Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Новый отчет – Персонифицированные сведения в ИФНС: как сдавать в 2023 г.

С 2023 г. для работодателей появился новый отчет – Персонифицированные сведения о физических лицах. Посмотрим, кто должен его сдавать, на каких физлиц и в каком порядке.

Что заменяет собой новый отчет Персонифицированные сведения

Новый отчет персонифицированные сведения (далее – ПС) заменил собой форму СЗВ-М, которая ранее ежемесячно сдавалась в Пенсионный фонд. Последний раз нужно было сдать СЗВ-М за декабрь 2022 г. не позднее 16 января 2023 г. Причем уже не в ПФР, а в новый Социальный фонд России или СФР. А далее с отчетности за январь 2023 г. представляется новая форма ПС.

Кто сдает новый отчет

Персонифицированные сведения о физлицах должны подавать все организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц по трудовым договорам и определенным гражданско-правовым договорам (подробнее об этом ниже) (п. 1.1 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Если у ИП нет работников по трудовым договорам, и в прошедшем месяце он не заключал ГПД с физлицами, то сдавать новый отчет Персонифицированные сведения о физлицах ИП не нужно.

Форма Персонифицированных сведений

Форма нового отчета ПС утверждена Приложением № 2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Куда сдается новый отчет ПС

В отличие от СЗВ-М отчет Персонифицированные сведения подается в ИФНС. А уже налоговая инспекция сама передаст необходимые сведения в СФР.

Сроки сдачи Персонифицированных сведений

Форма подается ежемесячно. Первый раз ее нужно сдать по итогам января 2023 г. Приведем в таблице сроки подачи ПС в 2023 г. (п. 7 ст. 431 НК РФ).

За какой период подаем ПС Крайний срок подачи ПС
Январь 2023 г. 27.02.2023
Февраль 2023 г. 27.03.2023
Март 2023 г. 25.04.2023
Апрель 2023 г. 25.05.2023
Май 2023 г. 26.06.2023
Июнь 2023 г. 25.07.2023
Июль 2023 г. 25.08.2023
Август 2023 г. 25.09.2023
Сентябрь 2023 г. 25.10.2023
Октябрь 2023 г. 27.11.2023
Ноябрь 2023 г. 25.12.2023
Декабрь 2023 г. 25.01.2024

На кого подаются ПС

Персонифицированные сведения нужно подать на всех физлиц, работающих у вас в отчетном месяце по трудовому договору (неважно, сколько дней), а также на физлиц, с которыми заключены определенные гражданско-правовые договоры (п. 3.1 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Перечислим такие ГПД:

  • ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • договоры авторского заказа;
  • договоры об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ;
  • издательские лицензионные договоры;
  • лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Причем ПС подаются на физлиц, с которыми заключены ГПД, даже если в пользу этих физлиц в отчетном периоде не было выплат.

Подавать ПС не нужно на самозанятых, с которыми у вас были заключены ГПД.

Как видим, Персонифицированные сведения сдаются на тех же физлиц, которые обычно отражаются в разделе 3 Расчета по страховым взносам.

Порядок представления Персонифицированных сведений

Если вы подаете ПС на 10 и менее человек, то можете сдать отчет либо на бумаге, либо в электронном виде (по своему усмотрению). А вот если у вас 11 человек и более, то отчет в обязательном порядке сдается в электронном виде по ТКС (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Как заполнить Персонифицированные сведения

Отчет персонифицированные сведения состоит из:

  • титульного листа;
  • персональных данных физлиц и сведений о выплатах в их пользу. Страницы Сведений должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (001, 002 и т.д.).

По сути новый отчет схож с СЗВ-М. В нем так же отражаются персональные данные каждого физлица:

  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • ф.и.о.

В то же время в ПС нужно дополнительно отражать сумму выплат, начисленных в пользу физлица в отчетном месяце (строка 070). Отражаются суммы, как облагаемые, так и не облагаемые взносами. Обращаем внимание: по строке 070 указывается сумма выплат за конкретный месяц, а не нарастающим итогом с начала года.

Если в отчетном месяце начислений в пользу физлица не было, то (как мы уже сказали выше) физлицо все равно включается в отчет. Но по нему заполняются лишь строки 020-060.

Заполнение полей Сведений значениями текстовых, числовых, кодовых показателей производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (п. 1.6 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Если какой-либо количественный или суммовой показатель отсутствует, то в поле ставится «0». В остальных случаях во всех знакоместах поля проставляется прочерк (п. 1.14 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Код периода, за который представляются сведения, указываемый на титульном листе, проставляется в соответствии с Приложением № 3 к Приложению № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Например, для января 2023 г. это будет код «01».

Коды мест представления сведений, указываемые на титульном листе, в частности, такие (Приложение № 4 к Приложению № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@):

  • 120 – для ИП;
  • 214 – для российской организации;
  • 222 – для ОП российской организации.

Сдают ли ПС обособленные подразделения

Если обособленное подразделение организации наделено полномочиями по начислению выплат в пользу физлиц, то это ОП должно подать ПС в ИФНС по месту своего нахождения. В ПС на титульном листе отражается КПП этого ОП (п. 2.4 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

В Персонифицированных сведениях отражаются все физлица:

  • числящиеся в этом ОП по трудовым договорам;
  • с которыми у ОП заключены указанные выше ГПД.

Как внести исправления в форму ПС

При представлении уточненных Сведений о физлицах действуют следующие правила.

Правило 1. Подать уточненный отчет ПС можно лишь до момента представления Расчета по страховым взносам за соответствующий период (п. 1.2 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Например, подать уточненный отчет за январь 2023 г. можно до подачи РСВ за I квартал 2023 г. Подавать уточненный отчет ПС после сдачи РСВ бессмысленно, поскольку ИФНС получит все необходимые сведения из РСВ.

Правило 2. В уточненный отчет ПС включаются сведения только о тех физлицах, в отношении которых вносятся изменения или дополнения (п. 1.2 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). То есть заново перечислять всех физлиц, указанных в первоначально поданном отчете, не нужно.

Правило 3. В уточненном ПС на титульном листе указывается номер корректировки – «1--», «2--» и т.д.

Правило 4. Если нужно аннулировать данные по какому-то физлицу (они были внесены в отчет по ошибке), то по строке 010 сведений надо указать признак аннулирования «1», далее заполнить строки 020-060, а по строке 070 поставить прочерки. Кстати, при первичной сдаче ПС строка 010 в принципе не заполняется.

Правило 5. Если нужно представить исправленные данные по физлицу, то сначала заполняются данные с признаком аннулирования «1», а затем показываются исправленные данные о физлице (п. 3.3 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Ответственность за непредставление новой формы Персонифицированные сведения о физлицах

Отдельного штрафа за непредставление или за несвоевременное представление Персонифицированных сведений о физлицах в НК не добавили. Поэтому за указанное нарушение могут применяться лишь общие штрафы:

  • на организацию или ИП штраф в размере 200 руб. как за непредставление ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
  • на должностное лицо организации штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Cвежий номер «Главной книги»
  • ПЛАТЕЖКИ ПО НАЛОГАМ: свежие правила от Минфина
  • КБК ПО ДОХОДАМ НЕРЕЗИДЕНТОВ: два, три или четыре?
  • АГЕНТСКИЙ НДС: изменения с 2023 года
  • ЕНП-НОВШЕСТВА ДЛЯ ИП: при УСН и ПСН
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
В 6-НДФЛ за какой период вы будете отражать зарплату за первую половину декабря 2022 г.?
За 2022 год согласно январскому разъяснению ФНС
За I квартал 2023 г., поскольку так заложено в бухгалтерской программе
А что есть проблема с отражением этой зарплаты?
Нужное