Популярное на форуме

Вопросы от подписчиков,
отвечают эксперты

Долг ООО перед ИП: как погасить имуществом

— Добрый день! У ООО (арендатор) есть задолженность 30 000 руб. по аренде перед ИП 6% (арендодатель). ООО предлагает погасить часть долга (на 10 000 руб.) имуществом. Достаточно ли заключить соглашение об отступном? И как ИП отразить сумму отступного в КУДиР?

— Обязательство прекращается с момента предоставления отступного взамен исполнения, а не с момента достижения сторонами соглашения об отступном. Но даже если момент заключения соглашения и момент передачи имущества совпадают, все равно желательно оформить двусторонний акт приема-передачи. На основании этих документов (соглашения и акта) ИП учтет доход в КУДиР — на дату фактического получения отступного, исходя из стоимости получаемого в качестве отступного имущества, указанной в соглашениип. 1 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 10.01.2020 № 03-11-11/329.

Судьи ВС РФ обращали внимание на то, что отступное может прекращать основное обязательство полностью или в части. Если отступное погашает только часть обязательства контрагента (в вашем случае — по оплате аренды), это необходимо недвусмысленно зафиксировать в соглашении, иначе условия соглашения могут быть истолкованы как прекращающие обязательство в полном объемеп. 2 Постановления Пленума ВС от 11.06.2020 № 6.

Продажа на УСН б/у ОС

— У нас стоматология на УСН («доходы минус расходы»). В 2018 г. приобрели стоматологическую установку, амортизация 5 лет. Планируем продать в 2024 г. Вопрос: можем ли мы продавать оборудование и есть ли ограничения? Допустим, можем продать 4—5 установок за год?

— Выручку от продажи ОС вам нужно будет учесть в доходах на дату поступления денег или на дату прекращения обязательства покупателя перед вами другим способом. Стоимость передаваемого ОС уже учтена вами в расходах, поэтому в момент продажи дополнительного расхода у вас не возникнет. И поскольку СПИ вашей стоматологической установки — 5 лет, то продажа в 2024 г. ОС, приобретенного в 2018 г., не потребует пересчета налоговой базы, предусмотренного п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

Количество объектов ОС, которые могут быть проданы в течение года, не ограничено.

Смена директора при смене собственника ООО

— В ООО учредитель (физлицо, доля 100%) является одновременно и его директором. Учредитель передает свою долю (100%) близкому родственнику, работающему в этом же ООО, и остается работать в этом ООО на другой должности. Новый собственник будет директором ООО. Как это лучше оформить — через перевод или увольнение?

— В Трудовом кодексе РФ нет запрета или прямого указания на особые правила перевода директора на другую должность в организации. Поэтому действуйте по общим правилам, выбрав увольнение или перевод в зависимости от того, что больше подходит в вашей ситуации.

Например, и в том и в другом случае новый учредитель должен будет принять решение об увольнении нынешнего директора или о его переводе на другую должность. Последствия будут разными:

•при увольнении директору необходимо будет выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска. При приеме его на новую должность отпускной стаж начнет накапливаться заново;

•при переводе на другую должность отпускной стаж не прерывается, а все накопленные дни отпуска остаются за работником. Но при переводе сотруднику нельзя назначить испытательный срокст. 70 ТК РФ.

В трудовую книжку в зависимости от выбранной вами процедуры впишите:

•или «переведен на должность такую-то в отдел такой-то»;

•или «уволен в связи с принятием собственником решения о прекращении трудового договора...» или «...по собственному желанию...»пп. 2, 3 ч. 1 ст. 77, п. 2 ч. 1 ст. 278 ТК РФ.

Изменение сроков выплаты дивидендов

— Добрый день! Подскажите, если в уставе ООО прописана ежегодная выплата дивидендов, можно ли выдавать дивиденды ежеквартально без внесения изменений в устав?

— Формально принятие решения о выплате промежуточных дивидендов при том, что устав разрешает выплачивать дивиденды лишь по итогам года, — это нарушение. Однако это исключительно предмет гражданско-правовых споров участниковп. 1 ст. 43 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Если все участники согласны на получение промежуточных дивидендов, то их начисление и выплата могут быть произведены БЕЗ внесения изменений в устав, а только лишь на основании решения общего собрания учредителей.

Напомним, согласно п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества». То есть для распределения прибыли с другой периодичностью достаточно решения участников.

При этом важно, чтобы все налоговые обязательства с выплаты были исполнены в полном объеме и в срок. Тогда претензий со стороны налоговиков быть не должно.

Однако если промежуточные дивиденды планируется выплачивать на систематической основе, то лучше будет привести устав в соответствие с действительностью.