Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 марта 2015 г.
И снова об НДС
Несмотря на то что мы неоднократно поднимали тему заполнения счетов-фактур и принятия НДС к вычету, вопросы читателей продолжают поступать. В этом номере мы ответим на некоторые из них.
В счетах-фактурах по коммуналке строки о грузоотправителе и грузополучателе можно не заполнять
Мы получаем от поставщиков счета-фактуры на отпуск воды и прием сточных вод. В них единица измерения указана в кубических метрах
: Подача коммунальных ресурсов потребителю (воды, электро- и теплоэнергии, газа и сточных бытовых вод) является коммунальной услуго
Спецрежимник, ошибочно выставивший счет-фактуру с НДС, должен немедленно известить об этом покупателя
Недавно я пришла главным бухгалтером на новое место работы. И к своему удивлению обнаружила, что организация в текущем квартале выставляла счета-фактуры с выделенным НДС, хотя была на упрощенке. Что мне теперь делать: выставить корректировочные счета-фактуры или внести исправления в ранее выставленные счета-фактуры?
: Первое, что вам необходимо сделать, — переговорить с руководителем организации: не было ли договоренности с поставщиком о выставлении счетов-фактур с НДС? Если такая договоренность была, то счета-фактуры выставлены правомерно. И значит, по итогам квартала вам нужно будет уплатить в бюджет НДС в сумме, указанной в счете-фактур
Если же договоренности о выставлении счетов-фактур не было, то необходимо проверить договор с поставщиком.
ВАРИАНТ 1. В договоре указана цена товара с учетом НДС. В этом случае вам необходимо предложить поставщику перезаключить договор. Конечно, он может и не согласиться, а заставить его сделать это вы не можете, ведь сами подписали договор на таких «невыгодных» для себя условиях. И тогда НДС придется платить. Если же он согласен на переподписание договора, где цена на товар будет указана без НДС, то вам необходимо как можно скорее заменить также и другие документы по поставке (см. ниже).
ВАРИАНТ 2. В договоре НДС не указан. Значит, это ошибка предыдущего бухгалтера, которую нужно постараться исправить путем замены неправильных документов.
Вот что нужно сделать:
- предупредите покупателя о подобном казусе до подачи им декларации по НДС и получите от него согласие на замену документов;
- замените и (или) исправите документы также до подачи покупателем декларации по НДС.
При этом под заменой документов мы подразумеваем:
- изъятие ошибочного счета-фактуры у покупателя, так как упрощенец вообще его не выставляет;
- замену накладной с НДС на накладную, цена товара в которой указана без налога.
Если стоимость товара уже была оплачена покупателем с учетом НДС, то получите от него письмо, в котором он просит считать назначение платежа иным, а именно считать перечисленную им сумму оплатой без НДС.
Добавим также, что спецрежимник не должен вести книгу продаж и книгу покупок. И если прежний бухгалтер не только выписывал счета-фактуры, но и регистрировал их в книге продаж, то позаботьтесь об уничтожении составленной книги.
Поставщик ликвидирован до совершения сделки? Готовьтесь отвоевывать вычет в суде
Мы купили оборудование. Спустя 2 года, по результатам проведенной выездной проверки по НДС, налоговики отказали нам в вычете НДС по этому имуществу, поскольку поставщик оборудования был ликвидирован путем присоединения на дату совершения сделки. Правомерны ли действия налогового органа?
: На этот счет есть два мнения.
МНЕНИЕ 1. Права и обязанности реорганизуемого юридического лица переходят к новому юридическому
МНЕНИЕ 2. Оно основано на определении юридического статуса реорганизованного лица. Если присоединяется одна организация к другой, то присоединяемое лицо исключается из
ВЫВОД
Если сумма вычета для вас существенна, попробуйте отстоять вычет в УФНС либо в суде.
На будущее, чтобы подстраховаться от подобных случаев, рекомендуем вам на момент заключения сделки зайти на сайт ФНС в раздел «Электронные сервисы». В нем нужно войти в сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Указав в поисковой строке название или
