Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 января 2022 г.

Содержание журнала № 3 за 2022 г.
М.Г. Суховская,
ведущий юрист
Мы уже неоднократно разбирали различные моменты работы на специальном режиме «Налог на профессиональный доход». Но в ходе деятельности у самозанятых граждан появляются все новые и новые любопытные вопросы.

Самозанятые желают знать

Упомянутые в статье Правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Об отдельных видах бизнеса ИП на НПД тоже должны уведомлять «кого надо»

Я самозанятая с 2019 г., пеку торты и пирожные. Сейчас моей продукцией заинтересовались магазины, хотят брать ее на реализацию. Для этого, а также чтобы оформить декларацию соответствия на кондитерские изделия, я хочу стать ИП, оставшись при этом плательщиком НПД. Скажите, после регистрации ИП мне нужно уведомлять Роспотребнадзор о начале «кондитерской» деятельности?

— Да, нужно. Самозанятые ИП, как и любые другие предприниматели и фирмы, когда начинают заниматься отдельными видами деятельности, должны уведомлять об этом определенное ведомствоч. 1 ст. 8 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

Ваша деятельность подпадает под код ОКВЭД 10.71 «Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения». А этот код входит в Перечень работ и услугприложение № 1 к Правилам, утв. Постановлением Правительства от 16.07.2009 № 584 (далее — Правила № 584), о которых надо подавать уведомлениеп. 2 Правил № 584; приложение № 2 к Правилам № 584. В вашем случае действительно надо уведомить Роспотребнадзор — после того, как получите статус ИП, но до того, как начнете свою «кондитерскую» деятельностьп. 3 Правил № 584. Уведомить можно следующими способамип. 15 Регламента, утв. Приказом Роспотребнадзора от 08.10.2020 № 714:

лично прийти в любое подразделение ведомства с паспортом и двумя экземплярами уведомления;

направить уведомление по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;

подать его через портал госуслуг (ИП понадобится усиленная электронная подпись);

подать через МФЦ (в этом случае потребуется один экземпляр уведомления).

За неподачу уведомления есть административный штраф — для ИП это от 3000 до 5000 руб.ч. 1 ст. 19.7.5-1, примечание к ст. 2.4 КоАП РФ Но чтобы судья смог его назначить, орган Роспотребнадзора должен обнаружить нарушение в течение 3 месяцев с даты, когда ИП начал вести бизнесч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ; Постановление ВС Республики Саха (Якутия) от 10.02.2016 № 4а-756/2015. А сделать это весьма сложно.

Что самозанятому указывать в анкете на загранпаспорт

В 2020 г. я уволилась с работы и зарегистрировалась как самозанятая. Налог плачу регулярно. Скоро у меня заканчивается срок загранпаспорта, и я вот задумалась: а что писать в анкете на оформление нового паспорта? Указывать «не работаю»? Но это же не так. Я вполне официально тружусь и плачу налог. Просто в трудовой книжке об этом никакой записи нет.

— В заявлении на получение загранпаспортаприложение 1 к Административному регламенту, утв. Приказом МВД от 31.03.2021 № 186 так и пишите, то вы — плательщик НПД. Вот как это может выглядеть.

Оборотная сторона

14. Сведения о трудовой деятельности за последние 10 лет (включая учебу в учебных заведениях и военную службу)
Месяц и год Должность и место работы (учебы, службы, номер войсковой части) Место нахождения организации, учебного заведения (полный почтовый адрес), войсковой части
поступления увольнения
02.2017 09.2020 секретарь, ООО «Авангард» 107014, г. Москва, ул. Стромынка, д. 14
10.2020 по наст. время фотограф, плательщик налога на профессиональный доход (самозанятая) 109341, г. Москва, ул. Братиславская, д. 22, корп. 1, кв. 17Здесь укажите свой адрес постоянного проживания

Интересно, что при оформлении шенгенской визы в некоторые страны Евросоюза (в частности, в Венгрию) в анкете в разделе «Профессиональная деятельность в настоящее время» самозанятым надо указывать unemployed (безработный). Формулировку self-employed (самозанятый) в посольстве не примут.

Один доход на НПД, а другой — на НДФЛ: так нельзя

С февраля 2021 г. я сдаю квартиру как физлицо. В сентябре стал самозанятым репетитором, с доходов от уроков плачу НПД. Доход от сдачи квартиры в приложении «Мой налог» не указываю, потому что хочу в наступившем 2022 г. подать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговый вычет на дорогостоящее лечение. Так вообще можно?

— Нельзя быть «немножко самозанятым». С того момента, как вы стали плательщиком налога на профессиональный доход, этот налог автоматом распространяется на все доходы, которые входят в налоговую базу по НПД, в том числе на доход от сдачи квартиры.

Да, иногда можно совмещать НПД и НДФЛ. Например, человек работает по найму программистом, получает зарплату, с которой работодатель удерживает НДФЛ, а в свободное время делает сайты на заказ и с этого платит «самозанятый» налог.

Но в вашем случае совмещение этих двух налогов невозможно. И это нам подтвердил специалист ФНС.

НПД надо платить и с доходов от репетиторства, и с доходов от аренды

ЧУБАРОВА Евгения Дмитриевна ЧУБАРОВА Евгения Дмитриевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— В Законе о самозанятых сказано, что лица, ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, не вправе применять налог на профессиональный доходп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ).

Под предпринимательской понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услугп. 1 ст. 2 ГК РФ.

По отдельным видам предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия, когда граждане вправе заниматься такой деятельностью без регистрации в качестве ИПп. 1 ст. 23 ГК РФ.

Так, физические лица, применяющие «самозанятый» налоговый режим, могут заниматься отдельными видами деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без статуса индивидуального предпринимателя. И в рассматриваемом случае сдача квартиры в аренду относится как раз к предпринимательству.

Замечу, что в описанном случае, когда человек подаст 3-НДФЛ, где будут показаны доходы от аренды и заявлен вычет, налоговая, увидев, что он самозанятый, потребует от него сдать уточненную декларацию с нулевыми значениями. И естественно, откажет в вычете.

Еще ему могут доначислить НПД за те месяцы, когда он уже был самозанятым, но доход от аренды в приложении не показывал. Плюс оштрафовать за непередачу сведений в ИФНС о произведенных расчетах. Как минимум, штраф составит 20% от неотраженной суммып. 1 ст. 129.13 НК РФ.

Вот и скажите, зачем вам эти проблемы, особенно учитывая разницу в величине налогов — НДФЛ 13% и НПД с доходов от частных лиц 4% (а по сути — 3%, ведь первое время для самозанятых действует специальный вычет)?ч. 1 ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12 Закона № 422-ФЗ Не проще ли вместо вычета «когда-то потом» просто сейчас платить в 4 раза меньше налогов?..

Советуем вам сделать вот что. Отразите в приложении «Мой налог» арендную плату, полученную вами с того момента, как вы стали самозанятым. Да, отражение доходов задним числом не предусмотрено, но выявить это никто не сможет. Что касается вычета на лечение, то в наступившем 2022 г. вы подадите декларацию 3-НДФЛ и заявите вычет по тем доходам от аренды, которые вы получили до того, как зарегистрировались самозанятым.

Самозанятые могут сдавать в аренду любое движимое имущество

Я могу сдавать в аренду спецтехнику, в частности строительную, и платить с этой деятельности НПД?

— Можете. В Законе о самозанятых нет никаких оговорок, запрещающих сдавать в аренду движимое имущество, будь то обычный автомобиль или строительная, сельскохозяйственная либо какая-нибудь иная спецтехника. НПД нельзя платить только с доходов от сдачи в аренду нежилых помещений (офисов, апартаментов, гаражей и т. д.)п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

Бывший госслужащий стал самозанятым: кого уведомлять о прошлой работе?

Пару месяцев назад я уволилась с должности замначальника архива одного из московских ЗАГСов. При увольнении меня известили, что теперь в течение 2 лет я должна уведомлять своих новых работодателей о том, что раньше работала на муниципальной службе. А они, в свою очередь, должны ставить в известность моего бывшего работодателя, где я теперь тружусь.
Сейчас я планирую уйти на фриланс, оформив самозанятость. В этом случае я должна буду кого-то уведомлять о своем «муниципальном» прошлом?

— Да, вы должны будете извещать о прошлой работе своих заказчиков, если среди них будут фирмы или ИП. Но лишь тех, кто заключил с вами договор на выполнение работ или оказание услуг на сумму свыше 100 000 руб. в месяцч. 1, 4 ст. 12 Закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ.

Если вы не уведомите такого заказчика, а он каким-то образом узнает, что раньше вы были муниципальной служащей, он, по идее, должен расторгнуть с вами договорч. 3 ст. 12 Закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ. В свою очередь, заказчику, который в течение 10 календарных дней со дня подписания с вами гражданско-правового договора не сообщил об этом на вашу прошлую работу, грозит штраф от прокуратуры: для ИП — от 20 000 до 50 000 руб., для компаний — от 100 000 до 500 000 руб.ст. 19.29 КоАП РФ

Но справедливости ради стоит сказать, что за это штрафуют в основном работодателей, которые заключают с экс-госслужащими трудовые договоры. Кроме того, штрафа быть не должно, если исполнитель скрыл от заказчика детали своей прошлой работыПостановление ВС от 23.10.2018 № 7-АД18-3. Тем более что вы не обязаны предъявлять своим заказчикам трудовую книжку и вообще что-то рассказывать.

Самозанятая дочь хочет использовать офис отца: что с договором и налогами

У папы есть в собственности нежилое помещение на первом этаже многоэтажки. Он его никак не использует в бизнесе, платит только налог на имущество и коммуналку.
Я психолог, занимаюсь частной практикой, плачу НПД. Хочу использовать это помещение как кабинет, принимать там своих клиентов. Надо ли нам с отцом заключать какой-то договор? Будут ли у нас дополнительные налоги?

— Чтобы у вас было какое-то подтверждение того, что вы принимаете клиентов в этом помещении на законных основаниях, советуем вам заключить между собой договор безвозмездного пользования помещениемст. 689 ГК РФ. Он также называется договором ссуды.

Поскольку в нашем случае обе стороны договора — и ссудодатель (отец), и ссудополучатель (дочь) — обычные физлица, ни у того, ни у другого не будет каких-то дополнительных налоговых обязательств. Ваш папа продолжает платить с помещения налог на имущество физлиц, а вы — налог на профессиональный доход от своей частной практики. И вот почему.

Когда ссудодатель-физлицо передает свое имущество в безвозмездное пользование, у него не возникает дохода, облагаемого НДФЛ. Это признает и МинфинПисьмо Минфина от 28.08.2015 № 03-04-05/49621. Логика такова. Доход — это экономическая выгода, полученная в деньгах или в натуральной формест. 41 НК РФ. А при безвозмездной передаче ссудополучателю не нужно платить за пользование имуществом. Поэтому у ссудодателя не будет выгоды, которую можно было бы оценить для целей НДФЛ.

Когда физическое лицо получает что-то в безвозмездное пользование от другого физического лица, у него тоже не будет дохода. Другое дело, если бы имущество было получено от фирмы или индивидуального предпринимателя. Тогда был бы доход в натуральной формеПисьмо Минфина от 05.07.2013 № 03-04-06/25983.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание