Налоговые и бухгалтерские новости

Досрочный отказ от спецставки НДС 5% или 7%: уточнение от Минфина

Минфин разъяснил: право на досрочный отказ от спецставки НДС 5% или 7% есть даже у некоторых упрощенцев, которые стали плательщиками НДС в 2025 г.

■ Письмо Минфина от 29.04.2026 № 03-07-11/36084

С 01.01.2026 действует норма, согласно которой плательщик УСН, впервые перешедший на применение ставки НДС 5% или 7%, вправе до истечения трехлетнего срока отказаться от нее и начать применять общеустановленную НДС-ставку. Но отказ возможен только в течение четырех кварталов (считая с квартала, за который подана НДС-декларация со ставкой 5% или 7%).

По мнению Минфина, досрочно отказаться от спецставки НДС могут плательщики на УСН, которые:

•с 01.01.2026 впервые перешли (перейдут) на исчисление НДС по спецставке 5% или 7%;

•перешли на исчисление НДС по спецставке в 2025 г., при условии, что у них по состоянию на 01.01.2026 не истекли четыре последовательных налоговых периода начиная с первого квартала, за который ими представлена НДС-декларация со спецставкой.

При этом упрощенцы, которые перешли на исчисление НДС по ставке 5% или 7% с I квартала 2025 г., обязаны применять спецставку в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с I квартала 2025 г.

Транспортный налог за автомобиль платит тот, на кого он зарегистрирован

Налоговики и суды едины во мнении: обязанность по уплате транспортного налога связана с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика.

■ Письмо ФНС от 25.05.2026 № БС-36-21/4346@

Это означает, что в случае, когда автомобиль фактически передан другому лицу (например, на основании определения суда об утверждении мирового соглашения), но новый владелец авто на себя не зарегистрировал, а старый собственник действий, связанных с прекращением регистрации транспортного средства, не предпринял, транспортный налог уплачивает тот, на кого авто зарегистрировано (то есть старый владелец).

НДФЛ-освобождение «миллионной» матпомощи распространяется только на одну выплату

С 01.01.2026 не облагаемый НДФЛ лимит матпомощи при рождении ребенка составляет 1 млн руб. При этом, по мнению Минфина, чтобы не платить НДФЛ со всего миллиона, нужно сразу перечислить работнику полную сумму.

■ Письмо Минфина от 08.04.2026 № 03-04-06/29175

Напомним: речь идет о материальной помощи, выплачиваемой работодателем сотруднику (родителю, усыновителю, опекуну) в течение первого года после рождения или усыновления (удочерения) ребенка.

Так вот, Минфин подчеркнул: в целях НДФЛ-освобождения учитывается только выплата, произведенная единовременно. Получается, что, если деньги работнику перечислялись, например, двумя частями, НДФЛ не будет облагаться только первая сумма (в пределах 1 млн руб.).

Отметим, что ранее, отвечая на наш вопрос об условиях, при которых матпомощь считается единовременной, специалист ФНС озвучил более мягкую позицию: единовременной можно считать выплату, начисленную один раз на основании одного приказа (иного распорядительного документа). И неважно, перечисляется выплата одним платежом или несколькими. Подробности читайте в , 2025, № 21.

Когда можно использовать бумажные экспедиторские документы

С 01.09.2026 все участники перевозок должны оформлять перевозочные документы (транспортные накладные, заказы или заявки на перевозку, экспедиторские документы и т. д.) в электронном виде. Использовать бумажные документы можно будет только в определенных случаях.

■ Приказ Минтранса от 03.04.2026 № 115

В частности, установлено, что экспедиторские документы оформляются экспедитором на бумаге при оказании транспортно-экспедиционных услуг:

•на территориях, на которых введены режимы повышенной готовности или чрезвычайной ситуации, чрезвычайного положения, военного положения, правовой режим контртеррористической операции;

•клиенту (физлицу) для личных, семейных, домашних или иных нужд, не связанных с бизнес-деятельностью;

•в случае, когда клиентом по договору выступает иностранное юридическое или физическое лицо.

Также применение бумажного экспедиторского документа допускается в ситуации, когда из-за обстоятельств непреодолимой силы у клиента (экспедитора) отсутствует техническая возможность передать экспедитору (клиенту) электронный экспедиторский документ через Интернет.

Может ли работодатель утвердить форму заявления об увольнении

Если работодатель хочет, он вправе для общего удобства утвердить форму заявления об увольнении по собственному желанию. Но обязательной для использования такая форма все равно не будет.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

По ТК РФ работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме. Официальной формы заявления об увольнении не существует. Поэтому, даже если сотрудник подаст заявление об увольнении не по форме, утвержденной работодателем, это не может быть основанием для отказа в увольнении по собственному желанию.

Когда банк может выплатить зарплату с заблокированного счета клиента

Если инспекция заблокировала счет компании, то провести зарплатные платежи удастся лишь при соблюдении ряда условий.

■ Письмо ФНС от 17.03.2026 № КЧ-36-8/1991@

ФНС напомнила: по НК приостановление операций по счетам не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует уплате налогов и сборов. Зарплата и платежи в бюджет относятся к третьей очереди. А в рамках одной очереди деньги со счета списывают в порядке календарной очередности поступления поручений.

Соответственно, с заблокированного налоговиками счета выплата зарплаты возможна при одновременном соблюдении следующих условий:

•зарплатная платежка поступила в банк ранее поручения ИФНС на списание и перечисление денежных средств в бюджет;

•соблюдена календарная очередность, установленная п. 2 ст. 855 ГК РФ;

•платеж действительно относится к расходам по оплате труда.

Больше малых предприятий смогут заключать срочные трудовые договоры с работниками

По действующим сейчас правилам работодатели, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, вправе по соглашению с сотрудниками заключать с ними срочные трудовые договоры. Условие: в компании работает не более 35 человек. С осени этот лимит будет увеличен вдвое.

■ Закон от 25.05.2026 № 144-ФЗ

Согласно поправкам в ТК, вступающим в силу с 01.09.2026, по соглашению сторон срочный трудовой договор может заключаться с лицами, поступающими на работу к работодателям — субъектам малого предпринимательства (включая ИП), численность работников которых не превышает 70 человек.

Отметим, что для компаний и ИП, работающих в сфере розничной торговли и бытового обслуживания, действует особый лимит — не более 20 человек. Его оставили неизменным.

За что налоговики заблокировали банковский счет, можно узнать онлайн

Региональные налоговики сообщили: в случае приостановления операций по расчетному счету налогоплательщик может самостоятельно выяснить причину блокировки. Для этого на сайте ФНС есть специальный онлайн-сервис «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов».

■ Информация УФНС по Республике Татарстан

Чтобы узнать причину блокировки счета, нужно:

•выбрать тип запроса «Запрос о действующих приостановлениях операций по счетам»;

•ввести в специальные поля ИНН налогоплательщика, чей счет заблокирован, и БИК банка;

•нажать кнопку «Отправить запрос».

После этого сервис отобразит причину блокировки и наименование налогового органа, принявшего решение о приостановлении операций по счету. А в нижней части страницы появится расшифровка кодов приостановления. Самые распространенные причины блокировки:

•код «1» — задолженность по единому налоговому счету (ЕНС);

•код «2» — непредставление налоговой декларации.

Исполнение квоты по приему инвалидов: точечные поправки

Внесены точечные изменения в правила выполнения работодателем квоты для приема на работу инвалидов. Соответствующее правительственное Постановление вступит в силу с 01.09.2026.

■ Постановление Правительства от 21.05.2026 № 575

Так, в частности, определено, что в среднесписочной численности работников, исходя из которой определяется количество работников, которые должны быть трудоустроены в целях исполнения квоты, не учитываются сотрудники как представительств и филиалов, так и иных обособленных структурных подразделений, расположенных в других субъектах РФ. Изменения связаны с тем, что с 01.03.2026 субъекты РФ могут устанавливать квоты на трудоустройство инвалидов не только для филиалов и представительств организаций, но и для иных обособленных подразделений.

Установлен срок рассмотрения заявления работника о неполном рабочем времени

С 01.09.2026 в ст. 93 ТК будет четко прописано, в течение какого срока работодатель должен принять решение об установлении работнику по его просьбе неполного рабочего времени.

■ Закон от 25.05.2026 № 144-ФЗ

Напомним: отдельные категории сотрудников вправе требовать от работодателя перевести их на неполный день (неполную неделю). К таким работникам относятся, например, беременные женщины. Так вот, с 1 сентября будет действовать следующее правило: решение об установлении работнику неполного рабочего времени работодатель должен принять в срок не позднее 5 рабочих дней с даты письменного обращения работника с соответствующей просьбой.

Срочный переезд может быть основанием для увольнения без отработки

В общем случае предупредить работодателя об увольнении по собственному желанию работник должен как минимум за 2 недели. При этом если сотрудник увольняется из-за объективной невозможности продолжить работу у текущего работодателя, он может уйти без двухнедельной отработки.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

В ст. 80 ТК указано, что работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника, в случае, когда увольнение работника обусловлено невозможностью продолжения им работы (зачисление в образовательную организацию, выход на пенсию и другие случаи). Приведенный в ТК перечень уважительных причин для увольнения без отработки не является исчерпывающим. По мнению специалистов Роструда, основанием для увольнения по собственному желанию в удобный для работника срок может быть в том числе вынужденный и срочный переезд. При этом работнику необходимо документально подтвердить факт переезда.

Добровольная работа во время отпуска не оплачивается

Если сотрудник в период отпуска продолжал работать исключительно по собственной инициативе, работодатель не обязан оплачивать ему такую работу. А вот если сотрудника из отпуска по всем правилам отозвал работодатель, то отпуск прерывается и за отработанное время работнику полагается зарплата.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Напомним, что отозвать работника из отпуска можно только с его согласия. И если работник согласился прервать свой отдых, то неиспользованная часть отпуска по выбору сотрудника должна быть:

•или предоставлена ему в течение текущего рабочего года в любое удобное для него время;

•или присоединена к очередному отпуску за следующий рабочий год.

Сколько отгулов положено донору, если в день сдачи крови он вышел на работу

Если сотрудник-донор в день сдачи крови вышел на работу, ему положено два отгула.

■ Письмо Минтруда от 17.03.2026 № 14-6/ООГ-1071

В любом случае после каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха. Такой отгул по желанию работника может быть присоединен к отпуску или использован в другое время в течение года после дня сдачи крови.

В день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского осмотра работник освобождается от работы. При этом если в донорский день сотрудник пренебрег полагающимся ему освобождением и по соглашению с работодателем вышел на работу, то ему предоставляется по его желанию другой день отдыха.

Таким образом, за отработанный день сдачи крови работнику предоставляется два отгула: 1 день отдыха вместо отработанного донорского дня и еще 1 дополнительный выходной день.

Обратите внимание: если работник занят на работах с вредными/опасными условиями труда, то выход сотрудника-донора на работу в день сдачи крови запрещен.

Когда за объект незавершенного строительства нужно платить налог на имущество

ФНС направила тематический обзор ВС РФ о рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций. В частности, в обзоре рассмотрен вопрос об обложении налогом на имущество объектов незавершенного строительства (ОНС).

■ Письмо ФНС от 07.05.2026 № БС-36-21/3766@

Так, сообщается, что принадлежащий компании ОНС облагается «кадастровым» налогом на имущество организаций, если:

•такой объект введен в гражданский оборот (учтен в ЕГРН как объект незавершенного строительства);

•в отношении объекта определена и в установленном порядке утверждена кадастровая стоимость.

При этом факт использования/неиспользования объекта в хоздеятельности значения не имеет.

Отпуск по БиР жены дает мужу право на ежегодный отпуск вне очереди

Если жена работника находится в отпуске по беременности и родам, работник может по своему желанию взять ежегодный оплачиваемый отпуск вне графика отпусков.

■ МАХ-канал Минтруда (информация от 18.05.2026)

Причем предоставить отпуск такому сотруднику работодатель обязан вне зависимости от того, сколько времени тот отработал на текущем месте работы (даже если менее 6 месяцев). Эта «отпускная» льгота действует в течение всего периода отпуска по БиР супруги работника: как до, так и после родов.

Чтобы взять ежегодный отпуск в период отпуска по беременности и родам жены, мужу нужно подать своему работодателю соответствующее заявление.

Утрата права на 15%-й тариф взносов при смене ОКВЭД: ФНС передумала

Налоговики изменили свое мнение о дате утраты права на пониженный тариф взносов 15% сверх 1,5 МРОТ в случае, когда субъект МСП в течение года сменил в ЕГРЮЛ/ЕГРИП основной вид деятельности с льготного на нельготный.

■ Письмо ФНС от 28.05.2026 № БС-36-11/4527@

Ранее в Письме ФНС от 17.03.2026 № БС-36-11/1995@ сообщалось: если субъект МСП, имеющий право на тариф страховых взносов 15% с выплат физлицам свыше 1,5 МРОТ за месяц, изменит в текущем году основной вид деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на вид деятельности, не поименованный в правительственном перечне, то он утратит право на пониженный тариф взносов с 1-го числа месяца, в котором изменен основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Теперь уточняется: в вышеописанной ситуации право на 15%-й тариф взносов утрачивается с начала расчетного периода (то есть с 1 января), в котором изменен основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Апрельские ККТ-чеки с НДС в общепите — это не нарушение

Предприятиям общепита на УСН смягчили условия применения НДС-освобождения: в период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. для применения льготы им не требуется соблюдать условие о соответствии зарплаты за 2025 г. средней зарплате по региону. Поскольку поблажку ввели задним числом, некоторые успели в апреле сформировать ККТ-чеки с НДС. Что теперь делать с такими чеками?

■ Письмо ФНС от 27.05.2026 № ЗГ-35-20/6371@

Налоговая служба сообщает: организации и ИП, оказывающие услуги общепита и являющиеся плательщиками НДС, формировали кассовые чеки с выделением суммы НДС в период с 01.04.2026, не нарушая требований законодательства о применении ККТ. Поскольку в моменте все было по закону, требование о формировании чеков коррекции для исправления ставки НДС в ККТ-чеках, сформированных в период с 01.04.2026, на тех, кто стал пользоваться НДС-освобождением задним числом, не распространяется.

Формирование чеков с НДС не считается нарушением, поскольку на момент формирования чеков отсутствовали основания считать такие действия неправомерными.

Но налоговая отчетность за соответствующий период должна формироваться с учетом действующей ставки НДС.

Коротко

Оказание гостиничных услуг в хаусботе, зарегистрированном как транспортное средство, не подпадает под НДС 0%.

■ Письмо Минфина от 11.03.2026 № 03-07-11/19131

В допустимой доле иностранных работников (утверждена Постановлением Правительства от 05.12.2025 № 1995) не учитываются беженцы и лица, получившие временное убежище. Поскольку лицо, признанное беженцем, и прибывшие с ним члены его семьи имеют право на получение содействия в трудоустройстве наравне с гражданами РФ.

■ Письмо Минтруда от 23.04.2026 № 16-6/ООГ-510

Работодатель не вправе назначать на период обеденного перерыва рабочее совещание и требовать от сотрудника принимать в нем участие (очно или по видеосвязи). Поскольку в течение перерыва для питания и отдыха работник имеет полное право отсутствовать на рабочем месте.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Время прохождения работником обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда может включаться в рабочее время.

■ Письмо Минтруда от 06.05.2026 № 14-6/В-537

С 1 сентября 2026 г. представлять в службу занятости отчет об исполнении квоты по приему на работу инвалидов нужно будет по обновленной форме.

■ Приказ Минтруда от 12.05.2026 № 204н

Внутренний совместитель не обязан брать отпуск по основной и дополнительной работе одновременно. Например, внутренний совместитель может взять ежегодный оплачиваемый отпуск на основной работе на период служебной командировки на работе по совместительству.

■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Компании не требуется исчислять и уплачивать минимальные страховые взносы из МРОТ, если полномочия единоличного исполнительного органа (ЕИО) переданы по договору оказания услуг юрлицу — управляющей организации.

■ Письмо Минфина от 09.04.2026 № 03-15-05/29507

С 2027 г. организациям, у которых есть обособленные подразделения, не придется сдавать «прибыльные» декларации по месту нахождения каждого ОП. Нужно будет представлять только одну общую декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения головной организации.

■ Информация ФНС