
10 2000 25 000 0

...

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода 35 000 Сумма налога удержанная 4 550
Налоговая база 35 000 Сумма налога перечисленная 4 550
Сумма налога исчисленная 4 550 Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом 0
Сумма фиксированных авансовых платежей 0 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом 0

Ранее ФНС и Минфин разъясняли, что если работник вернул работодателю всю сумму излишне выплаченных отпускных, то она уже не является его доходом. А НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет с этого дохода, является излишне уплаченной налоговым агентом суммойПисьмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62635 (доведено до нижестоящих органов для использования Письмом ФНС от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@). То есть переплатой по НДФЛ работодателя, а не излишне удержанным налогом у физлица. В нашем примере переплата у организации — 1300 руб.

Если работник не согласен погасить долг добровольно, тогда возвращенной им суммой отпускных признается лишь та, которую вы можете удержать из его зарплаты при увольнении по нормам ТК.

Как вернуть переплату по НДФЛ

В октябрьском Письме налоговая служба упомянула, что удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет возврат налоговому агенту перечисленной в бюджет суммы налога «в порядке, установленном ст. 78 НК РФ»Письмо ФНС от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479 (п. 1).

Но ведь ст. 78 НК предусмотрен и зачет налога в счет предстоящих платежей по нему. В связи с этим мы попросили специалиста ФНС пояснить, означает ли это, что организация обязательно должна подавать в ИФНС заявление именно о возврате излишне перечисленного НДФЛ. Если взять условия нашего примера, то получается, что в октябре надо сначала перечислить в бюджет НДФЛ в размере 3250 руб., поскольку у этого работника нет излишне удержанного НДФЛ. А потом возвращать излишне перечисленный налог 1300 руб. Или же НДФЛ можно сразу зачесть, перечислив в бюджет в октябре налог 1950 руб. (за вычетом переплаты 1300 руб.)?

Возврат переплаты по НДФЛ

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Действительно, ст. 78 НК РФ предусмотрена возможность как возврата, так и зачета излишне уплаченного налога. ФНС в Письме от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ разъяснила, что перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физлиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ. Эту сумму налоговый агент может:

либо вернуть на расчетный счет;

либо зачесть в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента, а также в счет будущих платежей по иным федеральным налогам.

В связи с этим полагаю, что в рассматриваемом случае налоговый агент не вправе перечислить в бюджет в октябре сумму НДФЛ, уменьшенную на сумму переплаты.

То есть имеющуюся в бюджете переплату можно зачесть только в счет недоимки по НДФЛ, а вот в счет текущих платежей по этому налогу — нельзя. И для проведения зачета или возврата нужно подать в ИФНС заявлениепп. 5, 14 ст. 78 НК РФ.

Если все же в октябре вы перечислите в бюджет сумму за вычетом переплаты (в нашем примере 1950 руб.), проблем быть не должно. Ведь вы исчислили НДФЛ так, как предписывает НК — с зачетом ранее удержанных сумм, и ничего не нарушили.

Отражаем в 6-НДФЛ перерасчет отпускных в текущем году

Ранее ФНС разъясняла, что при перерасчете отпускных в текущем календарном году не нужно подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ. А все перерасчеты нужно сделать в текущем периодеПисьма ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 (в нашем примере — в октябре).

О том, как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете отпускных, читайте:

2016, № 23, с. 4; 2016, № 14, с. 23

Однако, как мы убедились, при заполнении справки 2-НДФЛ этот принцип не работает. В ней как раз корректируется доход в месяце получения (в нашем примере — в июне), а не в месяце перерасчета (в нашем примере — в октябре). А раз так, тогда при сравнении двух форм отчетности помесячные доходы и НДФЛ, указанные в расчете 6-НДФЛ (в разделе 2), не будут стыковаться с помесячными доходами и налогом в справках 2-НДФЛ по всем работникам. Узнаем мнение специалиста ФНС по этому вопросу.

Порядок сверки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Утвержденные ФНС контрольные соотношения предполагают сопоставление сведений, содержащихся в годовом расчете 6-НДФЛ, с показателями формы 2-НДФЛПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Поэтому при заполнении справки 2-НДФЛ согласно варианту 1 расхождений между формами 2-НДФЛ и годовым расчетом 6-НДФЛ не будет.

С одной стороны, получается, что перерасчет отпускных можно отразить в 6-НДФЛ в периоде увольнения, то есть в IV квартале 2017 г. Тогда и в разделе 1, и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отразить не изначально начисленную зарплату, а доход, получившийся после перерасчета. Применительно к нашему примеру это зарплата за вычетом начисленных неотработанных отпускных в размере 15 000 руб. (25 000 руб. – 10 000 руб.). А исчисленный с нее НДФЛ — 1950 руб. (15 000 руб. х 13%). И именно эту сумму и нужно перечислить в бюджет.

То есть при отражении перерасчета отпускных в текущем периоде (в месяце увольнения) мы исходим из того, что ранее (в июне) из доходов работника удержали НДФЛ излишне, а теперь зачитываем его в счет перечисления текущего НДФЛ (за октябрь).

С другой стороны, если заполнить расчет 6-НДФЛ таким образом, тогда в бюджете не возникнет ошибочно уплаченной налоговым агентом суммы, которую нужно вернуть. Ведь применительно к нашему примеру в расчете 6-НДФЛ за полугодие как были сумма отпускных 20 000 руб. и удержанный с нее налог 2600 руб., так они там и останутся. И в ИФНС в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ у организации налог в сумме 2600 руб. будет числиться и как исчисленный, и как уплаченный. А после представления расчета 6-НДФЛ за год налог в размере 1950 руб. в карточке появится и как исчисленный, и как перечисленный.

Получается, что и возвращать из бюджета нечего, поскольку мы сами себе зачли ранее удержанный НДФЛ в счет текущих платежей. А это не согласуется с тем, что разъяснено в октябрьском Письме ФНС про возврат налога.

Хотя, в общем-то, все сделано правильно. Ведь суммы годового дохода и налога в расчете 6-НДФЛ будут такие же, как и в справке 2-НДФЛ, и в налоговом регистре по НДФЛ по этому работнику, — 35 000 руб. и 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Разница лишь в том, что помесячные суммы доходов и налога в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ совпадать не будут. Однако претензий со стороны инспекторов быть не должно, поскольку обе формы отчетности заполнены с учетом рекомендаций ФНС.

Но если вы хотите, чтобы помесячные доходы и налоги в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сходились, то можете подать уточненный 6-НДФЛ за полугодие.

И указать в нем правильные суммы отпускных (10 000 руб. вместо 20 000 руб.) и НДФЛ (1300 руб. вместо 2600 руб.). Тогда и возникнет переплата некой ошибочной суммы, которую налоговый агент может вернуть из бюджета.

Если работник увольняется, до этого отгуляв отпуск авансом, бухгалтер получает целый клубок проблем

Если работник увольняется, до этого отгуляв отпуск авансом, бухгалтер получает целый клубок проблем

Кроме того, при перерасчете отпускных без подачи уточненного расчета 6-НДФЛ точно не обойтись, если в месяце увольнения начисленные доходы не покрывают сумму долга (при условии что работник согласен погасить ее полностью). Немного изменим условия предыдущего примера. Допустим, что отпускные за неотработанные дни остались такие же — 10 000 руб. А при увольнении работнику начислили зарплату 6000 руб. Так вот если работник согласится погасить часть долга из зарплаты, а остаток в сумме 3480 руб. (4000 руб. за вычетом 13%) внести в кассу, то после удержания суммы 5220 руб. (6000 руб. за вычетом 13%) в месяце увольнения получится нулевой доход. А отсторнированные отпускные в сумме 4000 руб. фигурировать в расчете не будут.

И в этой ситуации корректно заполнить расчет 6-НДФЛ за отчетный период, в котором делали перерасчет, не получится. Поэтому и возникает необходимость подать уточненный расчет 6-НДФЛ за тот период, в котором были выплачены отпускные (в нашем примере — за полугодие). И отразить в нем в разделе 1 и в разделе 2 уже пересчитанную сумму отпускных и исчисленный с нее налог.

Поскольку раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, то придется подать уточненку и за 9 месяцев. Тогда расчет 6-НДФЛ за год можно будет заполнить без проблем. В нем нужно в разделах 1 и 2 отразить начисленную при увольнении зарплату (6000 руб.) и исчисленный и удержанный с нее НДФЛ (780 руб.).

Как в НДФЛ-отчетности показать перерасчет отпускных за прошлый год

А как быть, если работник отгулял отпуск авансом в одном календарном году, а увольняется в другом? Различается ли порядок заполнения справки 2-НДФЛ в зависимости от того, когда увольняется работник — до момента представления на него справки за 2017 г. в ИФНС или после? Например, работник отгулял отпуск в ноябре 2017 г., а увольняется в феврале 2018 г. и справка на него в ИФНС еще не сдана. Или другой пример: отпуск отгулян в ноябре 2017 г., а увольняется работник в апреле 2018 г., когда справка на него за 2017 г. уже сдана в ИФНС.

Заполнение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при пересчете отпускных в другом календарном году

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Да, порядок будет разный.

Если форма 2-НДФЛ за 2017 г. на работника, который увольняется в 2018 г., еще не представлена в ИФНС, тогда в ней отражаются уже пересчитанные суммы отпускных и НДФЛ. Также итоговые суммы доходов и налога с учетом произведенного перерасчета нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 2017 г.Письма ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 8), от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2)

Если же работник увольняется в апреле 2018 г. уже после сдачи на него в ИФНС справки 2-НДФЛ за 2017 г., тогда нужно представить:

корректирующую справку 2-НДФЛ за 2017 г., отразив в ней пересчитанные суммы отпускных и НДФЛразд. I, II Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@;

уточненный расчет 6-НДФЛ за 2017 г., в котором следует отразить итоговые суммы доходов и налога с учетом перерасчетаПисьмо ФНС от 21.09.2016 № БС-4-11/17756@.

При таком заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ данные о доходах и исчисленном и удержанном налоге за 2017 г. будут совпадать. То есть будут выполняться контрольные соотношения по проверке этих формПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

* * *

Если работник отказался возвращать долг за неотработанные дни отпуска сверх 20%-й суммы, которую вы смогли удержать по ТК, тогда с оставшейся суммы долга пересчитывать НДФЛ не придется. Ведь непогашенная сумма долга является доходом, который работник раньше получил в виде отпускных. И ранее с нее правомерно был удержан НДФЛ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
ОПРОС
Есть ли в вашей организации (ИП) ученические договоры с работниками?
да
нет
затрудняюсь ответить
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание