Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Персонифицированные сведения в ИФНС: как сдавать в 2024 г.

В 2023 году для работодателей появился отчет – Персонифицированные сведения о физических лицах. Давно действующие компании с ним уже хорошо знакомы. А вот вновь созданным будет полезно разобраться с тем, кто должен его сдавать, на каких физлиц и в каком порядке.

Зачем нужен отчет Персонифицированные сведения

Отчет персонифицированные сведения (далее – ПС) заменил собой форму СЗВ-М, которая до 2023 года ежемесячно сдавалась в Пенсионный фонд. Последний раз представить СЗВ-М нужно было за декабрь 2022 г. не позднее 16 января 2023 г. Причем уже не в ПФР, а в Социальный фонд России или СФР. А далее с отчетности за январь 2023 г. работодатели начали сдавать форму ПС. В 2024 году обязанность по представлению Персонифицированных сведений за страхователями сохраняется.  

Кто сдает отчет ПС

Персонифицированные сведения о физлицах должны подавать все организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц по трудовым договорам и определенным гражданско-правовым договорам (подробнее об этом ниже) (п. 1.1 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Если у ИП нет работников по трудовым договорам, и в прошедшем месяце он не заключал ГПД с физлицами, то сдавать отчет Персонифицированные сведения о физлицах предпринимателю не нужно.

Форма Персонифицированных сведений

Форма нового отчета ПС утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ и приводится в Приложении № 2 к нему.

Куда сдается отчет ПС

В отличие от СЗВ-М отчет Персонифицированные сведения подается в ИФНС. А уже налоговая инспекция сама передаст необходимые сведения в СФР.

Сроки сдачи Персонифицированных сведений

Формально ПС необходимо подавать ежемесячно (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако поскольку сведения, приводимые в ней за последний месяц квартала, фактически дублируются со сведениями в РСВ, то по итогам марта, июня, сентября и декабря Персонифицированные сведения можно не представлять. При условии, что за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год организация (ИП) сдаст РСВ. 

Приведем в таблице сроки подачи ПС в 2024 г. .

За какой период подаем ПС Крайний срок подачи ПС
Январь 2024 г. 26.02.2024
Февраль 2024 г 25.03.2024
Март 2024 г. 25.04.2024 - можно не сдавать 
Апрель 2024 г. 27.05.2024
Май 2024 г. 25.06.2024
Июнь 2024 г. 25.07.2024 - можно не сдавать
Июль 2024 г. 26.08.2024
Август 2024 г. 25.09.2024
Сентябрь 2024 г. 25.10.2024 - можно не сдавать
Октябрь 2024 г. 25.11.2024
Ноябрь 2024 г. 25.12.2024
Декабрь 2024 г. 27.01.2025 - можно не сдавать

На кого подаются ПС

Персонифицированные сведения нужно подать на всех физлиц, работающих у вас в отчетном месяце по трудовому договору (неважно, сколько дней), а также на физлиц, с которыми заключены определенные гражданско-правовые договоры (п. 3.1 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Перечислим такие ГПД:

  • ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • договоры авторского заказа;
  • договоры об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ;
  • издательские лицензионные договоры;
  • лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Причем ПС подаются на физлиц, с которыми заключены ГПД, даже если в пользу этих физлиц в отчетном периоде не было выплат.

Подавать ПС не нужно на самозанятых, с которыми у вас были заключены ГПД.

Как видим, Персонифицированные сведения сдаются на тех же физлиц, которые обычно отражаются в разделе 3 Расчета по страховым взносам.

Порядок представления Персонифицированных сведений

Если вы подаете ПС на 10 и менее человек, то можете сдать отчет либо на бумаге, либо в электронном виде (по своему усмотрению). А вот если у вас 11 человек или более, то отчет в обязательном порядке сдается в электронном виде по ТКС (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Как заполнить Персонифицированные сведения

Отчет персонифицированные сведения состоит из:

  • титульного листа;
  • персональных данных физлиц и сведений о выплатах в их пользу. Страницы Сведений должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (001, 002 и т.д.).

По сути новый отчет схож с СЗВ-М. В нем так же отражаются персональные данные каждого физлица:

  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • ф.и.о.

В то же время в ПС нужно дополнительно отражать сумму выплат, начисленных в пользу физлица в отчетном месяце (строка 070). Сюда попадают суммы, как облагаемые, так и не облагаемые взносами. Обращаем внимание: по строке 070 указывается сумма выплат за конкретный месяц, а не нарастающим итогом с начала года.

Если в отчетном месяце начислений в пользу физлица не было, то (как мы уже сказали выше) физлицо все равно включается в отчет. Но по нему заполняются лишь строки 020-060.

Заполнение полей Сведений значениями текстовых, числовых, кодовых показателей производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (п. 1.6 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Если какой-либо количественный или суммовой показатель отсутствует, то в поле ставится «0». В остальных случаях во всех знакоместах поля проставляется прочерк (п. 1.14 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Код периода, за который представляются сведения, указываемый на титульном листе, проставляется в соответствии с Приложением № 3 к Приложению № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Например, для января 2024 г. это будет код «01».

Коды мест представления сведений, указываемые на титульном листе, в частности, такие (Приложение № 4 к Приложению № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@):

  • 120 – для ИП;
  • 214 – для российской организации;
  • 222 – для ОП российской организации.

 

С образцом заполнения персонифицированных сведений можно ознакомиться, оформив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Сдают ли ПС обособленные подразделения

Если обособленное подразделение организации наделено полномочиями по начислению выплат в пользу физлиц, то это ОП должно подать ПС в ИФНС по месту своего нахождения. В ПС на титульном листе отражается КПП этого ОП (п. 2.4 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

В Персонифицированных сведениях отражаются все физлица:

  • числящиеся в этом ОП по трудовым договорам;
  • с которыми у ОП заключены указанные выше ГПД.

Как внести исправления в форму ПС

При представлении уточненных Сведений о физлицах действуют следующие правила.

Правило 1. Подать уточненный отчет ПС можно лишь до момента представления Расчета по страховым взносам за соответствующий период (п. 1.2 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Например, подать уточненный отчет за январь 2024 г. можно до подачи РСВ за I квартал 2024 г. Подавать уточненный отчет ПС после сдачи РСВ бессмысленно, поскольку ИФНС получит все необходимые сведения из РСВ.

Правило 2. В уточненный отчет ПС включаются сведения только о тех физлицах, в отношении которых вносятся изменения или дополнения (п. 1.2 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). То есть заново перечислять всех физлиц, указанных в первоначально поданном отчете, не нужно.

Правило 3. В уточненном ПС на титульном листе указывается номер корректировки – «1--», «2--» и т.д.

Правило 4. Если нужно аннулировать данные по какому-то физлицу (они были внесены в отчет по ошибке), то по строке 010 сведений надо указать признак аннулирования «1», далее заполнить строки 020-060, а по строке 070 поставить прочерки. Кстати, при первичной сдаче ПС строка 010 в принципе не заполняется.

Правило 5. Если нужно исправить данные по физлицу в строках 020-060, то сначала заполняют данные с признаком аннулирования «1» (при этом в строке 070 ничего не указывается), а затем показывают исправленные сведения о физлице (заполняются строки 020-070) (п. 3.3 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Если же исправить нужно только суммовой показатель в строке 070, то в корректировочных ПС строка 010 не заполняется, а в остальных строках указываются верные сведения. 

Ответственность за непредставление формы Персонифицированные сведения о физлицах

Отдельного штрафа за непредставление или за несвоевременное представление Персонифицированных сведений о физлицах в НК нет. Поэтому за указанное нарушение могут применяться лишь общие штрафы:

  • на организацию или ИП штраф в размере 200 руб. как за непредставление ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
  • на должностное лицо организации штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 21 февраля НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное