Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
3 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 апреля 2020 г.

Содержание журнала № 9 за 2020 г.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
1 апреля 2020 г. обложили НДФЛ проценты по банковским вкладам физических лиц. И это не первоапрельская шутка. Посмотрим, к чему готовиться и что в связи с этим можно сделать.

С процентов по банковским вкладам придется платить НДФЛ

Общая схема уплаты НДФЛ с банковских процентов

Президент анонсировал, что налогом на доходы физлиц будут облагаться проценты по вкладам в российских банках, общая сумма которых у каждого человека превышает 1 млн руб. Эта идея в целом реализована поправками в Налоговый кодекс. Однако есть ряд технических деталей, из-за которых на самом деле облагаемые НДФЛ проценты будут считаться несколько иначе.

Разберем по пунктам все важные детали нововведения.

Особенность 1. Облагаться НДФЛ будут только проценты, начисленные вкладчику российским банком, а не сам вклад (остаток на счете). То есть свой вклад человек в любом случае получит обратно без потерь.

Особенность 2. Облагаться будут проценты, которые вкладчик получит начиная с 01.01.2021 по вкладам и по остаткам на банковских счетах (даже если они не называются вкладами или депозитами), размещенным в российских банкахп. 2 ст. 7 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Не учитываются лишь проценты по вкладам со ставкой не выше 1% и проценты по счетам эскроу.

Посмотреть актуальную ставку ЦБ можно:

главная страница сайта издательства «Главная книга»

Особенность 3. Проценты, которые получены по вкладам в текущем, 2020 г. будут облагаться НДФЛ по-старому. Банк сам удержит налог (по ставке 35% — с налоговых резидентов, с нерезидентов — по ставке 30%) с части процентов, если ставка по рублевому вкладу на 5 процентных пунктов превысит текущую ставку ЦБ. Так что вкладчик получит проценты уже за вычетом НДФЛ (то есть, если банк должен удержать его, он сам перечислит налог в бюджет)ст. 214.2 НК РФ.

По валютным вкладам надо платить НДФЛ, если процентная ставка больше 9% годовых — с части процентов, начисленных по повышенной ставке.

Но вкладов со столь высокими процентами в рублях или валюте сейчас в реальности ни один банк не предлагает.

Особенность 4. Налог с процентов по вкладам будет считаться по ставке 13%, и к тому же предусмотрен необлагаемый процентный доход. Такой термин предложил Минфин в своих разъясненияхРазъяснение об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам (по состоянию на 02.04.2020). Он определяется по следующей формулеп. 1 ст. 214.2 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2021):

Необлагаемый процентный доход

Напомним, cейчас ключевая ставка ЦБ составляет 6,0%Информационное сообщение ЦБ от 07.02.2020. Но до конца года она может измениться, причем несколько раз.

Таким образом, формула для расчета НДФЛ с процентных доходов, полученных в 2021 г., будет выглядеть так:

НДФЛ с процентов по банковским вкладам

Комментарий

1 Без учета процентов по вкладам со ставкой не выше 1% и процентов по счетам эскроу.

Проценты по валютным вкладам будут пересчитаны в рубли по официальному курсу ЦБ на дату их получения.

Особенность 5. С 2021 г. банки больше не будут рассчитывать НДФЛ с суммы процентов по банковским вкладам. Соответственно, они не будут и удерживать этот налог. Они лишь передадут информацию в ФНС. Значит, вкладчик получит на руки (на банковский счет или банковскую карту) всю сумму начисленных процентов. Но если сумма процентов будет больше необлагаемого процентного дохода, то потом придется заплатить НДФЛ.

Особенность 6. Налоговая служба сама рассчитает НДФЛ с процентов по вкладам, которые будут получены гражданами начиная с 01.01.2021п. 3 ст. 214.2 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2021). ИФНС сообщит вкладчику о сумме исчисленного НДФЛ, которую надо заплатить по итогам года, в налоговом уведомлении.

Срок уплаты такого НДФЛ — не позднее 1 декабря следующего года. То есть НДФЛ с процентов, которые будут получены в 2021 г., надо будет уплатить не позднее 01.12.2022.

Пример. Расчет НДФЛ с процентов по вкладам за 2021 г.

Условие. У Олега Мешкова три вклада в банке.

Вклад Сумма вклада, руб. Годовая процентная ставка Сумма начисленных процентов, руб.
№ 1 100 000 6% 6 000
№ 2 400 000 5,8% 23 200
№ 3 600 000 7% 42 000
Всего 1 100 000 71 200

Предположим, что ключевая ставка ЦБ на 01.01.2021 составит 6,5% (цифра взята исключительно для примера и является условной).

Решение. При такой условной ставке ЦБ необлагаемый процентный доход в 2021 г. будет составлять 65 000 руб. (1 000 000 руб. х 6,5%):

НДФЛ с процентов по банковским вкладам

То есть не позднее 01.12.2022 Олег Мешков должен будет заплатить в бюджет НДФЛ в сумме 806 руб.

Особенности нового НДФЛ с банковских вкладов: отвечаем на первые вопросы

В течение года ЦБ может несколько раз поменять ключевую ставку. Будет ли это сказываться на расчете НДФЛ с процентов по новым правилам?

— Напрямую — нет. Ведь при расчете необлагаемого процентного дохода должна использоваться ключевая ставка, установленная на 1 января года, за который считается налог.

Новая формула для расчета процентов по вкладам распространяется только на российские банки. Значит ли это, что проценты, полученные в банках с иностранным участием, не будут облагаться этим налогом?

— Нет, это не так. Все банки, работающие в России (имеющие банковскую лицензию), — это и есть банки, находящиеся на территории РФ. Даже если они именуют себя «дочками» иностранных банков или входят в какую-либо международную банковскую группу. Так что проценты по вкладам, которые размещены в таких банках, тоже будут учитываться при расчете общей суммы процентов, полученных в течение года.

В какой момент проценты будут считаться полученными? В день, когда они будут начислены банком, или в день, когда вкладчик снимет их со счета?

— По правилам Налогового кодекса дата фактического получения дохода (в том числе и процентов по банковским вкладам) определяется как день выплаты дохода. В частности, это может быть день перечисления дохода на счет в банкеподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Таким образом, даже если вкладчик не снимает со своего счета начисленные проценты, они уже считаются полученным доходом. Как и в случае, когда проценты причисляются к вкладу без возможности их снятия.

Будет ли иметь значение для целей НДФЛ за 2021 г., за какой период начислены проценты по вкладам? К примеру, 02.01.2021 банк начисляет проценты за период с 03.12.2020 по 02.01.2021 — попадут ли они в расчет общей суммы процентов за 2021 г. полностью или только за 2 дня?

— Проценты, которые начислены 02.01.2021, будут полностью учтены в составе доходов 2021 г.

При таких условиях в невыгодной ситуации окажутся те вкладчики, которые получат в 2021 г. проценты сразу за несколько предшествующих лет. К примеру, в 2018 г. вкладчик открыл вклад на 3 года на сумму 1 000 000 руб. По условиям вклада проценты выплачиваются только после окончания срока вклада, ставка вклада — 11% годовых. В таком случае при окончании срока вклада в 2021 г. будут начислены проценты за 3 года — примерно 330 000 руб. Вся эта сумма войдет в доходы 2021 г.

Если бы по условиям этого вклада проценты начислялись ежемесячно, пусть даже путем капитализации (добавления к телу вклада без возможности их снятия до окончания срока вклада), то в доход 2021 г. вошли бы только проценты, которые начислены в период начиная с 01.01.2021.

Совет

Если вы планируете открыть вклад, не выбирайте долгосрочные вклады, условия которых предусматривают выплату процентов только в конце срока. Это увеличит НДФЛ с таких вкладов. Лучше выбирать вклад с ежемесячной (ежеквартальной) выплатой процентов. При этом они могут капитализироваться — причисляться к сумме вклада.

* * *

Проценты по вкладам в последнее время и так планомерно снижались. А со следующего года еще надо будет платить НДФЛ с них. Не удивительно, что уже сейчас люди задумались, как им не платить налог, если в банках у них хранится более 1 млн руб. Ведь надо определиться, что делать с вкладами в следующем году.

Дробить вклады и класть их в разные банки бессмысленно. Все банки передадут информацию о суммах начисленных процентов по вкладам в ФНС. И налоговая рассчитает НДФЛ на основе общей информации.

Но можно открыть несколько вкладов на суммы менее 1 000 000 руб. на себя и на родственников, к примеру на детей. Поскольку НДФЛ рассчитывается исходя из доходов каждого физического лица, НДФЛ не возникнет.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуКого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецвыпуск  про отчетность 1/2023Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание