Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 17/2024 → Продажа единственного жилья супругами: …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 августа 2024 г.

Содержание журнала № 17 за 2024 г.
А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
«Мы с супругом продаем квартиру, купленную в браке и находившуюся в нашей общей совместной собственности 3 года. Муж другого жилья не имеет, а у меня есть доля в квартире моих родителей, полученная несколько лет назад по приватизации. Имеем ли мы право на освобождение дохода от НДФЛ в связи с продажей единственного совместного жилья? И как уменьшить доходы, если права на льготу нет?» — с такими вопросами к нам обратилась подписчица.

Продажа единственного жилья супругами: подводные камни

Когда один из супругов не имеет права на льготу

Совместная собственность супругов — это имущество, нажитое во время брака (если нет брачного договора). Все, что принадлежало каждому из супругов до брака, а также полученное одним из супругов в дар, в наследство, по другим безвозмездным сделкам не является совместно нажитымп. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36, п. 1 ст. 42 СК РФ. Поэтому доля в квартире, полученная одним из супругов в результате приватизации, — не общее имущество.

Если на момент продажи единственной квартиры у супругов (у одного из них) есть в собственности апартаменты, это не лишает их права на льготу, так как апартаменты жильем не являются

Если на момент продажи единственной квартиры у супругов (у одного из них) есть в собственности апартаменты, это не лишает их права на льготу, так как апартаменты жильем не являются

Если в собственности второго супруга нет иной недвижимости, кроме общей, то для него проданная совместная квартира в самом деле является единственным жильем и его часть дохода от продажи освобождается от НДФЛ, поскольку 3-лет­ний срок владения истекподп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

А вот у супруга, имеющего еще и «внебрачное» жилье, права на льготу нет. Ведь у конкретного супруга при решении вопроса о том, было ли проданное жилье единственным, учитывается не только совместно нажитое имущество, но и личноеПисьмо ФНС от 26.12.2023 № БС-19-11/402@ (п. 1); Информация ФНС «НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?».

Важный момент: для целей применения льготы не учитывается жилье, приобретенное налогоплательщиком или его супругой в пределах 90 календарных дней до продажи своей квартиры. Зачем нужна эта оговорка? Зачастую люди, чтобы улучшить жилищные условия, продают свое единственное жилье и на полученные деньги приобретают другое жилье. Но бывает и наоборот: сначала покупают, к примеру, новую квартиру (возможно, с привлечением заемных средств), а потом уже продают старую. Тогда формально на дату продажи старой квартиры в собственности налогоплательщика уже есть и новое жилье. А значит, старое жилье уже не единственное. И даже при альтернативных сделках, когда одну квартиру продают, чтобы вырученные деньги тут же направить на покупку другой, а документы на госрегистрацию перехода прав собственности на обе квартиры подают в один день, регистрация жилья за новыми владельцами все равно может произойти с разницей в день-два. То есть на дату продажи старой квартиры в собственности налогоплательщика опять же может оказаться уже и новое жилье. Но благодаря оговорке о 90 днях это не препятствует тому, чтобы воспользоваться льготным сроком.

Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»

Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы

Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2025 г.

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году


Опрос
Всегда ли вы заключаете договоры с покупателями/заказчиками?

Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок

11 марта 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное