Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июля 2021 г.

Содержание журнала № 14 за 2021 г.
СПОРЫ ОСН УСН ЕСХН ПСН
Н.А. Мартынюк,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Деньги, остающиеся на расчетном счете после уплаты налогов, ИП может свободно тратить на что угодно, в том числе и на личные нужды. Но банкам обычно не нравится, когда с бизнес-карты регулярно снимаются наличные и/или без уплаты НДФЛ уходят переводы другим физлицам. Решением может быть вывод оставшейся после уплаты налогов выручки на карточку или текущий счет, открытые ИП как обычному физлицу. Увы, некоторые банки берут за это немалую комиссию.

Законна ли комиссия банка за вывод денег с бизнес-карты ИП на его личный счет

Упомянутые в статье судебные решения можно найти:

раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

Почему банкам не нравятся снятие наличных и личные переводы с бизнес-счетов

Деньги ИП не разграничены на предпринимательские и личныеп. 4 Постановления КС от 17.12.1996 № 20-П. Всем, что остается после уплаты налогов, ИП вправе распоряжаться по своему усмотрению — снимать с расчетного счета (в том числе со счета бизнес-карты) и тратить на личные нужды, делать личные переводы родственникам и прочим гражданамст. 128, п. 2 ст. 209 ГК РФ.

Это в теории. На практике в дело зачастую вмешивается банк. Все операции по расчетному счету банк обязан оценивать по правилам «антиотмывочного» ЗаконаЗакон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ). И если сочтет платеж сомнительным, должен его заблокировать и запросить по нему документыст. 7 Закона № 115-ФЗ; Постановление АС СЗО от 23.05.2019 № Ф07-4746/2019. Что банки регулярно и делают — редкий ИП ни разу не слышал об «антиотмывочных» блокировках.

Так, банк наверняка насторожится, если заметит несоответствие между заявленной ИП деятельностью и содержанием проводимых по счету операций. Например, по имеющимся кодам ОКВЭД у ИП производство, но нет платежей с расчетного счета по оплате сырья и материалов, а поступающая выручка сразу обналичивается. Или у ИП заявлена розничная торговля, а деньги приходят «за работы» и вскоре снимаются через банкомат. Понятно, что тут банк рано или поздно заподозрит обналичкупп. 2, 3 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.

Но и использование бизнес-карты для личных нужд даже самым добропорядочным ИП тоже может вызвать подозрения у банка. Конечно, некоторые банки на своих сайтах сами подчеркивают, что бизнес-картой ИП вправе оплачивать «по безналу» и личное потребление — рассчитываться ею в кафе, покупать билеты в кино, расплачиваться в магазинах и т. п. Это объясняется просто: в таких случаях банку понятно, кому и за что ИП заплатил.

По идее, кофе, который предприниматель оплатил бизнес-картой, не должен обернуться «антиотмывочной» блокировкой

По идее, кофе, который предприниматель оплатил бизнес-картой, не должен обернуться «антиотмывочной» блокировкой

Сомнения же у банка возникают тогда, когда он не видит, на что именно расходуются деньги с бизнес-карты. Это, в частности:

снятие наличных через банкомат. Единого безопасного предела тут не существует. Частые снятия, снятие больше трети остатка по счету, сумма снимаемых наличных больше оплачиваемых бизнес-картой предпринимательских расходов и так далее — банк сам решает, что в каждом конкретном случае считать подозрительным;

не связанные с бизнесом переводы на обычные карты или текущие счета других физических лиц (без параллельной уплаты НДФЛ). Не нравится банкам такое использование бизнес-карты еще и потому, что противоречит установленному ЦБ режиму использования расчетных счетов. Они предназначены только для расчетов в рамках предпринимательской деятельности, а для операций, не связанных с бизнесом, предусмотрены текущие счета физических лицпп. 2.2, 2.3 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И.

Альтернатива — перевод на свой личный счет

В таких обстоятельствах логично сначала переводить деньги с расчетного счета ИП на его текущий счет (в том числе на карточку) в том же банке и уже оттуда потом снимать наличные и делать личные переводы.

Это, конечно, не панацея от вопросов банка и блокировок по Закону № 115-ФЗ, но, по крайней мере, должно снизить их вероятность. Такая операция и более прозрачна для банка, и не нарушает режим использования расчетного счета. Личное расходование денег не смешивается с предпринимательскими расчетами и не влияет на чистоту последних в глазах «антиотмывочной» службы банка.

Есть существенный минус: некоторые банки берут комиссию за переводы с расчетного счета ИП на его личный счет. Обычно ее наличие и размер зависят от суммы перевода и, как показывает практика, иногда становятся неожиданностью для предпринимателя. Нехватку денег, удержанных банком в качестве комиссии, и нередко внушительную, многие ИП обнаруживают уже после того, как перевод совершен.

Посмотрим, с какими аргументами ИП удавалось оспорить такую комиссию в судах.

Аргументы из судебных решений против комиссии

Когда расчетный и личный счета ИП открыты в разных банках, с наличием комиссии за межбанковский перевод спорить сложноПостановление АС ЦО от 03.03.2020 № Ф10-450/2020.

Но чаще оба счета открыты в одном банке, и это меняет дело. Есть судебные решения, согласно которым в этом случае удержанная комиссия — это неосновательное обогащение банка, которое подлежит возврату ИППостановления АС ПО от 02.02.2021 № Ф06-69614/2020; АС МО от 16.04.2020 № Ф05-3297/2020, от 25.03.2020 № Ф05-3734/2020, от 26.11.2019 № Ф05-19675/2019, от 29.11.2018 № Ф05-20240/2018; 15 ААС от 30.03.2020 № 15АП-3473/2020. Аргументы судов:

ИП имеет право перечислять с расчетного счета на личный поступления от бизнеса, оставшиеся после уплаты налоговПисьмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905;

такой перевод не связан с ведением предпринимательской деятельности, поэтому к нему не могут применяться тарифы, предусмотренные для расчетных счетов ИП;

перевод собственных средств нельзя приравнивать к переводам на счета сторонних физлиц в том же банке. Указанные в договорах и тарифных положениях банков комиссии за внутренние платежи с расчетных счетов ИП на личные счета физлиц должны распространяться только на переводы ИП другим людям;

суд обязан толковать условия договора, в том числе тарифные положения, в пользу ИП, так как их формулировки были подготовлены и предложены не предпринимателем, а банкомп. 11 Постановления Пленума ВАС от 14.03.2014 № 16; Постановление Президиума ВАС от 02.10.2012 № 6040/12;

банк не вправе определять и контролировать направления использования денег клиента, устанавливать не предусмотренные законом или договором ограничения права ИП распоряжаться денежными средствами по своему усмотрениюп. 1 ст. 845 ГК РФ. Заметим, что, действительно, комиссию за вывод денег с расчетного счета можно рассматривать как ограничение возможности ИП свободно использовать для личных нужд деньги, оставшиеся после уплаты налогов.

Иногда с удержавшего комиссию банка удается еще и взыскать проценты за пользование чужими деньгамистатьи 395, 856, 1107 ГК РФ; Постановление АС ПО от 02.02.2021 № Ф06-69614/2020.

Аргументы из судебных решений за комиссию

Были случаи, когда суды опирались на одни только формулировки договоров с банками и тарифных положений и в итоге приняли решение не в пользу ИП, исходя из того, чтоПостановления 9 ААС от 23.03.2021 № 09АП-49602/2020-ГК; 7 ААС от 03.03.2020 № 07АП-350/2020:

банкам законодательно дано право устанавливать комиссионное вознаграждение по операциям по соглашению с клиентомст. 29 Закона от 02.12.1990 № 395-1;

ограничений на взимание кредитными организациями комиссионного вознаграждения законодательством не установлено.

Также один суд отказался отменить комиссию за перевод денег в иностранной валюте с валютного счета ИП на личный валютный счет. Ссылки предпринимателя на судебную практику о незаконности комиссии при переводе рублей были отклонены. Переводы в иностранной валюте — не тот случай: для них у банка был особый тариф, с которым ИП согласился, подписав договорПостановление 9 ААС от 22.06.2020 № 09АП-25896/2020.

Как указать назначение платежа при выводе денег на личный счет

Советуем свериться с тарифным положением банка — там может быть специальная формулировка назначения платежа для вывода денег с расчетного счета ИП на личный.

К указанию назначения платежа при переводе денег с ИП-счета на свой же личный счет надо подойти вдумчиво

К указанию назначения платежа при переводе денег с ИП-счета на свой же личный счет надо подойти вдумчиво

Так, одной предпринимательнице пришлось судиться с банком, тарифы которого изначально не предусматривали комиссию за перевод на личный счет с расчетного счета «доходов от предпринимательской деятельности». Но из-за того, что ИП указала в назначении платежа «денежные средства, оставшиеся после перечисления налогов», банк решил, что не понимает, о чем речь, и на всякий случай списал комиссию по тарифу за обычный перевод на счета физлиц. Комиссию пришлось оспаривать в суде, суд поддержал ИППостановление АС СЗО от 10.02.2017 № Ф07-13845/2016. На неоднозначность указанного ИП назначения платежа банки ссылались как на аргумент в пользу комиссии и в других спорахПостановление АС МО от 29.11.2018 № Ф05-20240/2018.

Кроме того, некоторые банки в справочных материалах на своих сайтах сами предлагают устраивающий их вариант формулировки. Например, Сбербанк тоже советует писать «доходы от предпринимательской деятельности»сайт Сбербанка.

Если в документах банка ничего подходящего нет, формулируйте назначение платежа так, чтобы из него было ясно, что:

речь идет о деньгах, которые являются личной собственностью владельца обоих счетов;

налоги с этих денег уже уплачены;

перевод не связан с предпринимательской деятельностью.

Например: «Перевод собственных денежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на личные нужды».

Особый подход: комиссия возможна, но по «зарплатному» тарифу

Отметим еще один интересный подход, встретившийся нам в нескольких судебных решениях. По мнению судов, с точки зрения банковских тарифов операция по выводу денег с расчетного счета ИП на свой личный счет аналогична перечислению зарплаты работникам, поэтому и комиссия за нее должна быть такой жеПостановления АС МО от 25.12.2020 № Ф05-19908/2020; 9 ААС от 14.07.2020 № 09АП-18257/2020. А во многих банках «зарплатные» комиссии минимальны либо вовсе отсутствуют.

* * *

В некоторых банках менеджеры сразу предлагают ИП с работниками оформлять перевод денег с расчетного счета ИП на его личный счет как перечисление зарплаты и, соответственно, открыть под это зарплатный проект. Предлог — небольшая или нулевая комиссия. Соглашаться или нет — решать самому ИП, но учесть нужно вот что. С одной стороны, эта практика широко распространена. С другой стороны, подобное оформление не соответствует сути операции, так как ИП сам себе не работник и зарплату себе платить не можетстатьи 20, 56 ТК РФ. А не соответствующие действительности назначения платежа могут стать дополнительным минусом, если операциями по бизнес-карте заинтересуется «антиотмывочная» служба банка. Кроме того, могут появиться вопросы у ИФНС: при наличии постоянных переводов на зарплатную карту с назначением платежа «заработная плата» (вариация — «денежное вознаграждение») нет сопутствующей уплаты НДФЛ в бюджет. Штрафовать тут ИП не за что, доначислить ему нечего, но лишнее внимание налоговиков он к себе привлечь таким образом может.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Банковские операции / Платежное поручение
Предприниматели
Банковские операции / Платежное поручение

2024 г.

2023 г.

2022 г.

Предприниматели

2024 г.

2023 г.

№ 21
Лимит доходов, «лишние» показатели и другие трудности ИП на ПСННовая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 20
Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
№ 17
Что делать, если ИП сменил фамилию
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
ИП на ПСН снова спрашивают
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСН
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларационные вопросы у ИП на ОСНДекларационные вопросы у ИП на упрощенкеДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 5
«Патентные» вопросы: что волнует читателей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН

2022 г.

№ 24
Предновогодние ПСН-вопросы
№ 22
Новшества для мобилизованных ИП и учредителей/директоров ООО: отсрочки по налогам и кредитам
№ 21
Мобилизация ИП: сохраняем бизнес и решаем проблемыЧто делать, если в ПСН-бизнесе появились работники, которых нет в патенте
№ 20
В базу по УСН не включается доход, полученный до регистрации ИПИП призвали на военную службу по мобилизации: что делатьКогда стоимость «недвижимого» подарка надо включить в доходы ИП
№ 15
ИП на упрощенке: как следить за лимитом основных средств
№ 13
В каких случаях ИФНС пересчитает налог по патентуКак ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
Предприниматель совмещает УСН и ПСН: сложные вопросы
№ 11
Зарегистрировать ИП по доверенности нельзяКакой бизнес можно перевести на патент, а какой — нетНюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
№ 9
3-НДФЛ у ИП на УСН, вычеты для бывших ИП и другое
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцев
№ 7
Новая НДФЛ-декларация для предпринимателей: что изменилось
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 2
Первый платеж по «долгосрочному» патенту можно уменьшить до нуля
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание