Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 сентября 2022 г.

Содержание журнала № 18 за 2022 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Июльским Законом в Налоговый кодекс наконец-то внесены значимые изменения, обещанные IT-компаниям. Причем действуют они с начала 2022 г. Посмотрим, как меняются условия для применения льготных ставок по прибыли и тарифов страховых взносов. Отметим, что аккредитация в Минцифры в качестве IT-компании по-прежнему обязательна.

Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносы

Закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ (далее — Закон № 321-ФЗ)

Льготные «прибыльная» ставка и тариф страховых взносов для IT-компаний

Напомним цену вопроса. IT-компании, имеющие госаккредитацию в Минцифры, могут применять:

нулевую ставку по налогу на прибыль на период с 2022 г. по 2024 г. Начиная с 2025 г. она вернется к прежним значениям и будет составлять 3%;

пониженные тарифы страховых взносов. Для IT-компаний совокупный тариф составляет 7,6%, в том числе: 6% — на ОПС, 1,5% — на ВНиМ, 0,1% — на ОМС. Сверх предельных баз 1 565 000 руб. и 1 032 000 руб. не нужно уплачивать взносы на ОПС и ВНиМ соответственно. А взносы на ОМС нужно платить независимо от суммы выплат работнику за годподп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Для применения таких особых налоговых преференций есть ряд условий. С 14 июля благодаря новым поправкам в НК они изменены, в основном смягчены. Причем смягчение льготных условий действует задним числом — с начала 2022 г.

Изменение 1. Условия применения IT-льгот больше не зависят от даты регистрации компании

Раньше были разные условия по доходам и численности, чтобы применять IT-льготы:

для вновь созданных организаций были свои условия;

для остальных — свои.

Об этом мы рассказывали в , 2022, № 7. Теперь все унифицировано, в том числе ни для кого не имеют значения показатели за 9 месяцев предыдущего годап. 1.15 ст. 284, п. 5 ст. 427 НК РФ; Письмо ФНС от 20.07.2022 № БС-4-11/9270@.

Изменение 2. Численность работников больше не важна

Исключен критерий по численности сотрудников для получения IT-льгот: как по налогу на прибыль, так и по страховым взносам.

Это сделано для того, чтобы малый бизнес смог претендовать на меры поддержки для IT-отрасли. До вступления в силу июльских поправок численность сотрудников компании должна была составлять минимум 7 человек.

ФНС уже разъяснила, что теперь в приложении 3 к разделу 1 РСВ не надо заполнятьПисьмо ФНС от 20.07.2022 № БС-4-11/9270@:

ни графу 2 строк 010—040, где отражаются данные по итогам 9 месяцев, предшествующих отчетному году;

ни графу 3 строки 010, где отражается численность работников в соответствующем отчетном периоде.

Изменение 3. Доля профильных доходов снижена

С 90% до 70% снижена доля профильных доходов (IT-выручки) в общей сумме доходов, которая позволяет претендовать на льготные ставки и по налогу на прибыль, и по страховым взносам. Считать ее надо только за текущий период. А доля доходов за 9 месяцев предшествующего года не имеет никакого значения.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Налоговые изменения
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
Налог на прибыль

2023 г.

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Должник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?

2021 г.

№ 23
Авансы по прибыли в 2022 году: пришло время сделать выбор
№ 21
Расходы на парковку личного авто работника в аэропорту: варианты налогового учетаСоздание компьютерной программы: бухучет и налогообложение
№ 20
Заполняем «прибыльную» отчетность за 9 месяцев правильно
№ 19
Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учетКак учесть и оформить поступление, использование и выбытие товарного знака
№ 18
Какие затраты на персонал опасно учитывать в налоговых расходах
№ 17
Можно ли учесть в расходах зарплату отстраненного невакцинированного работникаПремия за прививку от COVID-19: прямого пути в налоговые расходы нет
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных прав
№ 14
«Прибыльные» авансы, расходы, исправление ошибок: сдаем отчетность за полугодие
№ 13
Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 9
Что включить в расчет о выплаченных иностранцам суммах
№ 8
«Прибыльные» итоги I квартала: как показать в декларации и уплатить авансы
№ 6
Закрываем 2020 год: заполнение «прибыльной» декларации
№ 5
Как без потерь учесть целевые деньгиКакими «подотчетными» чеками можно подтвердить «прибыльные» расходыНовые вопросы по резервам на отпуска и на предстоящий ремонтРезерв по сомнительным долгам: бухгалтерские и налоговые тонкости
№ 3
Своевременное отражение доходов — залог отсутствия претензий налоговиков
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налоговОбновленная «прибыльная» декларация, или Как отчитаться за 2020 год
Налоговые изменения

2023 г.

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 20
Новые правила заполнения полей 101, 106 и 108 налоговой платежки
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных правУпрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
Инвентаризация остатков прослеживаемых товаров: когда проводитьКак выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовая декларация, движимые ОС в отчетности и другие «имущественные» измененияНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налоговТочечные изменения для НДФЛ-агентов
№ 1
КБК-2021: что новогоПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 годуБывшие вмененщики в I квартале 2021 года могут приобрести «федеральный» патентДля бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиНовшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготыПравила уплаты налога при УСН в 2021 годуПринятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax freeС зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПТранспортный и земельный налоги — новшества 2021 года для организацийЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2023 г.

2022 г.

№ 24
В 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНВыплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 21
Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
№ 18
Обновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?
№ 16
Необлагаемые выплаты бывшим работникам: быть или не быть в РСВ
№ 14
Будьте внимательны: по взносам на травматизм отсрочку не давали
№ 13
Как ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
При расчете взносов по тарифу 15% не надо применять новый МРОТ 15 279 руб.
№ 11
Кому дали годовую отсрочку по страховым взносам
№ 9
Заполняем РСВ в разных ситуациях: на какие моменты обратить вниманиеРаботники-беженцы: как платить взносы и заполнять РСВ
№ 8
Что нового в РСВ за I квартал 2022 года
№ 1
РСВ-2021: отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не толькоСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 24
Страховые взносы ИП: предновогодние вопросы
№ 21
IT-компании: нюансы применения пониженных взносов и заполнения РСВ
№ 20
Снимаем вопросы по сдаче РСВ за 9 месяцев 2021 года
№ 19
«Коронавирусные» расходы 2021 года можно покрыть за счет взносов на травматизм
№ 15
Отказаться от 15%-го тарифа по взносам нельзя
№ 14
Заполняем РСВ за полугодие с оглядкой на позицию контролирующих органов
№ 13
На что можно «потратить» взносы на травматизмТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 11
Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
№ 8
Как пострадавшим ИП на ПСН рассчитать 1%-е взносы за 2020 годКак уменьшать налоги на страховые взносы при совмещении УСН и ПСН
№ 7
Новшества в заполнении РСВ и 4-ФСС после перехода на прямые выплаты пособийРСВ за I квартал: какие обновления учесть при заполнении
№ 2
Новогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налогов
№ 1
Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание