Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 сентября 2021 г.

Содержание журнала № 18 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Нужно ли пробивать кассовый чек в той или иной ситуации, что в нем указать и как исправить ошибку? Грозит ли штраф за перемещение ККТ или просроченный фискальный накопитель? Разберем очередную порцию «кассовых» вопросов.

Что делать с ККТ: чеки, ошибки, регистрация, просроченный ФН

«Агентская» покупка для физлиц: нужен ли чек

ИП-агент без сотрудников на УСН покупает товары для принципалов-физлиц. Деньги за товар и агентское вознаграждение принципалы перечисляют со своего счета на расчетный счет ИП. После чего ИП покупает товар у производителя. Нужна ли ИП-агенту касса и если да, тогда на что пробивать чек?

— Поскольку с 1 июля 2021 г. для предпринимателей без сотрудников закончилась «кассовая» отсрочка, то при расчетах с физлицами за товары (работы, услуги) вам нужно использовать ККТ.

В вашем случае расчет для целей применения ККТ — оплата принципалом агентских услуг. То есть чек на сумму вознаграждения вам нужно пробить не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления денег на расчетный счетпп. 5.3, 5.4 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ).

А вот получение денег от принципалов-физлиц на покупку товаров для них не подпадает под термин «расчеты» в понимании Закона № 54-ФЗ, поэтому на эти поступления чек агенту пробивать не надоПисьмо ФНС от 05.10.2020 № АБ-4-20/16229@. Только для того, чтобы полученные от принципалов-физлиц деньги налоговики не признали продажей товара, у вас обязательно должны быть агентский договор и отчет агента.

Можно ли зарегистрировать ККТ до открытия ОП

Создаем ОП — торговую точку: договор аренды заключили, людей приняли, ККТ купили. Уведомление о создании ОП в инспекцию подали в тот же день, но налоговики зарегистрируют его в течение 5 рабочих дней, а нам уже надо начинать работать. Можно ли поставить ККТ на учет по адресу, отличному от места регистрации головного подразделения, если ОП еще не зарегистрировано?

ТОП-5 регионов по количеству проведенных проверок применения ККТ

— Из Порядка заполнения заявления о регистрации ККТ следует, что регистрация кассы вне места нахождения организации возможна, когда ККТ используется для развозной и разносной торговли. Если же касса будет применяться в стационарном магазине, то в заявлении должен быть указан адрес именно этой торговой точкип. 18 приложения № 5 к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@.

Кроме того, в заявлении при регистрации кассы на обособленное подразделение в поле «КПП» в верхней части каждой его страницы надо вписать код ОПп. 2 приложения № 5 к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@. Тогда как присвоенный «обособке» КПП вы узнаете из уведомления о постановке ОП на учет, которое вам выдадут (направят) налоговики. Поэтому зарегистрировать ККТ на ОП до постановки подразделения на учет не получится.

Есть вариант зарегистрировать кассу заранее на адрес торговой точки, указав при этом КПП головного подразделения, а не ОП. Работать на такой ККТ вы сможете без проблем, ведь договор аренды уже заключен и место расчетов будет правильным.

А когда получите КПП «обособки», лучше перерегистрировать кассу не позднее следующего рабочего дня после получения кода, заменив КППп. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.

На УСН пробили чек с НДС: что делать

Организация на УСН принимает оплату за услуги связи от населения. После установки обновлений ККТ стала печатать чеки с выделенным НДС. Сразу ошибку не заметили и за несколько дней пробили 20 неправильных чеков. Настройки кассы поправили, теперь в чеках все верно. Но что за это грозит фирме и какие действия надо предпринять, чтобы смягчить возможную кару от ИФНС?

— За ошибку в реквизитах чека организацию могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб. или вынести предупреждениеч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Избежать наказания можно, если исправить каждый из 20 неверных чеков. Для этого нужно пробитьпримечание к ст. 14.5 КоАП РФ; подп. 11 п. 9 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@; Письма ФНС от 14.05.2020 № АБ-4-20/7965@, от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@:

или обычный чек «возврат прихода», идентичный чеку с ошибкой, а затем новый чек с правильными данными, если вы используете ФФД 1.05. В этом случае не забудьте сообщить о недочетах в ИФНС через кабинет ККТ не позднее 3 рабочих дней с момента их исправления;

или чеки коррекции с ошибочными и верными данными, если ваша касса работает с ФФД 1.1. Дополнительно заявлять налоговикам о нарушении не нужно.

Как провести по кассе замену товара

Покупатель-физлицо оплатил товар через кассира в банке, мы пробили чек. Но до отгрузки товара покупатель передумал и решил заказать другой. Менеджер перевыставил счет на другой товар на бо´ль­шую сумму. Сегодня покупатель доплатил разницу между счетами. Делать возврат на первую оплату мы не можем, поскольку банковский счет покупателя нам не известен. Как быть?

— При получении денег за товар до его отгрузки вам нужно было сформировать чек на полную предоплату. Поэтому, чтобы правильно провести по кассе операции по замене товара, пробейте такие чеки:

первый — на возврат аванса. Укажите в нем: признак способа расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%», признак предмета расчета «ПЛАТЕЖ», наименование товара, от которого отказался покупатель. Поскольку деньги обратно покупателю вы перечислять не будете, то стоимость этого товара покажите в реквизите «сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217);

второй — на новую сумму предоплаты по второму счету с указанием нужного товара. Оплату в нем покажите двумя строками:

сумму из возвратного чека — по строке «сумма по чеку встречным предоставлением»;

сумму доплаты — по строке «сумма по чеку безналичными».

При отгрузке товара не забудьте пробить чек на зачет аванса.

Оплата за 30 июня поступила 1 июля: нужен ли ИП чек

С 1 июля ИП без работников должны применять ККТ в случае приема денег от физлиц на расчетный счет. У нас есть один платеж, который человек отправил 30 июня — это указано в комментариях к платежу, а деньги пришли к нам на счет 1 июля. У нас нет кассы, и покупать не планируем, поскольку не будем работать с физлицами. Возникнут ли у налоговиков вопросы, если чек на этот платеж не пробит?

— Налоговики считают, что момент расчета при дистанционных безналичных оплатах, кроме расчетов на интернет-сайте, — день поступления денег на расчетный счет (опубликовано на официальном сайте ФНС → раздел «Часто задаваемые вопросы»). Если по банковской выписке деньги зачислены на ваш счет 1 июля, то придется применять правила, действующие с этой даты. За неприменение кассы ИП грозит штраф от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 руб.ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ Поскольку деньги физлицу вы не вернули, то, чтобы избежать штрафа, вам нужно покупать кассу и пробивать чек коррекции. Либо остается надеяться, что это нарушение в течение года не будет обнаруженоч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Можно ли перемещать онлайн-ККТ по адресу клиента

У фирмы есть кассовый аппарат. Он не привязан к компьютеру. Зарегистрирован по адресу офиса, где обычно происходит оплата заказов. Иногда клиентам удобней оплатить заказ дома, когда к ним выезжает сотрудник для замеров или монтажа изделий. Можно ли брать этот кассовый аппарат с собой, не будет ли нарушения закона?

— По общему правилу ККТ нужно применять на месте расчета с покупателемп. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ. Поэтому брать с собой кассу при выезде к клиенту можно, но только в том случае, если она зарегистрирована для выездной торговли (оказания услуг, выполнения работ). Тогда место расчета в кассовом чеке — реальный адрес, где ваш сотрудник принял деньги от покупателя.

