АКТУАЛЬНО ОСН УСН АУСН ЕСХН

И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Как изменился расчет НДФЛ с дивидендов после Нового года? Что заполнять в новой «прибыльной» декларации в части дивидендов? Какие налоги заплатить при выплате дивидендов имуществом? Что делать, если один участник хочет распределить дивиденды, а другой нет? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения

Может ли один участник заставить другого распределить дивиденды

В ООО два участника-физлица. Дивиденды в компании уже давно не выплачивались по причине того, что участник с большей долей в УК не хочет этого. Может ли участник с меньшей долей как-то повлиять на это и добиться распределения чистой прибыли? Может, это возможно через суд?

— К сожалению, нет. Требование о понуждении к распределению прибыли не подлежит удовлетворению, и вот почему.

Принятие решения о распределении чистой прибыли (всей или только части) относится к компетенции общего собрания участников. Оно же решает, какая часть чистой прибыли достанется им. Решение принимается большинством голосовп. 1 ст. 28, п. 8 ст. 37 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — Закон об ООО).

Решение о нераспределении прибыли прав участников не нарушает, поскольку распределение прибыли является правом, а не обязанностью общества.

Соответственно, решение участников ООО о нераспределении прибыли, принятое простым большинством голосов, не нарушает права участников с меньшим количеством голосов.

Учитывая это, а также то, что решение вопроса о выплате дивидендов — это не компетенция суда, участнику с меньшей долей в УК остается только смириться с тем, что дивидендов ему пока не видатьп. 15 Постановления Пленума ВС № 90, Пленума ВАС № 14 от 09.12.1999.

Всегда ли нужно корректировать устав при изменении периодичности выплаты дивидендов

В уставе ООО прописано, что дивиденды выплачиваются участникам ежегодно. Учитывая это, можно ли выплатить дивиденды за I квартал 2025 г. без внесения соответствующих изменений в устав?

— Принятие решения о выплате дивидендов с нарушением периодичности, предусмотренной в уставе, — это исключительно предмет гражданско-правовых споров участников с их компаниейп. 1 ст. 43 Закона об ООО. А потому если все участники согласны на получение промежуточных дивидендов, то их начисление и выплата могут быть произведены без внесения изменений в устав. Достаточно оформить решение общего собрания участниковп. 1 ст. 28 Закона об ООО. Однако если промежуточные дивиденды вы планируете выплачивать на систематической основе, то лучше приведите устав в соответствие с действительностью.

К слову, претензий со стороны налоговиков быть не должно, если по итогам квартала будет чистая прибыль к распределению и налоговые требования к дивидендам будут исполнены своевременно в полном объеме.

Как нивелировать влияние ФСБУ на дивиденды

Наше ООО в рамках ФСБУ 26/2020 затраты на капремонт основных средств отражает как капитальные вложения. В итоге ввиду отсутствия расходов показатель чистой прибыли завышается. Учредитель, видя это, просит дивиденды, но фактически компания не имеет такого финансового результата. Подскажите, пожалуйста, можно ли как-то привести показатель чистой прибыли к реальному значению?