Прекращение регистрации автомобиля — снизит ли расходы на транспортный налог?

Можно ли не платить налог, пока не пользуешься машиной?

Сразу оговоримся, что информация в статье одинаково применима как к юридическим, так и к физическим лицам, на которых зарегистрированы ТС.

Транспортный налог начинают начислять с момента регистрации авто в ГИБДД и прекращают в момент снятия с учета. Налоговиков не интересует, эксплуатирует собственник ТС или нетп. 1 ст. 358 НК РФ; Письмо Минфина от 28.12.2018 № 03-05-05-04/95689.

В связи с этим у автовладельцев возникает вопрос: можно ли не ставить авто на учет или приостановить его регистрацию, чтобы не нести лишних расходов? Например, если ТС куплено в качестве приза для розыгрыша в рекламном конкурсе или планируется его долгосрочный ремонт.

Закон гласит, что собственник автомобиля обязан поставить его на учет в течение 10 календарных дней со дня приобретенияпп. 1, 3 ч. 3 ст. 8 Закона от 03.08.2018 № 283-ФЗ (далее — Закон № 283-ФЗ); п. 7 Правил, утв. Постановлением Правительства от 21.12.2019 № 1764 (далее — Правила). Исключение сделано для случаев, когда ТС является товаром и куплено для перепродажи юрлицом или ИП, ведущим торговую деятельностьч. 2 ст. 6 Закона № 283-ФЗ.

Попытки намеренно не регистрировать ТС, чтобы не платить за них налог, могут привести к проблемам. Узнав, что ТС фактически эксплуатировалось, налоговики доначисляют налог при проверке. В таких случаях суды говорят, что незарегистрированное ТС все равно должно облагаться налогом, если его владелец действовал недобросовестноОпределение ВС от 29.10.2014 № 301-КГ14-2926; Постановление Президиума ВАС от 07.06.2012 № 14341/11.

Снизит ли расходы процедура прекращения регистрации?

Владелец ТС имеет право подать в ГИБДД заявление о временном прекращении регистрации ТС (не путать со снятием авто с учета). ГИБДД внесет запись о временном прекращении допуска авто к участию в дорожном движениип. 1 ч. 1 ст. 18 Закона № 283-ФЗ; п. 56 Правил.

После прекращения регистрации транспортный налог начислять перестанут. Если регистрация будет прекращена до 15-го числа месяца, то уже за этот месяц налога не будет, а если после 15-го числа, то для налога месяц учтут полностьюп. 3 ст. 362 НК РФ.

На первый взгляд такая процедура кажется реальным способом сократить расходы, однако требования Госавтоинспекции порой сводят на нет экономию.

Суд рассмотрел такой спор. Владелец ТС обратился в ГИБДД с заявлением прекратить учет принадлежащего ему авто до весны 2022 г., так как зимой он его не использует. В ведомстве гражданину разъяснили, что в таком случае номера автомобиля и регистрационные документы будут признаны недействительными, а при возобновлении регистрации придется заново ставить авто на учет. ВС РФ подтвердил правомерность таких требованийАпелляционное определение ВС от 31.05.2022 № АПЛ22-160.

По мнению судов и МВД, при прекращении регистрации ТС госномер можно сохранить за машиной лишь в случае, когда регистрацию авто прекратили по причине смерти его владельцаРешение ВС от 29.03.2021 № АКПИ20-1043.

Если вы примете решение временно прекратить регистрацию ТС, будьте готовы заново ставить автомобиль в ГИБДД на учетпп. 63, 67 Правил; пп. 143, 144 Административного регламента, утв. Приказом МВД от 21.12.2019 № 950 (далее — Регламент № 950); ст. 15 Закона № 283-ФЗ; подп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ:

•платить госпошлину за госрегистрацию ТС и совершение иных регистрационных действий (за выдачу номеров и свидетельства о регистрации ТС);

•повторно получать номера и регистрационные документы;

•предъявлять автомобиль на осмотр;

•представлять полис ОСАГО.

Получается, в некоторых случаях экономически невыгодно «сезонно» приостанавливать регистрацию ТС. Только уплата госпошлины за регистрацию авто составитподп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ:

•за выдачу государственных регистрационных знаков на автомобиль — 2 000 руб.;

•за выдачу ПТС — 800 руб.;

•за выдачу бумажного свидетельства о регистрации ТС — 500 руб.

Кстати, 30%-я скидка при подаче заявления через единый портал госуслуг для физических лиц больше не действуетп. 3 ст. 2 Закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ.

Итого выходит: свидетельство о регистрации ТС (500 руб.) + оформление ПТС (800 руб.) + получение госномеров (2 000 руб.) = 3 300 руб.

Для сравнения: в 2022 г. налог за 6 месяцев владения легковым автомобилем в г. Москве составилст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33:

•2 310 руб. — при мощности авто 132 л. с.;

•3 488 руб. — при мощности авто 155 л. с.;

•5 000 руб. — при мощности авто 200 л. с.;

•9 375 руб. — при мощности авто 250 л. с.

Таким образом, прекращение регистрации ТС выгодно, когда у ТС большая мощность или в случае, когда оно точно простоит в гараже ближайший год.

Прекращение регистрации пригодится продавцу при продаже машины

Прекращение регистрации ТС снизит риск уплаты налога и административных штрафов за его нового владельца. Продавец числится плательщиком транспортного налога до тех пор, пока новый собственник не перерегистрирует авто на себя. Дата заключения договора купли-продажи для налогообложения значения не имеетп. 3 приложения к Письму ФНС от 01.02.2021 № БВ-4-7/1078@; Письмо Минфина от 27.08.2020 № 03-05-05-04/75020.

Прежний владелец вправе снять авто с учета, если покупатель в течение 10 календарных дней так и не зарегистрировал его на себяп. 2 ч. 1 ст. 18 Закона № 283-ФЗ; пп. 57, 61 Правил; п. 133 Регламента № 950. Сделать это можно лично или через портал госуслуг → Авто. Права. Транспорт → Регистрация транспортного средства → Снятие ТС с учета при утилизации или вывозе за границы РФ → Прекращение регистрации транспортного средства прежним владельцем через 10 дней после продажип. 7 Правил.

Если этого не сделать, в дальнейшем можно с удивлением обнаружить себя обязанным уплатить не только налоги, но и административные штрафы за покупателяч. 3 ст. 28.6 КоАП РФ.

Подробнее о том, к чему приводят попытки прежних владельцев авто обязать нерадивых покупателей уплатить налог, читайте здесь.

Оспорить в суде штрафы Госавтоинспекции, «заработанные» новым владельцем, также сложноПостановление 1 КСОЮ от 24.06.2022 № 16-4559/2022; Определение 3 КСОЮ от 03.03.2021 № 88-2632/2021. Административные штрафы могут оказаться высокими, если речь идет о крупногабаритном транспорте. Так, в Еврейской автономной области прежний собственник не прекратил регистрацию на себя ТС в составе автопоезда, в связи с чем получил штраф 350 000 руб. за движение тяжеловесного транспорта без специального разрешенияРешение Суда Еврейской автономной области от 15.07.2021 № 71-110/2021; ч. 3 ст. 12.21.1 КоАП РФ.

* * *

Проверить факт снятия авто с учета новым владельцем можно:

•на сайте ГИБДД;

•через сервисы в Интернете, например Автокод.