Если ККТ зарегистрирована не как переносная, а как стационарная, ее нельзя привезти домой к клиенту, чтобы пробить чек на месте. За такое могут и оштрафовать

Если ККТ зарегистрирована не как переносная, а как стационарная, ее нельзя привезти домой к клиенту, чтобы пробить чек на месте. За такое могут и оштрафовать

Если же касса поставлена на учет как стационарная, то перемещать ее нельзя. Если использовать ее по другому адресу, отличному от указанного в карточке регистрации, то это — нарушение порядка применения ККТ. Наказание за такой проступок — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб.ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ

Однако при расчетах по месту доставки (сборки, монтажа) Закон о ККТ разрешает применять обычную стационарную онлайн-кассу, расположенную удаленно от места расчета. То есть возить с собой ее не нужноп. 5.6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ; Письмо Минфина от 30.01.2020 № 03-01-15/5603. Кассир в момент расчета пробивает чек на офисном аппарате ККТ, а затемп. 5.7 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ:

или направляет на абонентский номер либо электронную почту клиента сам чек или данные, позволяющие идентифицировать этот чек, и адрес интернет-сайта, где его можно бесплатно получить;

или сотрудник, находящийся у клиента, демонстрирует ему на экране мобильного телефона, смартфона либо иного компьютерного устройства QR-код, позволяющий идентифицировать чек.

ИП закрылся, а потом снова открылся: как быть с ККТ

У предпринимателя на учете стоят три кассы. ИП закрылся 2 месяца назад, но кассы с учета не снимал. Теперь он повторно регистрируется как ИП. Как быть с кассами? Достаточно ли сделать их перерегистрацию и не менять ФН?

— К сожалению, просто перерегистрировать ККТ, а также избежать покупки фискального накопителя не удастся. Дело в том, что после записи в ЕГРИП о прекращения деятельности ИП налоговики сами сняли кассы с регистрационного учетап. 18 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ. Поэтому ИП придется регистрировать их заново, причем с новыми накопителями. Причина — фискальный накопитель (ФН) хранит только один регистрационный номер ККТ, который присваивают при постановке кассы на учет в инспекциип. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Естественно, при новой регистрации ККТ ей присвоят и новый номер.

Покупатель просит расторгнуть договор: нужен ли чек

Покупатель-физлицо перечислил деньги за товар на расчетный счет ИП, а теперь просит вернуть обратно. Но договор подписан, правда, чек я пока еще не пробил и товар не отправил. Могу ли я вернуть деньги, скажем, как ошибочно зачисленные, и расторгнуть договор по обоюдному согласию? Не будет ли ко мне претензий со стороны налоговой, если не пробить чек?

— Действительно, если сообщить в банк об ошибочном платеже и вернуть его, то ни при поступлении денег, ни при их возврате ККТ применять не нужно. Но сделать это следует в течение 10 дней после выдачи банковских выписок.

Если в этот срок не уложиться, деньги на счете считаются подтвержденными, а значит, потребуется пробить два чека: при получении предоплаты за товар и при возврате денег покупателюПисьмо ФНС от 12.12.2018 № ЕД-4-20/24113@. Только на предоплату вам может понадобиться уже чек коррекции, если вы вовремя не пробили приходный чек.

Как избежать штрафа за просроченный фискальный накопитель

У организации было две кассы в разных торговых точках. В прошлом году один из магазинов закрылся, и его ККТ перестали пользоваться. Недавно закончился срок действия фискального накопителя. Нам об этом по телефону сообщил инспектор. Руководитель сказал снять кассу с учета. В течение какого срока это сделать, чтобы не было штрафа?

— Да, Законом о ККТ предусмотрена регулярная замена фискальных накопителейп. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ. В то же время ответственность за бездействие в случае окончания срока службы устройства не предусмотрена. Компанию могут оштрафовать за торговлю без ККТ, и таким нарушением налоговики считают работу на кассе с просроченным ФНч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ; Постановление 15 ААС от 22.05.2020 № 15АП-4065/2020. У вас магазин закрыт, а значит, расчетов мимо кассы не было, поэтому штраф вам не грозит.

Если срок действия у накопителя истек более месяца назад, то налоговики снимут ККТ с учета сами без вашего заявления. И вас обязательно об этом заранее уведомятПисьмо ФНС от 24.02.2021 № АБ-4-20/2278@. Тогда вам нужно в течение 60 календарных дней с даты снятия ККТ с учета представить в инспекцию все фискальные данные, хранящиеся в накопителе, которые на момент снятия не были переданы в ИФНСп. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.

Если уведомление вы еще не получали, то можете сами направить в ИФНС заявление о снятии кассы с регистрации.

При этом вам нужно сформировать на кассе отчет о закрытии фискального накопителя и передать его в инспекцию вместе с заявлениемп. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.

Нужен ли чек при оказании услуг физлицу, если оплата за них поступает от ООО

Фирма оказывает услуги физлицу, есть договор с ним. А оплачивает эти услуги третье лицо — другая компания. Правильно ли мы понимаем, что не имеет значения, с кем мы заключили договор, нужно смотреть, кто оплачивал в банке? То есть чек не нужен, верно?

— Действительно, налоговики считают, что для целей применения ККТ важно не то, за кого совершен платеж, а то, кем именно и каким способом (мнение опубликовано на официальном сайте ФНС → раздел «Часто задаваемые вопросы»). Следуя этой логике, покупателем для «кассовых» целей будет лицо, которое оплачивает товары, работы или услуги, а не лицо, имеющее договорные отношения с продавцом.

Значит, если деньги за услуги физическому лицу переводит платежным поручением по безналу организация, то на этот расчет чек не нуженп. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем по Закону о ККТ к расчетам за товары (работы, услуги) относятся, в частности, зачет предоплаты и предоставление займа, под которым понимают рассрочку или отсрочку платежаст. 1.1 Закона № 54-ФЗ. Такие неденежные расчеты с физическими лицами требуют применения ККТ.

Поскольку договор у вас заключен именно с физлицом, то по факту оказания ему услуг вам нужно пробить чек, если дата, указанная в акте, будет отличаться от даты поступления денег за услугиПисьмо Минфина от 18.12.2020 № 03-01-15/111204.

К примеру, платеж поступил 6 августа 2021 г., а услуги оказаны 10 августа 2021 г., тогда в этот день следует пробить чек на «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», где полученную ранее оплату показать по строке «сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» (тег 1215).

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
ККТ / Касса / Платежные агенты
ККТ / Касса / Платежные агенты

2024 г.

2023 г.

2022 г.

№ 24
В 2023 году возобновятся внеплановые ККТ-проверки
№ 23
Возврат денег за товар на карту третьего лица
№ 19
Поправки в Законы о платежной системе и о ККТ: что они дадут бизнесу
№ 18
2 ККТ-ошибки на десятки миллионов рублей — не повторяйтеКакие покупки у физлиц требуют применения ККТ
№ 17
Как в 2022 году начать работать с кассой: полезная шпаргалка
№ 16
ККТ: за что продавцы получают штрафы и как их избежать
№ 15
Агент продает электронный сертификат на услуги принципала: как применить ККТ
№ 13
Работа с ККТ: оформление чеков, исправление ошибок, последствия нарушений
№ 11
ФНС сообщила о случаях DDoS-атак на ККТ
№ 10
Знакомьтесь: кассовые проверки — версия 2022 годаПромокод на услуги ОФД: учитываются ли траты на него в налоговых расходах
№ 9
Когда ИФНС может сама снять ККТ с учета
№ 6
В чеках ККТ неверно указана система налогообложения: в течение какого срока налоговая может применить санкции?
№ 4
ФФД 1.2 стал обязательным, но поблажки остались
№ 3
«Кассовые» новшества в 2022 году
ЗАРПЛАТНЫЕ СПОРЫ: что думают судьи
САМОЗАНЯТЫЙ КОНТРАГЕНТ: как избежать налоговых проблем
БУМАЖНЫЕ И ЭЛЕКТРОННЫЕ ИЗДАНИЯ: когда можно учесть, а когда нельзя
«ПРИБЫЛЬНЫЕ» ПОДСКАЗКИ: готовимся к сдаче отчета за полугодие
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание