Возвращаем НДФЛ за счет социальных вычетов

Вот и наступил май. А значит, россияне, обязанные подать декларации по НДФЛ для доплаты налога, это уже сделали. А те, кто, наоборот, претендует исключительно на возврат налога, могут спокойно, без очередей отправиться в инспекции.

Самые популярные вычеты — это имущественный вычет при покупке жилья и социальные вычеты по расходам на образование и лечение. Как заявить и подтвердить право на жилищный вычет, мы рассказываем практически ежегодно. А вот о расходах на обучение и лечение не писали довольно давно. Так что посмотрим, на каких условиях государство готово «софинансировать» эти расходы вашей семьи.

Общие правила заявления вычетов

В первую очередь необходимо получить справки 2-НДФЛ от всех ваших работодателей и на их основе заполнить разделы декларации об облагаемых доходах, которые и будут уменьшаться на социальные вычеты. В принципе обязанность прикладывать к декларации эти справки Налоговым кодексом не предусмотрена — они ведь и так есть в инспекции. Однако если вы хотите получить вычеты за один визит к налоговикам и у вас нет никакого желания спорить с ними по столь мелочному поводу, то справку хотя бы от основного работодателя лучше приложить.

Второй важный момент — заранее определитесь со способом подачи декларации. От этого зависит форма подачи подтверждающих вычеты документов. Если вы будете отправлять декларацию по почте (ценным письмом с описью вложенияп. 4 ст. 80 НК РФ), то ни в коем случае не прикладывайте к ней оригиналы подтверждающих вычеты документов (договоры, чеки и т. д.) — только копии! Иначе их кто-нибудь где-нибудь может потерять. И будьте готовы к тому, что в процессе проверки декларации вас наверняка попросят подойти в инспекцию и предъявить оригиналы. Если же вы будете подавать декларацию лично, то в пакет с декларацией тоже вложите копии, но обязательно захватите с собой и оригиналы подтверждающих документов (инспектор сличит их и оставит себе копииПисьмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 № 20-14/4/034564@). В любом случае без личного визита к налоговикам вам не обойтись.

Третий момент — никакого заявления на вычеты теперь составлять не надоп. 2 ст. 219 НК РФ; п. 5 ст. 1 Федерального закона от 27.12.2009 № 368-ФЗ. Нужно лишь заявление на возврат налога (об этом в самом конце).

И, как всегда, настоятельно рекомендуем саму декларацию заполнять не вручную, а в специальной программе «Декларация 2010». Процесс заполнения декларации такой же простой, как и в прошлые годы, — сначала вносите личные данные, потом данные об облагаемых доходах и уже в конце переходите в раздел «Вычеты». После заполнения подраздела по стандартным вычетам (просто перенесите все данные из справок 2-НДФЛ) переходите в подраздел по социальным вычетам. А там вы просто берете суммы ваших расходов из платежных документов (квитанции, чеки ККТ, платежные поручения) и вносите их в нужное поле — обучение детей, свое обучение, лечение. Если вы «вылезете» за максимумы вычетов, то программа сама скорректирует их итоговые суммы. В конце жмем кнопку «Проверить», исправляем ошибки, распечатываем и подписываем декларацию. На всякий случай файл с декларацией копируем на флешку, чтобы в случае чего исправить его в инспекции. Осталось приложить к декларации (помимо копий платежных документов) еще ряд подтверждающих документов — и можно отправляться на почту или сразу в инспекцию.

«Соцпакет» от государства — чем подтвердить?

Всю нужную для получения вычетов информацию мы свели в таблице — просто найдите свой вычет, удостоверьтесь, что имеете на него право, и узнайте, что, помимо платежек, вам нужно приложить к декларации.

Обратите внимание, что предоставление некоторых указанных в таблице документов из НК РФ не следует. Но если вы хотите получить вычет за один визит к налоговикам, то рекомендуем приложить к декларации копии всех (!) документов, которые мы указали в таблице. Иначе в лучшем случае налоговикам придется запрашивать нужные для проверки вычета документы у других лиц (например, у школ, больниц, загсов), а в худшем — вам просто откажут в вычете и отправят в суд.

Отметим, что по большинству ситуаций с вычетами у Минфина и налоговиков сформировалась устойчивая позиция. И именно на нее мы ориентировались в таблице. Однако по двум спорным вопросам, на которые НК РФ не дает ответа, мы практики не обнаружили и обратились за разъяснениями к специалистам ФНС России. Первая ситуация касается расходов на обучение братьев и сестер. Не понятно, каков максимум вычета в этом случае — по 50 тыс. руб. на брата (сестру) или такие расходы должны уложиться в общие 120 тыс. руб. В ФНС нам ответили следующее.

Из авторитетных источников

КОТОВ Кирилл Владимирович

Советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России

“Если налогоплательщик оплачивает обучение своей сестры или брата, то максимальный размер социального налогового вычета по таким его расходам не может превышать 50 000 руб. в год. Ведь очевидно, что его положение в данной ситуации не может быть более предпочтительным, чем положение родителей. А максимум вычета для родителей как раз составляет 50 000 руб. в год на каждого ребенка”.

Вторая ситуация касается оплаты обучения за несколько лет вперед. Надо ли тут налогоплательщикам дробить расходы по годам или можно заявить вычет единовременно за год, в котором совершена предварительная оплата?

Из авторитетных источников

“Возникновение права на социальный налоговый вычет связано не только с периодом оплаты, но и с периодом (календарным годом) оказания налогоплательщику образовательных услуг. Если таких периодов больше одного, то вычет предоставляется за каждый год обучения независимо от даты предварительной оплаты всего процесса обучения. Таким образом, в подобной ситуации налогоплательщик вправе заявить вычет за каждый год обучения”.

КОТОВ Кирилл Владимирович
ФНС России

Может быть, конечно, и иное мнение. Но если стоимость единовременно оплаченного обучения превышает максимум вычета, то вам выгоднее поделить ее на несколько лет обучения и заявлять к вычету по частям.

Кто платил — неважно, важно грамотно оформить

Самая прозрачная для налоговиков ситуация — это когда вы заключали договор (например, на обучение ребенка), вы же оплачивали все расходы по нему и вы же пришли к налоговикам за вычетом и возвратом налога. Но жизнь — сложная штука. И случается, что заключает договор или оплачивает расходы один из членов семьи (например, неработающий супруг или ребенок), а на вычет реально может претендовать другой, у которого есть облагаемые доходы.

Раньше при указании в подтверждающих документах других членов семьи налоговики в социальных вычетах отказывали и отправляли в суд. Но в последнее время ситуация изменилась — у вас есть все шансы добиться вычета. Так что пробегитесь по следующей таблице и решите, какие еще документы в оправдание ваших расходов нужно приложить к декларации.

Итак, в качестве последнего аргумента при защите расходов, оплаченных ребенком или супругом, подойдет доверенность на внесение платы по договору за ваш счет. Мудрить с ее формулировками не стоит. Ведь налоговики прекрасно понимают, что доверенность составлена перед подачей декларации и в договоре и платежных документах не упоминается. Она, скажем так, нужна для успокоения совести самих налоговиков — у них должно быть «материальное» основание считать расходы другого человека (пусть и близкого) именно вашими расходами. Вот как может выглядеть такая доверенность для случая, когда договор заключили вы, а оплату по нему вносил ребенок или супруг.

Если вам все же не помогут предложенные нами действия и налоговики откажут в вычете по расходам детей или супруга, то вы вправе обжаловать их отказ в вышестоящий орган или в судп. 1 ст. 138 НК РФ.

Совет

Если вы отправляете оплачивать ваши «социальные» расходы другого члена семьи, то просите его указывать в документах в качестве плательщика именно вас. Тогда и проблем с подтверждением ваших расходов не будет.

***

И не забудьте подать вместе с декларацией заявление на возврат налогап. 6 ст. 78 НК РФ. Оно составляется в произвольной форме, мол, прошу перечислить сумму возвращаемого налога на такой-то мой счет. Самое главное — указать в этом заявлении полные реквизиты вашего счета (попросите их в вашем банке) и ваш телефонный номер, чтобы налоговики могли с вами связаться в случае каких-либо затруднений. Учтите, что налоговики могут сразу заявление на возврат у вас и не принять, а предложат принести его только по окончании проверки, на которую у них есть 3 месяцап. 2 ст. 88 НК РФ.