Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 января 2016 г.

Содержание журнала № 3 за 2016 г.
М.А. Кокурина, юрист

Путеводитель по материальным провинностям работодателя перед работником

Работодатель может причинить работнику имущественный ущербстатьи 234—236 ТК РФ, несвоевременно выплатив зарплату или отпускные, уволив не по правилам или испортив вещи сотрудника. Вот далеко не все примеры «несчастий», возникающих из-за действий или бездействия работодателя, за которые сотрудники вправе получить от него возмещениест. 232 ТК РФ.

Если ваш руководитель не хочет ничего возмещать работнику и тот обратится в суд, то юристы или сам руководитель вплотную займутся подготовкой к судебному разбирательству. Но возможно, директор не против избежать тяжбы и готов материально ответить перед работником. Тогда воспользуйтесь нашей инструкцией, какие документы и как составить для покрытия имущественного ущерба.

Когда работодатель отвечает перед работником материально

Законодательством предусмотрена обязанность возместить ущерб, если работодательстатьи 234—236 ТК РФ:

  • <или>причинил ущерб имуществу работника;
  • <или>несвоевременно выдал причитающиеся работнику выплаты;
  • <или>незаконно лишил работника возможности трудиться.

Работодатель обязан также компенсировать работнику моральный вредст. 237 ТК РФ. Но в этой статье мы такую компенсацию рассматривать не будем.

Обязанность работодателя возместить работнику ущерб возникает, если одновременно выполняются три условияст. 233 ТК РФ.

УСЛОВИЕ 1. Своими действиями или бездействием работодатель нарушил закон, локальные нормативные акты, коллективный или трудовой договор. Например, нарушены СанПиНы: не созданы специальные условия для переодевания и хранения одежды медицинского персонала, в результате чего были утрачены личные вещи работникапп. 15.11.1—15.11.3 СанПиН 2.1.3.2630-10; Апелляционное определение Костромского облсуда от 08.04.2015 № 33-511.

УСЛОВИЕ 2. Работнику нанесен ущерб. То есть:

  • <или>работник утратил принадлежащее ему имущество, или оно было повреждено;
  • <или>работник не получил причитавшийся ему доход.

Размер причиненного ущерба работник должен доказывать самст. 233 ТК РФ.

УСЛОВИЕ 3. Существует причинно-следственная связь между противоправным действием (бездействием) работодателя и причиненным работнику ущербом. К примеру, работодатель не обеспечил закрытие шкафов, где хранилось имущество работников, и оно пропало. Работодателю придется возместить пострадавшим работникам стоимость пропавших вещейОпределение ВС Республики Коми от 16.01.2012 № 33-124/2012.

Наличие вины работодателя (умышленной или неосторожной) в причинении ущерба не всегда является обязательным условием наступления ответственности перед работником. Например, компенсировать сотрудникам задержку выплаты зарплаты или отпускных придется даже в случае, если счета компании были незаконно заблокированы по решению ИФНС, то есть не было вины работодателя в нарушении сроков выплатыст. 236 ТК РФ.

Причем, даже если работник уволился после причинения ему ущерба, работодатель обязан его возместитьст. 232 ТК РФ.

Если причинен ущерб имуществу работника

Имущественный ущерб работодатель должен возместить полностьюст. 235 ТК РФ:

  • <или>в натуре, то есть путем починки сломанного имущества или передачи работнику вещи, аналогичной утраченной;
  • <или>путем выплаты денег в размере рыночной стоимости имущества, действующей в вашем населенном пункте на день издания приказа руководителя о возмещениист. 235 ТК РФ; п. 16 Постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2.

В подтверждение рыночной цены имущества можно принять от работника, к примеру:

  • <или>справку о стоимости товара в магазине розничной торговли в вашем населенном пункте;
  • <или>товарный чек, выданный ранее при покупке пропавшей вещи;
  • <или>заключение фирмы-оценщика.

Кстати, рыночную цену вы должны будете выплатить без учета индивидуальных скидок, предоставленных работнику при покупкеАпелляционное определение Костромского облсуда от 08.04.2015 № 33-511.

Вот что надо сделать в случае, когда работник сообщает вам о факте причинения вреда его имуществу.

ШАГ 1. Примите у работника заявление

Работник пишет заявление о возмещении ему ущерба в произвольной формест. 235 ТК РФ. Можете подсказать ему, например, такой вариант.

Генеральному директору ООО «Морозко»
С.Н. Дедоморозову

Заявление о возмещении ущерба

В связи с порчей моего имущества, легкового автомобиля Audi Q5 (далее — автомобиль), на стоянке ООО «Морозко» при выполнении работ по благоустройству 10.11.2015 прошу возместить причиненный мне имущественный ущерб в размере стоимости ремонта автомобиля.

Порча моего автомобиля произошла при следующих обстоятельствах.

10.11.2015 в 9 часов 55 минут я поставил автомобиль на территории парковки ООО «Морозко», выделенной возле бизнес-центра «Майский». Это подтверждается съемкой камеры видеонаблюдения.

В 11 часов 20 минут этого же дня камерой видеонаблюдения было зафиксировано, что рабочие, тянувшие шланги через территорию стоянки, поцарапали кузов машины: на передней и задней правых дверцах остались две глубокие царапины.

Никаких устных или письменных сообщений о том, что на территории стоянки будут вестись работы по благоустройству, заблаговременно сделано не было. Это могут подтвердить работники Сундуков и Снегурочкина, которые тоже пользуются парковкой, предоставленной работодателем.

По оценке сервис-центра «Audi центр — Восток», ремонт автомобиля будет стоить 16 600 руб.

Пусть работник:
изложит обстоятельства нанесения вреда его имуществу;
укажет величину причиненного ему ущерба

Приложение:

Расчет ремонтных работ по автомобилю в сервис-центре «Audi центр — Восток» от 11.11.2015.

Заместитель начальника рекламного отдела
 
П.А. Елкина

12.11.2015ТК РФ не установлено, в течение какого срока со дня обнаружения ущерба работник должен обратиться к работодателю с таким заявлением. Подать его он может в любое время, в том числе и после расторжения трудового договораст. 232 ТК РФ

Если факт причинения ущерба налицо, его размер бесспорен и руководитель не собирается ни с кого взыскивать сумму, возмещенную пострадавшему работнику, то переходите сразу к шагу 3. Но если у руководства есть какие-то сомнения или же хочется найти и наказать виновного в причинении ущерба, лучше провести служебное расследование.

ШАГ 2. Проведите служебное расследование

Оно необходимо, чтобы, в частности:

  • убедиться, что ущерб работнику действительно был причинен. Предположим, при расследовании вы установите, что:

— по соглашению с работодателем работник использовал свое оборудование для работы и получал за это компенсациюст. 188 ТК РФ;

— оборудование перестало работать в результате естественного износа.

Тогда компания ничего не должна возмещать работнику;

  • установить виновного в причинении ущерба и:
  • <если>это ваш работник, из-за которого были утрачены или повреждены вещи пострадавшего, то привлечь виновного к материальной ответственностист. 238 ТК РФ;
  • <если>это работник другой фирмы (допустим, подрядчика, ведущего ремонт на вашей территории), то потребовать от нее возмещения потерь в связи с выплатой ущерба своему пострадавшему работнику;
  • определить точный размер ущерба, чтобы сопоставить его с суммой, заявленной работником.

Для проведения расследования нужно сформировать комиссию.

Общество с ограниченной ответственностью «Морозко»

Приказ № 2

г. Москва

12.11.2015

В связи с обнаружением повреждений личного автомобиля Audi Q5 работника П.А. Елкиной на территории ООО «Морозко»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Сформировать комиссию для проведения служебного расследования в составе:
— председатель комиссии — начальник отдела кадров В.Ю. Дубов;
— члены комиссии:
– начальник охраны В.И. Богатырев;
– старший бухгалтер Д.Н. Снегурочкина.

2. Поручить комиссии истребовать объяснения от свидетелей, собрать и изучить документы, фото- и видеозаписи, связанные с расследуемым фактом причинения ущерба работнику П.А. Елкиной.

3. Поручить комиссии в срок до 20 ноября 2015 г. включительно провести служебное расследование, в ходе которого нужно установить:
— были ли противоправными действия (бездействие) ООО «Морозко»;
— стали ли противоправные действия (бездействие) ООО «Морозко» причиной нанесения ущерба работнику;
— каков точный размер ущерба, причиненного работнику.Для этого можно запросить, например, информацию о стоимости ремонта имеющейся поломки у двух-трех автосервисов в вашем районе

Генеральный директор
 
С.Н. Дедоморозов

С приказом ознакомлены:

Начальник отдела кадров
 
В.Ю. Дубов

12.11.2015

Начальник охраны
 
В.И. Богатырев

12.11.2015

Старший бухгалтер
 
Д.Н. Снегурочкина

12.11.2015

По итогам расследования составьте заключение, в котором изложите выводы комиссии, например:

  • <или>причинение ущерба, его размер и вина фирмы подтвердились, и ущерб работнику будет возмещен;
  • <или>причинение ущерба работнику не подтвердилось.

С таким заключением под роспись ознакомьте работника.

Обратите внимание, что не позднее 10 календарных дней со дня приема заявления от работника фирма должна сообщить сотруднику свое решение: возместят ему ущерб или нет. По окончании этого срока работник вправе обратиться в суд с заявлением об обжаловании решения работодателя об отказе в возмещении ущерба, если работодательст. 235 ТК РФ:

  • <или>не отреагирует на заявление;
  • <или>ответит отказом;
  • <или>издаст приказ о возмещении в размере, который не устраивает работника.

ШАГ 3. Оформите возмещение ущерба

Сделать это можно по-разному в зависимости от того, деньгами возмещается ущерб или в натуральной формест. 235 ТК РФ. Предложение о возмещении в натуре вправе внести любая из сторон. При этом законодательством не предусмотрена обязанность работодателя возместить ущерб именно в натуральной форместатьи 235, 22 ТК РФ. Поэтому:

  • <если>работник просит о возмещении в натуре, то работодатель вправе отказать ему в этом;
  • <если>работодатель обращается к работнику с предложением возместить вред в натуре, работник вправе отказаться, если желает получить в счет возмещения ущерба именно деньги.

Итак, у вас могут быть такие «бумажно-оформительские» варианты.

ВАРИАНТ 1. Если ущерб работнику возмещается деньгами, то подготовьте на подпись руководителю такой приказ.

Общество с ограниченной ответственностью «Морозко»

Приказ № 8

г. Москва

20.11.2015

О возмещении ущерба, причиненного имуществу работника

В связи с причинением П.А. Елкиной имущественного ущерба, выразившегося в порче ее автомобиля,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Возместить П.А. Елкиной ущерб в размере 16 600 рублей.

2. Бухгалтерии выплатить указанную сумму в ближайший день выдачи заработной платы.

Основание: заявление П.А. Елкиной о возмещении ущерба от 12.11.2015, заключение о результатах служебного расследования от 18.11.2015.

Генеральный директор
 
С.Н. Дедоморозов

С приказом ознакомлена:

Старший бухгалтер
 
Д.Н. Снегурочкина

20.11.2015

С приказом ознакомлена, с суммой возмещения согласна:

Заместитель начальника рекламного отдела
 
П.А. Елкина

20.11.2015Напомним, что такой приказ должен быть издан и доведен до сведения работника не позднее 10 календарных дней со дня приема заявления о возмещении ущерба от сотрудникаст. 235 ТК РФ

ВАРИАНТ 2. Если ущерб работнику возмещается в натуре, то есть путем починки сломанного имущества или передачи вещи, аналогичной утраченной, то заключите с работником соглашение о возмещении ущербаст. 235 ТК РФ. Сделать это можно по-разному, поскольку обязательных требований законодательством не предусмотрено. Допустим, работник сразу в своем заявлении о возмещении ущерба указал, что не возражает против его получения в натуральной форме. Или еще вариант: работник подаст отдельное заявление о возмещении в натуре, на котором руководитель проставит визу «Не возражаю».

Кроме того, сам работодатель может сделать работнику письменное предложение о натуральном возмещении с указанием условий, а работник — оставить на нем свое согласие, например: «С условиями и сроками возмещения ущерба в виде проведения ремонта моего автомобиля согласен».

Но удобнее составить соглашение в двух экземплярах, в котором стороны оговорят основные важные параметры «натурального» возмещения.

Соглашение о возмещении работнику ущерба в натуральной форме

г. Москва

18.11.2015

Общество с ограниченной ответственностью «Морозко», именуемое в дальнейшем «Работодатель», в лице генерального директора Саввы Несторовича Дедоморозова, действующего на основании Устава, с одной стороны, и заместитель начальника рекламного отдела Павла Авдеевна Елкина, именуемая в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили настоящее соглашение о нижеследующем:

1. Работодатель обязуется в срок до 1 декабря 2015 г. отремонтировать автомобиль Работника Audi Q5, а именно: устранить царапины на передней и задней дверцах справа.Нужно договориться:
<если>работодатель собирается передать в собственность работника вещь взамен испорченной или утраченной — то о том, какие конкретно предметы, какого качества, цвета, размера, из какого материала, какой модели и в каком количестве будут переданы работнику;
<если>работодатель собирается провести ремонт поврежденной вещи своими силами или за свой счет — то о том, какие именно работы должны быть проведены, какие детали и части заменены.
При любом из таких вариантов следует договориться о сроках выполнения ремонта или передачи сотруднику вещи взамен испорченной

2. Работодатель самостоятельно выбирает исполнителя ремонтных работ, необходимых по данному соглашению.Можно договориться о конкретном автосервисе, предложенном работником или работодателем

3. Работник обязуется 20 ноября 2015 г. передать указанный автомобиль Работодателю для проведения ремонта.

Кстати, подобное соглашение можно заключать и при выплате ущерба деньгами. Рекомендуем это делать, если вы планируете договориться с работником о каких-то особых условиях. Предположим, у компании нет денег на погашение долга перед работником в ближайшую выдачу зарплаты и работник соглашается на выплату к определенному сроку или частями в рассрочку.

... заключили настоящее соглашение о нижеследующем:

1. Работодатель обязуется в срок до 1 апреля 2016 г. выплатить Работнику сумму ущерба, причиненного его имуществу, в размере 16 600 руб. частями:
— до 1 февраля 2016 г. — 6600 руб.;
— до 1 марта 2016 г. — 5000 руб.;
— до 1 апреля 2016 г. — 5000 руб.

При наличии любого из таких соглашений приказы о возмещении ущерба можно не издавать.

Если ущерб возмещался в натуре, то также задокументируйте отсутствие у работника претензий к качеству и свойствам полученной вещи. Лучше всего составить акт приема-передачи имущества в счет возмещения ущерба. Или можно взять с работника расписку, в которой он укажет, например: «Имущество после ремонта получено, претензий к качеству выполненных работ не имею».

ШАГ 4. Учтите возмещение ущерба

НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды, а также взносами «на травматизм» суммы возмещенного работнику ущерба не облагаютсяп. 1 ст. 217 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); п. 1 ст. 5, п. 3 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; п. 3 Правил, утв. Постановлением Правительства от 02.03.2000 № 184.

Выплачиваемые работнику суммы включаются в состав внереализационных расходовподп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ на датуподп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ:

  • <или>издания приказа работодателя о возмещении ущерба;
  • <или>вступления в силу решения суда о возмещении ущерба работнику.

Проводки будут такие.

Содержание операции Дт Кт
Отражена сумма ущерба, подлежащая возмещению 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Сумма возмещения выплачена работнику 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»)

Если работодатель передает испорченное имущество работника в ремонт и оплачивает его, то проводки нужно сделать такие.

Содержание операции Дт Кт
Отражена стоимость ремонта имущества работника (вместе с предъявленным ремонтной организацией НДС) 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Перечислена ремонтной организации плата за проведенный ремонт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетные счета»

В этом случае НДС по ремонтным работам нельзя принять к вычету. Ведь такой ремонт не связан с облагаемой НДС деятельностью работодателяподп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ.

Если вы договорились с работником о возмещении ему ущерба имуществом и приобретаете специально для этого имущество, то отразите это так.

Содержание операции Дт Кт
Принято к учету приобретенное для работника имущество 10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Отражен НДС, предъявленный продавцом 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Принят к вычету НДС, предъявленный продавцом 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Передано работнику имущество в счет возмещения ущерба 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 10 «Материалы»
Начислен НДС при передаче имущества работнику 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Если задержаны выплаты работнику

При нарушении установленного трудовым или коллективным договором срока выплаты, в частности, зарплаты, отпускных, больничных, увольнительных работодатель обязан выплатить их с процентами. Например, в компании днями выплаты зарплаты являются 20-е число текущего месяца и 5-е число следующего месяца. При задержке выплаты придется начислить и выплатить проценты с 21-го или с 6-го числа в зависимости от того, какая часть зарплаты была задержана.

Считаем компенсацию

Минимальная компенсация, которая должна быть выплачена работнику, рассчитывается по формулест. 236 ТК РФ:

Компенсация за задержку выплат

1ст. 236 ТК РФ

В локальных нормативных актах, коллективном или трудовом договоре можно предусмотреть иную величину компенсации за задержку выплат, но только в большем размере по сравнению с законодательно установленнымст. 236 ТК РФ.

Оформляем выплату компенсации

Поскольку компенсация за несвоевременные выплаты положена работникам по закону и ее размер установлен либо ТК РФ, либо вашим ЛНА, то приказ о ее выплате можно не издавать. Вам достаточно сделать бухгалтерскую справку-расчет, из которой будет видно, сколько денег компания должна возместить сотрудникам.

Учитываем компенсацию

Компенсация за задержку выплат в полной сумме НДФЛ не облагается, даже если ее сумма превышает законодательно установленный размерп. 3 ст. 217 НК РФ; Письма Минфина от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54; ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209.

Страховые взносы на такую компенсацию, по мнению Минфина и Минтруда, вы должны начислитьПисьма Минфина от 03.08.2015 № 17-3/В-398; Минтруда от 22.01.2014 № 17-3/В-19; Минздравсоцразвития от 15.03.2011 № 784-19. Если спорить с проверяющими из фондов не хотите, то так и сделайте. Но имейте в виду, что суды придерживаются противоположной позиции и шансы через суд отменить доначисления очень высоки. В суде можно воспользоваться аргументами, что компенсация — этоПостановление Президиума ВАС от 10.12.2013 № 11031/13:

  • денежная выплата, установленная в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, а на подобные выплаты страховые взносы не начисляютсяст. 164 ТК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ;
  • вид материальной ответственности работодателя перед работником, она носит восстановительный характер, а не является элементом зарплаты.

По налогу на прибыль компенсацию за задержку выплат безопаснее не учитывать в расходах на оплату труда. Поскольку, по официальному мнению Минфина, она не связана с режимом работы, условиями труда или содержанием работниковПисьмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164.

Бывало, что в суде удавалось отстоять учет компенсации в расходах на оплату труда или во внереализационных расходахПостановления ФАС ПО от 30.08.2010 № А55-35672/2009; 9 ААС от 02.09.2010 № 09АП-18965/2010-АК. Но специалисты финансового ведомства по-прежнему не согласны с таким учетом.

Вот как в Минфине обосновывают свою позицию.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна
БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна
Государственный советник РФ 2 класса, заслуженный экономист России

При нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительност. 236 ТК РФ. Размер выплачиваемой работнику компенсации может быть повышен коллективным или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

При этом в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущербаподп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.

В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанностист. 307 ГК РФ.

Обязательства возникают из договора вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в ГК РФ.

Учитывая, что должником является лицо, обязанное совершить определенное действие в пользу другого лица в рамках гражданских правоотношений, а также то, что размер денежной компенсации, выплачиваемой работодателем работнику в силу ст. 236 ТК РФ, может устанавливаться трудовыми и (или) коллективным договором, положения подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ к суммам указанной денежной компенсации неприменимы.

В бухучете надо сделать такие проводки.

Содержание операции Дт Кт
Начислена компенсация за задержку выплаты зарплаты 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Выплачена компенсация за задержку выплаты заработной платы 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»)

Если работник незаконно лишен возможности трудиться

Работник вправе обратиться в суд в течение 3 месяцев со дня, когда, к примерустатьи 234, 394 ТК РФ:

  • <или>его незаконно отстранили от работы. Допустим, директор своим приказом освободил от работы сотрудника, в отношении которого возбуждено уголовное дело. При этом решения суда о временном отстранении подозреваемого от должности нетп. 10 ч. 2 ст. 29, ст. 114 УПК РФ;
  • <или>сотрудника незаконно уволили. Например, имеется приказ руководителя об увольнении работника по сокращению штата, хотя в действительности в компании не проводили сокращение.

В подобных случаях работодатель обязан будет выплатить работнику средний заработок за время вынужденного прогула со дня отстранения/увольнения до дня восстановления на прежней работе включительно;

  • <или>работника незаконно перевели на другую, ниже оплачиваемую работу. Например, приказ о переводе работника вынесенстатьи 72—74 ТК РФ без письменного согласия работника на перевод. Нужно будет выплатить разницу между заработком, который был на прежнем месте работы, и заработком на работе, куда сотрудника незаконно перевели;
  • <или>увольняющемуся человеку задержали выдачу трудовой книжки и он доказал в суде, что ее отсутствие помешало ему трудоустроитьсяАпелляционное определение ВС Республики Татарстан от 12.05.2014 № 33-6118/2014. Например, работодатель при отсутствии работника на работе в день увольнения не направил ему уведомление о необходимости явиться за книжкой или дать согласие о направлении ее по почтеАпелляционное определение Мосгорсуда от 02.12.2013 № 11-39428. Работодателю придется возместить бывшему работнику средний заработок за период со дня, следующего за днем увольнения, по день выдачи книжки работнику.

Если работодатель не стал доводить дело до суда, а решил возместить ущерб сотруднику добровольно, нужно сделать следующее.

ШАГ 1. Запросите у пострадавшего заявление

Пусть работник напишет заявление такого содержания.

Генеральному директору ООО «Морозко»
С.Н. Дедоморозову

Заявление

Я, Лев Валерианович Снеговиков, 19.10.2015 был отстранен от работы согласно приказу от 19.10.2015 № 3-к в связи с тем, что руководству было доложено, что у меня случаются приступы эпилепсии, которые мешают нормальной работе.Здесь в зависимости от ситуации могут быть формулировки: «был уволен», «был переведен», «не была выдана трудовая книжка», «не был восстановлен на работе по решению суда»

Считаю, что мое отстранение от работы незаконно. Я не подавал работодателю медицинское заключение о наличии такого заболевания. В связи с этим прошу возместить мне заработок, не полученный за все время, в течение которого я был лишен возможности трудиться, — с 19.10.2015 по день восстановления меня на работе (ст. 234 ТК РФ).

Водитель
 
Л.В. Снеговиков

22.10.2015

ШАГ 2. Издайте приказ о возмещении ущерба пострадавшему сотруднику

Общество с ограниченной ответственностью «Морозко»

Приказ № 2-к

г. Москва

28.10.2015

О возмещении ущерба в связи с незаконным отстранением от работыВ зависимости от ситуации приказ может называться: «в связи с незаконным увольнением», «в связи с незаконным переводом»

В соответствии со статьей 234 ТК РФ

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Допустить Л.В. Снеговикова к выполнению работы по должности водителя с 29.10.2015.

2. Отменить приказ от 19.10.2015 об отстранении Л.В. Снеговикова от работы.

3. Бухгалтерии выплатить Л.В. Снеговикову средний заработок за период с 19.10.2015 по 28.10.2015 включительно.На основании такого приказа подготовьте бухгалтерскую справку-расчет с подсчетом суммы, которую необходимо выплатить работнику. А вот если ущерб возмещается на основании решения суда, то в приказ нужно просто перенести сумму компенсации, указанную в исполнительном листе. Самостоятельно считать ее не придется

Основание: заявление Снеговикова.Если вы будете возмещать ущерб по решению суда или предписанию трудинспектора, то укажите здесь реквизиты исполнительного листа или предписаниястатьи 428, 211 ГПК РФ; ст. 396 ТК РФ; Постановление Пленума ВС от 17.11.2015 № 50

Генеральный директор
 
С.Н. Дедоморозов

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер
 
Т.В. Сундуков

28.10.2015

Водитель
 
Л.В. Снеговиков

28.10.2015

При восстановлении работника через суд допустить его к работе и издать приказ об отмене приказа об увольнении нужно на следующий рабочий день после вынесения решения судомч. 1 ст. 199, ст. 210, абз. 4 ст. 211 ГПК РФ; ст. 396 ТК РФ, даже если руководитель собирается оспаривать судебное решение. Если задержать исполнение судебного решения или предписания трудинспектора, то у работодателя могут быть еще финансовые потери:

Если же вы восстановите сотрудника на работе уже в день вынесения решения/предписания, то:

Напоминаем, что при восстановлении по любому основанию заключать новый трудовой договор не нужно, поскольку трудо-вые отношения между работником и работодателем восстанавливаются и имеющийся договор считается нерасторгнутымст. 394 ТК РФ. А вот в графу 3 трудовой книжки нужно вписать: «Запись за № ____ недействительна, восстановлен на прежней работе», в графе 4 сделать ссылку на приказ о восстановлении.

ШАГ 3. Учтите выплату за незаконное лишение возможности трудиться

С такой выплаты нужно удержать НДФЛ и начислить на нее страховые взносыст. 9 Закона № 212-ФЗ; ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; Письмо Минфина от 24.07.2014 № 03-04-05/36473.

Обратите внимание, если суд в исполнительном листе не выделил НДФЛ, то вы обязаны выплатить работнику сумму, указанную в исполнительном листе, без удержания из нее налогаПисьмо УФНС по г. Москве от 07.10.2009 № 20-14/3/104564@. А затем надо:

  • <если>впоследствии вы будете выплачивать работнику какие-либо суммы, с которых можно удержать налог (например, сотрудник продолжает у вас работать и у него будет зарплата), — удерживать НДФЛ из выплачиваемой зарплаты. Но помните, что единовременно вы можете удержать не более 50% от выдаваемой на руки зарплатыПисьмо Минфина от 07.04.2014 № 03-04-06/15507;
  • <если>не будет выплат, с которых можно удержать налог (допустим, работник уволился), — сообщить по форме 2-НДФЛутв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в свою ИФНС и работнику о невозможности удержать налог и о сумме налогапп. 4, 5 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 02.11.2015 № 03-04-05/62860. В этом случае работник должен будет самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ.

Суммы среднего заработка за время вынужденного прогула или выполнения нижеоплачиваемой работы и страховые взносы признаются:

***

Имейте в виду, что работник вправе требовать в суде индексации не выплаченных ему своевременно суммст. 208 ГПК РФ:

  • <или>зарплаты, отпускных, пособий и так далее при их задержкест. 236 ТК РФ;
  • <или>среднего заработка, полагающегося за время вынужденного прогула при незаконном лишении возможности трудитьсяст. 234 ТК РФ.

Скорее всего, рассчитывать индексацию полностью самостоятельно вам не придется. Потому что если работник просил индексацию, то, как правило, суд в исполнительном листе указывает:

Если все же спор о материальной ответственности фирмы перед работником доходит до суда и при этом есть сомнения в выигрыше работодателя, некоторые пытаются договориться с работником о заключении мирового соглашения с обоюдной выгодой для спорящих сторон.

Допустим, незаконно уволенный работник хочет, чтобы его восстановили на работе и выплатили ему средний заработок за время вынужденного прогула. Работодатель предлагает ему утвердить в суде мировое соглашение, по которому он получит эту сумму как компенсацию морального вреда. Такая компенсация и страховыми взносами не облагается, и НДФЛ с нее удерживать не нужноп. 3 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-04-05/53788; ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ.

Но имейте в виду, что суд может не утвердить такое соглашение, поскольку по нему работнику компенсируется моральный вред, но не выплачивается положенный по закону заработок за время вынужденного прогула.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Кадры / Оплата труда
Кадры / Оплата труда

2024 г.

№ 20
Возмещение расходов по оплате допвыходных родителю ребенка-инвалидаКакова минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпускаКомпания проводит тимбилдинг: как учесть расходы и есть ли доход у работниковРабота в воскресенье не всегда оплачивается в повышенном размереЧто ждет работодателя, если работник не хочет сообщать об инвалидности
№ 19
Дела судебные: обзор споров с совместителямиКак дисциплинировать нерадивых подотчетников: три способаКакие трудовые льготы есть у беременныхУвольнение за разглашение коммерческой тайны: обходим острые углы
№ 18
Разъяснения СФР: как заполнить подраздел 1.1 ЕФС-1 при приеме или переводе совместителя
№ 17
Для подтверждения добросовестности можно передать контрагенту штатное расписание, но без персональных данныхДоплата за ночную работу: в аванс или при окончательном расчете за месяц?Квотирование рабочих мест для инвалидов по-новомуЧто исчезло или появилось в отчетности для службы занятости
№ 16
Кадровые нюансы при смене ИП-работодателем фамилииСверхурочная работа: новые правила повышенной оплаты с сентября 2024 годаЧто нужно знать работнику об удержаниях из зарплаты
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 14
Мнения судов по спорным зарплатным вопросамРоструд обновил «рисковые» списки работодателей
№ 13
Больничные, если основная работа стала совместительством или наоборотТест: исправляем ошибки в заявлениях работников
№ 12
Как назначают больничные, если работодателей несколькоКак оплачивать выходной день в командировкеМожно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятостиОформляем платежное поручение на перечисление алиментов
№ 11
Электронное информирование службы занятости
№ 10
Студент-очник может работать на полную ставкуЗарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 годуКак погасить долг по накопленным отпускам перед работникомКомиссии по противодействию нелегальной занятости: обязательно ли посещать?КС определил, как увольнять сотрудников при отказе от переездаНа задержанные увольнительные выплаты нужно начислить компенсацию
№ 9
Как в трудовом договоре указать место работы дистанционщикаОпоздание на работу не повод для удержаний из зарплатыСборник «увольнительных» дат: определяем последний день работы
№ 8
Как выглядит проводимая трудинспекцией профилактикаКак реагировать на просьбы работников: 10 жизненных ситуацийКакие отчеты сдавать на сотрудников и на исполнителей по ГПДПеречень вахтовых работ не ограниченПогашение, снятие, отмена дисциплинарного взыскания: в чем разница
№ 7
Технология привлечения сотрудника к дисциплинарной ответственности
№ 6
Из-за чего нужно обжаловать результаты внеплановой трудовой проверкиКак действовать при обжаловании результатов внеплановой трудовой проверкиТрудинспекторы получили доступ к налоговой тайне
№ 5
Для задержки зарплаты у работодателя нет никаких оправданийЗапрет на сокращение одиноких родителей: новые правилаМожно ли учесть в расходах серую зарплатуПриостановка работы из-за задержки зарплаты не спасет совместителя от увольнения
№ 4
Как оформить временного работника на замену двух декретницНесет ли в себе налоговые риски перечисление подотчета на зарплатные картыНужно ли компенсировать «сгоревшие» допвыходные по уходу за детьми-инвалидамиРазъяснения СФР: как правильно сообщать об удаленке и неполном рабочем времени по форме ЕФС-1Уточнен порядок выплаты компенсации за задержку зарплаты
№ 3
Испытательный срок не может длиться вечноКоснутся ли работодателя «возрастные» изменения в воинском учете в 2024 году
№ 2
Может ли работник передумать и взять за работу в выходные деньги вместо отгуловРасчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
№ 1
Накопление допвыходных родителем ребенка-инвалида: особые случаиПри простое все работники равныПрием на работу вахтовикаЧто влечет за собой повышение МРОТ

2023 г.

№ 24
Введен штраф за нарушение трудоохранных обязательств перед «вредниками»Допвыходные для ухода за детьми-инвалидами: копим и используемЗарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабреКак рассчитывается компенсация за вынужденный прогул
№ 23
Какие обязанности по воинскому учету есть у работодателяКвота по трудоустройству инвалидов: разъясняет Минтруд
№ 22
Ликбез для работодателя по организации воинского учета
№ 21
«Постмобилизационные головоломки» с решениямиДолжен ли работник принести работодателю справку о диспансеризацииМедосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходыУчебный отпуск прерывает основной отпуск
№ 20
Нужен ли новый медосмотр при переходе с одной вредной работы на другую
№ 19
В каких случаях работнику при увольнении положено выходное пособиеВнеплановый контроль: из-за чего может нагрянуть трудинспекцияЗарплатные даты: как правильно установить и соблюдатьПравила внепланового трудового контроля
№ 18
«Алиментные» ситуации: считаем, удерживаем, индексируемРеорганизация и сотрудники: кто, что и когда должен сообщить в СФР
№ 17
Как считать компенсацию за неотгулянный отпуск, если сотрудник отработал меньше годаКогда специалист, поступивший в магистратуру, сохраняет право на учебный отпускПравила военно-учетного поведения работодателя: за что новые штрафы
№ 15
Вводим дресс-код для работников с оглядкой на судебную практикуКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятыхНаем на сезон: лучше временные работники или самозанятые?
№ 14
Как столичным работодателям учитывать нерабочий день 26 июняМожно ли взять допвыходные по уходу за ребенком-инвалидом, живущим в другом городеЧто ожидает работодателя при возвращении «приостановленного» сотрудника
№ 13
Нельзя лишать работника стимулирующей части зарплаты на весь период взысканияПремии: как учитывать, когда индексировать и из-за чего можно не платитьРаботодатель не должен мешать сотруднику в обеденный перерыв
№ 12
Признание увольнения незаконным: что думают судьиРаботник призван на военные сборы: что делать бухгалтеруШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Зарплатные субсидии за прием на работу участников СВОРоструд подготовил памятку по обязательным медосмотрамСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 9
Студент-сотрудник: возможны ли срочный договор, испытательный срок и отпуск на сессиюРаботнику положена компенсация и за неначисленную зарплату
№ 8
Как в трудовой книжке исправить запись о переименовании организацииМожно ли наказать работника, прогулявшего обучение
№ 7
Устанавливаем видеонаблюдение в офисе с учетом судебной практики
№ 5
«Должен» — «не должен» в работе с персональными даннымиВозможности совместительства ограничены только временемТрудинспекторы почти всегда предупреждают о своем приходе
№ 4
Считаем отпуска и зарплаты с учетом праздничных и выходных дней
№ 3
Можно ли продлить испытательный срок нового работникаУпорядочение отчетности в органы занятости: что это означает для работодателяУтверждены требования к подтверждению уничтожения персональных данныхЧто нужно знать для организации суммированного учета рабочего времени
№ 2
Когда нужна доплата до МРОТМобилизованным гражданам предоставлены новые трудовые гарантииНовые бланки трудовых книжек в действииЧто надо помнить, если в компании есть работник-донор
№ 1
Зарплатные и отпускные вопросы в свете новогодних праздниковИспытательный срок: что нужно знатьНовшества в отношении иностранных работников — 2023

2022 г.

№ 24
Как отличить разъездной характер работы от командировокПередать трудовую книжку уволенного работника через его экс-коллегу нельзяПриостановление исполнительного производства в отношении мобилизованного сотрудникаЧто делать, если работодатель задерживает зарплату
№ 23
Запреты на работе: какие права нельзя отобрать за зарплатуЧто работодатель может запретить работникам
№ 22
«Мобилизационные» обстоятельства кадровой работыУволенный работник просит копии рабочих документов: что выдавать, а что нет?
№ 21
Директора мобилизовали: кому передать полномочия и какКадровые грани мобилизации: как все оформитьКадровые последствия «мобилизационного» приостановления договораМестные администрации вправе запрашивать данные о мужчинах-работникахМобилизационные хлопоты с сотрудником, которого нет на месте
№ 20
Воинский учет: вести его и сдавать отчетность должны все организацииКак работодателю сохранить прожиточный минимум сотруднику-должникуПочему работодателю важно понимать, что мобилизация ≠ военные сборы
№ 19
Персональные данные сотрудников: какие обязанности появились у работодателейСрок выплаты зарплаты нарушен — что за это будет?Что меняется с новыми правилами расследования производственных травмЧто нового при оформлении расследования несчастных случаев на производстве
№ 18
Как не ошибиться, удерживая долги из зарплаты сотрудниковНужно ли было подавать уведомление об обработке персональных данных до 1 сентября
№ 17
«Переводные» разъяснения Минтруда для первоначального работодателяОбещание, данное в мессенджере, можно зафиксировать у нотариусаОтветы Минтруда для работодателей, принимающих временных работниковСверхурочная работа: сложные вопросы оформления и оплатыУдержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимума
№ 16
Как передать уволенному работнику трудовую книжкуНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Временный перевод к другому работодателю: взгляд с обеих сторонКак в трудовом договоре указывать сроки выплаты зарплатыКогда договор о полной материальной ответственности не работает
№ 14
Индексация ≠  повышение зарплаты до МРОТТест: как правильно организовать удаленку
№ 13
Как работники с работодателя серую зарплату взыскивалиЧто думает ВС РФ об оформлении трудовых договоров
№ 12
Ведение трудовой книжки и учет трудового стажа работника из УкраиныКогда больничный лист не спасет работника от увольнения по инициативе работодателяСчитаем отпускные при наличии «президентских» нерабочих дней в расчетном периоде
№ 11
А ну-ка, удержи: переплата за «авансовый» отпуск при увольнении работникаКак IT-компании уведомлять военкомат об увольнении работника-«отсрочника»Зарплатный аванс: чтобы не больше, но и не меньшеКадрово-бухгалтерские будни: что, когда и как оформлятьКак поступить с работником, который не справляется со своими обязанностямиОтпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучетеСправку об отсутствии судимости можно требовать не у всех соискателейЧто такое необоснованный отказ в приеме на работу: точка зрения ВС РФ
№ 10
Нюансы расчета «алиментной» задолженности сотрудниковОбзор судебных дел по спорам, связанным с заключением трудового договораФаксимильная подпись и трудовой договор несовместимы
№ 9
Во избежание простоя: временная смена трудовой функции, режима работы или работодателяСубсидии за наем молодежи: кто, сколько и как может получить
№ 8
Любимые вопросы работодателей об индексацииНи от кого не зависящий простой: оформляем, оплачиваем, учитываем
№ 7
Аренда жилья и другие расходы при переезде сотрудника: что с налогамиНеотгулянный отпуск: компенсируем при увольненииРаботник «потерялся» на митинге, в отпуске или в командировке: кадрово-бухгалтерские последствия
№ 6
Работодатели могут продолжать перечислять работникам зарплату на карты банков, попавших под санкцииУвольнение за прогул: разбираемся с причинами отсутствия на работе
№ 5
2 основных вопроса про компенсацию отгуловСЗВ-ТД о приеме на работу: с приказом и без негоКак перевести будущую маму на легкий трудКак работодателям размещать сведения о вакансиях на портале «Работа в России»Правила хорошего тона при отгулах
№ 4
«Вирусное» отстранение: когда допустимо и какие последствияГенерального директора ООО дисквалифицировали: как смягчить последствияКак удержать с работника алименты и другие долги, чтобы к вам не было претензийНа удаленку рекомендовали отправить как можно больше работниковПрием на работу генерального директора ООО: три основных шагаУчет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
«Медицинский» перевод на другую работу: как, куда, на сколькоКак устроить у себя ЭКДО
№ 1
В 2022 году МРОТ равен 13 890 руб.: что предпринять работодателямПФР подкорректировал правила заполнения СЗВ-СТАЖЧто полагается за работу в январские каникулы
ОПРОС
Есть ли в вашей организации (ИП) ученические договоры с работниками?
да
нет
затрудняюсь ответить
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание