Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 января 2021 г.

Содержание журнала № 2 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Помимо уже рассмотренных изменений по НДФЛ, есть еще новшества, касающиеся всех налоговых агентов. Самое главное — утверждение нового расчета 6-НДФЛ, объединившего формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в одну. А еще расширение и уточнение списка необлагаемых доходов. Об этом надо знать, чтобы не удержать лишний налог с доходов работников.

Точечные изменения для НДФЛ-агентов

В расчет 6-НДФЛ влились справки 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ за 2021 г. и последующие годы налоговые агенты должны будут сдавать в составе расчета 6-НДФЛп. 2 ст. 230 НК РФ. ФНС уже утвердила новую форму расчета. По ней надо будет отчитываться начиная с I квартала 2021 г.п. 4 Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее — Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@) Что изменилось в расчете и как его заполнять, расскажем вам ближе к апрелю.

Внимание

Справки 2-НДФЛ за 2020 г. нужно подать в прежнем порядке — не позднее 1 марта 2021 г.

Заметим, что этим же Приказом ФНС утвердила форму справки о доходах и суммах налога, которую налоговый агент выдает физлицу по его запросуп. 3 ст. 230 НК РФ; подп. 1.4 п. 1 Приказа ФНС № ЕД-7-11/753@. Новая справка такая же, как и старая. Просто теперь на новом бланке написан номер по КНД (1175018)приложение № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/753@. Но если, например, работник, уволившийся в январе 2021 г., попросит предоставить справку о доходах, полученных в 2021 г., выдать ее надо будет по новой форме. Поскольку прежняя уже будет недействующейпп. 3, 4 Приказа ФНС № ЕД-7-11/753@. По договоренности с работником выдать справку можно либо на бумаге, либо в электронном виде, заверив ЭППисьмо ФНС от 16.11.2020 № БС-4-11/18719@.

Стоимость проезда северян за границу частично облагается НДФЛ

Как вы помните, с 2020 г. в НК наконец-то появилась прямая норма о том, что не облагается НДФЛ оплата работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностяхп. 1 ст. 217 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2021):

стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ;

стоимости провоза багажа весом до 30 кг;

стоимости проезда неработающих членов семьи работника — мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником;

стоимости провоза багажа неработающих членов семьи работника.

А с 2021 г. вносятся поправки, уточняющие порядок освобождения от НДФЛ указанных сумм при проведении отпуска за границей. В этом случае не облагается НДФЛ стоимость проезда или перелета работника и членов его семьи (включая стоимость провоза багажа), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через границу РФ (в том числе международного аэропорта, где они проходят пограничный контроль)п. 1 ст. 217 НК РФ. Раньше такие разъяснения давал МинфинПисьмо Минфина от 18.06.2013 № 03-04-05/22782. И такое же правило содержит ст. 422 НК, в которой приведен перечень выплат, не облагаемых страховыми взносамиподп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ. Так что теперь нормы по НДФЛ и взносам для работников-северян звучат одинаково.

Матпомощь работнику-опекуну на ребенка не облагается НДФЛ

С нового года иначе звучит норма об освобождении от НДФЛ материальной помощи, выплачиваемой работодателям своим работникам в размере 50 000 руб.п. 8 ст. 217 НК РФ

Из ранее действовавшей формулировки следовало, что опекун мог претендовать на НДФЛ-освобождение матпомощи не в связи с фактом установления опеки, а в связи с фактом рождения опекаемого ребенка. Причем только в случае выплаты денег работодателем в течение первого года после рождения ребенка, над которым оформлено опекунство. Такого мнения придерживались Минфин и налоговикиПисьма Минфина от 04.09.2019 № 03-04-05/67979; ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20043@; УФНС по г. Москве от 30.12.2011 № 20-14/3/126771@.

И получалось, что при оформлении опекунства над ребенком, которому больше года, выплачиваемая работодателем матпомощь облагалась НДФЛ. Теперь же срок в 1 год отсчитывается не от даты рождения ребенка, а от даты установления опеки. И НДФЛ-освобождение распространяется на выплату матпомощи работнику, который оформил опеку над ребенком в возрасте не только до 1 года, но и старше.

Курортный сбор у командированного НДФЛ не облагается

Курортный сбор указан в списке необлагаемых командировочных расходов, возмещаемых работодателем работнику при их документальном подтверждениип. 1 ст. 217 НК РФ. Разумеется, для освобождения подотчетной суммы от НДФЛ работник должен приложить к авансовому отчету документ, подтверждающий оплату курортного сбора (например, квитанцию к приходному кассовому ордеру при оплате наличными, извещение в электронном виде или на бумажном носителе, подтверждающее безналичную оплату)Письма ФНС от 10.07.2019 № ЕД-4-20/13478@, от 19.04.2018 № ЕД-4-20/7551; Минкавказа от 24.07.2018 № РО-3-02793.

* * *

Также в качестве необлагаемых компенсационных выплат вместо бесплатного предоставления жилых помещений и топлива теперь поименовано возмещение работникам расходов на оплату жилья, предоставляемого во временное пользование, и топливап. 1 ст. 217 НК РФ. Это если законодательством РФ, актами субъектов РФ или решениями местных властей для определенной категории специалистов установлены такие компенсационные выплаты.

А у медработников и работников соцучреждений, которые во время коронавируса трудятся в изолированном режиме и вынуждены жить вне дома, не облагается НДФЛ стоимость бесплатно предоставляемого им питания и жилья. Причем эти натуральные доходы освобождаются от НДФЛ задним числом — с начала 2020 г.п. 85 ст. 217 НК РФ; п. 7 ст. 9 Закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговые изменения
НДФЛ у налоговых агентов
Налоговые изменения

2023 г.

№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 20
Новые правила заполнения полей 101, 106 и 108 налоговой платежки
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных правУпрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
Инвентаризация остатков прослеживаемых товаров: когда проводитьКак выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовая декларация, движимые ОС в отчетности и другие «имущественные» измененияНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налогов
№ 1
КБК-2021: что новогоПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 годуБывшие вмененщики в I квартале 2021 года могут приобрести «федеральный» патентДля бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиНовшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготыПравила уплаты налога при УСН в 2021 годуПринятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax freeС зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПТранспортный и земельный налоги — новшества 2021 года для организацийЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
НДФЛ у налоговых агентов

2023 г.

№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете

2021 г.

№ 24
13%-й и 15%-й НДФЛ уплачен одной платежкой: как исправитьИсполняем НДФЛ-обязанности правильноОтражаем декабрьскую зарплату и налог с нее в 6-НДФЛ: что новогоС 2022 года можно изменить порядок уплаты НДФЛ по обособкам
№ 23
Как исчислять НДФЛ, чтобы не было претензий от ИФНС
№ 21
Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ
№ 18
Полезная шпаргалка: разные виды доходов и налог в 6-НДФЛ
№ 17
Как в НДФЛ-отчетности показать доходы свыше 5 млн рублей
№ 16
НДФЛ-вычеты работникам по уведомлениям из ИФНС: как показать в 6-НДФЛ
№ 15
Как платить НДФЛ при сдаче в аренду общего имущества МКД
№ 13
Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нетТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 12
НДФЛ-вычеты родителям детей-учеников: летние нюансы
№ 10
Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить
№ 9
6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчетаФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов в 2021 году
№ 6
Как заполнить новый расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 годаНДФЛ с дивидендов, выплаченных гражданам в 2021 году, придется считать по-новомуОтражение в новом 6-НДФЛ налога с «переходных» доходов
№ 5
Вправе ли налоговики взыскать с ИП авансовые платежи по НДФЛ
№ 4
ГПД с работником заключило другое подразделение: куда платить НДФЛКак сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работникаНовая 3-НДФЛ: что изменилось
№ 3
Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНСКуда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году
№ 1
С зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецвыпуск  про отчетность 1/2023Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание