Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 февраля 2016 г.

Содержание журнала № 4 за 2016 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

«Прибыльно-расходный» НДС

Когда НДС может быть учтен в составе расходов при расчете налога на прибыль

В некоторых случаях организации, применяющие общий режим налогообложения, включают в расходы суммы НДС. Мы рассмотрим их и проанализируем, есть ли риск спора с проверяющими.

Обратите внимание, мы будем рассматривать лишь ситуации, когда организация учитывает НДС в качестве самостоятельного расхода, а не просто включает в стоимость приобретаемых ценностей по правилам п. 2 ст. 170 НК РФ.

Когда учитывать НДС в расходах безопасно

СИТУАЦИЯ 1. В расходах учтен НДС, уплаченный экспортером в бюджет при неподтверждении нулевой ставки в течение 180 дней с даты экспортап. 9 ст. 165 НК РФ.

Уплаченный с экспортной поставки НДС не является входным (предъявленным поставщиком или продавцом покупателю), а значит, может быть принят в качестве «прибыльного» расходаподп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 09.04.2013 № 15047/12. Минфин придерживается такой же позицииПисьмо Минфина от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961.

Учтите, что дата признания налогов в составе расходов — это дата их начисленияподп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Поэтому признавать в «прибыльных» расходах НДС, начисленный при неподтвержденной нулевой ставке, надо в периоде, когда истек 180-днев­ный срок, отведенный для подтверждения экспорта (а не в периоде, когда истек трехлетний срок для возмещения такого налога)Постановление Президиума ВАС от 09.04.2013 № 15047/12; Письма Минфина от 20.10.2015 № 03-03-06/1/60045; ФНС от 24.12.2013 № СА-4-7/23263.

Таким образом, признание в «прибыльных» расходах НДС, уплаченного при неподтвержденном экспорте, вполне безопасно.

Но есть одно но: в случае подтверждения нулевой ставки НДС в дальнейшем можно принять к вычету налог, исчисленный на 181-й день. Для этого у экспортера есть 3 года с даты отгрузки: то есть НДС-декларация с таким вычетом и подтверждением нулевой ставки должна быть подана до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором отгружены товары на экспортОпределение КС от 24.03.2015 № 540-О; Письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-07-08/40745.

И в случае удачного возмещения НДС понятно, что придется корректировать базу по налогу на прибыль. Скорректировать базу по налогу на прибыль надо в периоде возмещения этого НДС — ведь ранее сумма налога была обоснованно признана в «прибыльных» расходах. Следовательно, база по налогу на прибыль не была искажена и никаких ошибок исправлять не требуется. А возмещение (вычет) НДС, списанного ранее в расходы, — это самостоятельная хозяйственная операция. Следуя этой логике, в периоде возмещения такого налога надо включить сумму НДС, ранее признанную в расходах, в состав внереализационных доходов.

СИТУАЦИЯ 2. В расходах учтен зарубежный НДС, удержанный иностранным заказчиком/покупателем из заграничных доходов российского налогоплательщика.

Касается это случаев, когда российская организация получает оплату своих работ/услуг от иностранных покупателей или заказчиков, которые по законодательству этого иностранного государства должны как налоговые агенты удержать НДС. К примеру, белорусские заказчики работ и услуг, выполняемых на территории Белоруссии, должны удержать из доходов российского исполнителя белорусский НДС. Сумму этого удержанного НДС можно признать в прочих «прибыльных» расходах. Ведь такой расход не поименован в ст. 270 НК РФ, а перечень прочих расходов — открытыйподп. 49 п. 1 ст. 264, ст. 311 НК РФ. С таким подходом согласны и Минфин, и налоговикиПисьма Минфина от 14.04.2014 № 03-03-06/1/16791, от 07.04.2014 № 03-03-06/1/15337, от 11.12.2013 № 03-08-05/54294; ФНС от 03.09.2013 № ЕД-4-3/15969@.

У проверяющих не должно быть претензий к появлению в списке «прибыльных» расходов такого НДС.

СИТУАЦИЯ 3. Списание НДС на «прибыльные» расходы в составе безнадежной дебиторской задолженности.

При списании покупателем безнадежного аванса, перечисленного поставщику, ранее принятый к вычету НДС надо восстановить. При этом в качестве внереализационных расходов можно признать всю сумму долга, включая НДС (либо списать ее за счет резерва по сомнительным долгам)Письма Минфина от 17.08.2015 № 03-07-11/47347, от 23.01.2015 № 03-07-11/69652, от 11.04.2014 № 03-07-11/16527.

Когда продавец списывает безнадежный долг покупателя за отгруженный товар, сумма безнадежного долга также либо учитывается вместе с НДС во внереализационных расходах, либо списывается за счет резерва по сомнительным долгамПисьма Минфина от 21.10.2008 № 03-03-06/1/596, от 17.07.2012 № 03-03-06/2/78.

Хотя в такой ситуации НДС и не учитывается в качестве самостоятельного расхода, базу по налогу на прибыль он уменьшает. И споров с проверяющими можно не опасаться.

СИТУАЦИЯ 4. Не принятый покупателем к вычету НДС при списании долга за неоплаченные товары — в расход.

Вычет НДС по полученным товарам давно не привязан к их оплате. Поэтому, получив от поставщика товар и счет-фактуру, покупатель может принять входной НДС к вычету. Когда долг перед поставщиком признается безнадежным, покупатель должен учесть в доходах всю кредиторскую задолженность — без уменьшения ее на принятый ранее к вычету входной НДСп. 18 ст. 250 НК РФ. Но и восстанавливать входной налог не требуетсяПисьмо Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503.

Однако если входной НДС не был принят к вычету, то есть основания для его включения во внереализационные расходы при расчете налога на прибыльподп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ.

СИТУАЦИЯ 5. Получили субсидию на возмещение затрат — восстановленный НДС списали в расход.

Если организация получила из федерального бюджета субсидию на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров, работ или услуг, с учетом НДС (иногда субсидия включает возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров в Россию), то нужно вычет входного НДС восстановить в том квартале, в котором получена субсидия.

Такой восстановленный НДС можно учесть в прочих расходах, не опасаясь каких-либо споров с проверяющими, — ведь это прямо указано в Налоговом кодексеподп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ.

СИТУАЦИЯ 6. В расходах учтен НДС, восстановленный при переходе на упрощенку или ЕНВД.

Как известно, упрощенцы не уплачивают НДС. Поэтому по материальным ценностям, по которым ранее был принят к вычету входной НДС и которые будут использованы на упрощенке, вычет надо восстановить. К примеру, надо восстановить часть принятого к вычету НДС по основным средствам и нематериальным активам, а также полную сумму НДС по сырью и материалам, числящимся в остатках на складе организации. Это приводит к необходимости уплаты НДС в периоде, предшествующем переходу на УСН (то есть в IV квартале года, предшествующего переходу на упрощенку).

Восстановленный НДС можно без проблем признать в качестве прочего расхода — это прямо закреплено в Налоговом кодексеподп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Аналогичная ситуация и с признанием в налоговых расходах НДС, который восстановлен в связи с переходом на ЕНВД.

Однако проверяющие считают нужным восстанавливать при переходе на упрощенку или ЕНВД и НДС с авансов, уплаченных на общем режиме (несмотря на то что в НК ничего не говорится о таком восстановлении). Можно ли на восстановленный НДС уменьшить базу по налогу на прибыль?

На этот вопрос нам ответил специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна
БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна
Государственный советник РФ 2 класса, заслуженный экономист России

Организации, определяющие доходы и расходы по методу начисления, при расчете базы по налогу на прибыль не должны учитывать доходы/расходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены/переданы от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров, работ или услугстатьи 251, 270 НК РФ.

Поэтому суммы НДС, восстановленные при переходе на специальный режимст. 170 НК РФ, не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организацийп. 14 ст. 270 НК РФ. В таком случае норма подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ не применима.

ВЫВОД

Наиболее безопасно — не списывать восстановленный авансовый НДС на налоговые расходы. Ведь такой НДС — это часть предоплаты, которую по общему правилу нельзя учесть в «прибыльных» расходахп. 14 ст. 270 НК РФ.

С налогом, восстановленным при переходе на УСН или ЕНВД со стоимости имущества и имущественных прав, подобных споров не будет. Его без всяких опасений можно учитывать в налоговых расходах.

Сомнительные НДС-ситуации: готовьтесь к обороне

СИТУАЦИЯ 1. Входной НДС, который опоздали принять к вычету, признан в качестве налогового расхода.

Как известно, НДС, предъявленный поставщиками и подрядчиками, должен бытьстатьи 170—172 НК РФ:

  • <или>предъявлен к вычету;
  • <или>учтен в стоимости приобретенного имущества (к примеру, если оно не используется в облагаемой НДС деятельности).

Проверяющие считают, что если НДС может быть принят к вычету при соблюдении определенных условий, то организация не может списать такой входной НДС в «прибыльные» расходыПисьмо Минфина от 24.04.2007 № 03-07-11/126.

В одном из судебных споров рассматривалась ситуация: компания заявила вычет входного НДС за пределами трехлетнего срока и налоговая служба отказала в таком вычете. Тогда компания сочла сумму этого зависшего НДС безнадежной задолженностью и решила отнести ее на внереализационные расходы. Однако налоговики были против. Ведь непринятие НДС к вычету было обусловлено лишь несвоевременными действиями самой организации. И судьи поддержали проверяющихОпределение ВС от 24.03.2015 № 305-КГ15-1055; Постановление АС МО от 26.11.2014 № А40-11707/2014.

Иногда плательщики НДС пытаются списать входной налог на расходы по той причине, что не могут принять его к вычету из-за отсутствия счета-фактуры — если поставщик его не выставил либо выставил с ошибками. Минфин против этогоп. 2 ст. 170 НК РФ; Письмо Минфина от 24.04.2007 № 03-07-11/126. В такой ситуации нет оснований для включения НДС в стоимость товаров и/или для учета в качестве самостоятельного «прибыльного» расхода.

ВЫВОД

В рассмотренной ситуации вероятность спора с инспекцией великаПисьмо ФНС от 17.07.2015 № СА-4-7/12690@.

СИТУАЦИЯ 2. В «прибыльные» расходы списан НДС, уплаченный таможне при возврате экспортного товара (при реимпорте).

Принять такой налог к вычету не получится — НК этого не предусматриваетПисьмо ФНС от 21.03.2006 № ШТ-6-03/297@. Однако этот налог не является тем, который предъявлен покупателю, следовательно, на него не распространяются ограничения, установленные п. 19 ст. 270 НК РФ. Также он не является входным НДС, который уплачен поставщику/продавцу при приобретении каких-либо ценностей, соответственно, нормы п. 2 ст. 170 НК также не должны учитываться. Получается, что в Налоговом кодексе нет каких-либо ограничений по признанию реимпортного НДС в «прибыльных» расходах. Такой расход экономически обоснован (раз уж такой НДС уплачен по требованию таможенного органа), документально подтвержден и связан с деятельностью, направленной на получение дохода. Значит, начисленный реимпортный НДС можно учесть в качестве прочих расходовподп. 1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ.

Учтите, что официальных разъяснений Минфина и налоговой службы по этому вопросу нет. Но в 2011 г. Высший арбитражный суд поддержал налогоплательщиков, которые учли в «прибыльных» расходах НДС, уплаченный на таможне при реимпорте. Есть аналогичные решения и других судовОпределение ВАС от 21.12.2011 № ВАС-16060/11; Постановление ФАС МО от 12.08.2011 № КА-А40/7346-11.

ВЫВОД

Высоки шансы убедить инспекторов в том, что НДС может быть списан в расходы. Но судебный спор с ними все равно возможен.

Некоторые экспортеры добиваются права вообще не платить таможенный НДС при возврате экспортированных товаровПостановления АС СКО от 22.05.2015 № Ф08-2786/2015; 17 ААС от 23.01.2014 № 17АП-15557/2013-АК, от 13.08.2013 № 17АП-8267/2013-АК. Как следствие, им не приходится думать о том, признавать в «прибыльных» расходах уплаченный НДС или нет.

СИТУАЦИЯ 3. Расход в виде суммы НДС, исчисленного со стоимости безвозмездно переданных товаров, работ или услуг.

Эта ситуация довольно интересная.

С одной стороны, Минфин считает, что при безвозмездной передаче исчисленный НДС предъявляется покупателю (получателю ценностей). Следовательно, подобный налог нельзя признать в расходахп. 19 ст. 270 НК РФ. Кроме того, при расчете налога на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, работ, услуг, имущественных прав и расходы, связанные с такой передачейп. 16 ст. 270 НК РФ. Так что даже если расценивать НДС, исчисленный при безвозмездной передаче, как не предъявленный покупателю, он является расходом, связанным с безвозмездной передачей. А значит, нельзя уменьшать на него «прибыльную» базуПисьма Минфина от 11.03.2010 № 03-03-06/1/123, от 08.12.2009 № 03-03-06/1/792.

Однако есть и другое мнение. Основано оно на том, что при безвозмездной передаче покупателю НДС фактически не предъявляется. И получатель безвозмездных товаров, работ или услуг этот налог не может предъявить к вычету. Налог уплачивается передающей стороной за счет собственных средствподп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Из чего следует, что этой ситуации не касается ограничение, запрещающее учитывать в «прибыльных» расходах предъявленные покупателям налогип. 19 ст. 270 НК РФ.

Есть и решения арбитражных судов, поддержавших налогоплательщиков в подобных ситуацияхПостановление ФАС СКО от 13.08.2010 № А32-2525/2009-70/36. Так, судьи решили, что НДС, исчисленный при безвозмездной передаче, можно учесть в «прибыльных» расходах как налог, начисленный в соответствии законодательством РФподп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. И более того — совсем недавно один из судов указал, что в таком случае неприменимы ограничения п. 16 ст. 270 НК РФ, запрещающие учитывать расходы, связанные с безвозмездной передачейПостановления АС МО от 09.12.2015 № Ф05-16782/2015.

ВЫВОД

Как видим, признав в «прибыльных» расходах НДС, исчисленный при безвозмездной передаче, наверняка придется спорить с проверяющими, причем в суде.

Но есть и еще один нюанс: если компания безвозмездно передает покупные товары, которые приобретены у плательщика НДС, то фактически никаких НДС-потерь у нее нет. Ведь в таком случае надо начислить НДС при безвозмездной передаче с рыночной стоимости (которая определяется на основе стоимости приобретения товаров у поставщика) и в то же время можно принять к вычету входной НДС. В итоге сумма налоговых обязательств перед бюджетом по этой операции будет равна нулю.

Другое дело, когда нечего поставить к вычету, к примеру когда раздаваемые бесплатно товары приобретены у упрощенцев. В этом случае, может быть, и имеет смысл поспорить с проверяющими, включив исчисленный с подарков НДС в расходы.

СИТУАЦИЯ 4. Учли в расходах НДС, доначисленный по результатам налоговой проверки.

Когда при налоговой проверке инспекция обнаруживает реализацию, с которой не был ранее исчислен НДС, она доначисляет налог. Получается, что такой НДС:

  • не выставлялся/не предъявлялся покупателю, то есть на него не распространяется ограничение п. 19 ст. 270 НК РФ;
  • исчислен в соответствии с законодательством, будет уплачен за счет собственных средств организации, следовательно, экономически обоснован.

Так что налицо все признаки того, что этот налог в периоде начисления может быть учтен в прочих «прибыльных» расходахподп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. И есть решения судов, поддержавших такую позициюПостановления АС ВВО от 07.05.2015 № А11-4982/2014; ФАС СЗО от 02.04.2013 № А42-1576/2012; ФАС СКО от 10.08.2009 № А32-5096/2007-12/27. Кроме того, такой вывод соответствует правовой позиции, изложенной Высшим арбитражным судом в 2013 г.Постановление Президиума ВАС от 09.04.2013 № 15047/12; Определение ВАС от 08.08.2013 № ВАС-10247/13

ВЫВОД

Однако официальной позиции проверяющих нет. Поэтому гарантировать отсутствие споров с инспекцией нельзя.

СИТУАЦИЯ 5. В расходах учтен НДС по списанному авансу от покупателя, в счет которого не были отгружены товары.

Остановимся только на ситуации, когда при получении такого аванса был выставлен авансовый счет-фактура покупателю и исчисленный НДС уплачен в бюджетп. 4 ст. 164, п. 1 ст. 168 НК РФ.

В последний день квартала, в котором долг перед покупателем признан безнадежным, его надо учесть в налоговых доходахподп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письма ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@; Минфина от 12.09.2014 № 03-03-РЗ/45767. Но вот вопрос — вместе ли с суммой НДС. Ведь при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателюп. 18 ст. 250, п. 1 ст. 248 НК РФ. Включение же в доходы полной суммы аванса приводит к уплате налога на прибыль с суммы уже уплаченного в бюджет НДС. Что противоречит понятию дохода, закрепленному ст. 41 НК РФ. Следовательно, при списании аванса нет необходимости включать его в доходы вместе с НДС. Кстати, такой точки зрения придерживаются некоторые арбитражные судыПостановления 5 ААС от 25.11.2014 № 05АП-11808/2014; 19 ААС от 07.11.2014 № А64-1394/2013. И тогда вопрос о признании налога в «прибыльных» расходах вообще не возникает.

Однако официальной позиции Минфина и ФНС, подтверждающей возможность не включать НДС во внереализационные доходы, в настоящее время нет. А значит, самое безопасное — включить в «прибыльные» доходы полную сумму аванса (с учетом НДС), а в расходы его не принимать. Ведь Минфин против учета НДС в «прибыльных» расходахПисьмо Минфина от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635. Но, как всегда, выбор остается за организацией.

ВЫВОД

Списывая НДС, исчисленный с полученного аванса, в «прибыльные» расходы в качестве безнадежного долга, готовьтесь к спору с налоговиками.

***

Иногда нужно просто внимательно читать Налоговый кодекс. Так, нередко организации списывают на налоговые расходы НДС, восстановленный при передаче основного средства в уставный капитал. Это ошибка, посколькуп. 19 ст. 270 НК РФ; Письма ФНС от 14.04.2014 № ГД-4-3/7044@; Минфина от 02.08.2011 № 03-07-11/208; Постановления АС МО от 27.08.2014 № Ф05-9289/2014, от 22.08.2014 № Ф05-9007/2014:

  • НК не предусматривает возможности учета в расходах восстановленного в этом случае НДСподп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ;
  • этот налог подлежит вычету у принимающей стороны (в уставный капитал которой передано основное средство) на основании счета-фактуры, который должна выставить передающая организация.
Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДС - начисление / вычет / возмещение
НДС - начисление / вычет / возмещение

2024 г.

№ 24
7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
№ 23
НДС у подрядчика при переработке в России иностранных товаров
№ 22
7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставкиНДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭСУПД: секрет хорошей формыУтверждена новая форма книги продаж
№ 20
Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
№ 19
6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не толькоСообщены новые коды для НДС-декларации
№ 18
НДС-обложение процентов, полученных от контрагентовНДС для гостиниц: что новогоНДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхНДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
№ 16
ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложенияЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуацииНДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
№ 15
НДС-последствия импортной недопоставкиДеньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?Субсидии: учет у плательщиков НДСУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 12
Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документыВосстановление авансового НДС у покупателя: изменения в лучшую сторонуДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчикаПредоплата за СМР получена до перехода на ОСН: что с НДСПродажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
№ 11
8 непростых вопросов по НДСЗаявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и податьНДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
№ 10
Импорт товаров из ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
№ 9
Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала
№ 7
Импортный НДС зависит от таможенного статуса ввезенных из ЕАЭС товаровНалоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРОНовая НДС-формула для перепродажи авто и мотоцикловРекомендованы новые формы реестров для обоснования ставки НДС 0% при перевозках
№ 5
НДС-последствия при отгрузке товаров филиалом компании из ЕАЭСТовары на таможенном складе: правила НДС-обложенияУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
№ 2
7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
№ 1
Изменения-2024 по НДС

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
№ 23
Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДСУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Курс у. е. снизился: решение НДС-вопроса при возврате валютных авансов
№ 17
Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
№ 16
3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетовТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 12
НДС-вопросы: сомневаемся во всем
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаОформляем, подписываем и храним электронные документыПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Нюансы «ювелирного» перехода на ОСН
№ 1
НДС-2023: держим руку на пульсе

2022 г.

№ 24
Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областейПродаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаровНДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларацииНДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина
№ 21
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
№ 19
Для НДС-вычета чека и авансового отчета мало
№ 17
Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 12
Упрощенец открывает обособленное подразделение — полезная шпаргалка
№ 9
НДС-декларация за I квартал 2022 года: обновите форму, прежде чем отчитыватьсяПоявилась рекомендованная форма заявления на ускоренное НДС-возмещение
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 1
Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июляСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Выплачиваются ли у вас премии к Новому году?
да
перед праздником мы получаем квартальную/годовую премию - нет
нет
мой новогодний бонус зависит только от меня (я – ИП без работников/самозанятый)
10 декабря 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание