Налоговые и бухгалтерские новости
Рабочее место и место работы — это не одно и то же
В трудовом договоре обязательно должно быть указано место работы сотрудника. И это не то же самое, что рабочее место.
■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф
Место работы — это название организации и населенный пункт, где она находится. Если место работы — обособленное подразделение, расположенное в отличной от места нахождения головного офиса местности, то в трудовом договоре указываются название обособки и ее местонахождение.
Напомним, с учетом позиции ВС РФ, приведенной в Обзоре, утвержденном 26.02.2014, достаточно конкретизировать место работы до населенного пункта. То есть указывать конкретную улицу, дом, помещение необязательно.
А рабочее место — это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. Соответственно, рабочих мест у сотрудника может быть два и более, но место работы — только одно.
Может ли работник отозвать свое согласие на ЭКДО
Специалисты Роструда заявили: законодательством не предусмотрено право работника отозвать свое согласие на взаимодействие с работодателем посредством электронного кадрового документооборота (ЭКДО).
■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф
Работодатель, решивший перейти на электронные кадровые документы, должен получить от сотрудников письменное согласие на такой способ взаимодействия. При этом впоследствии работодатель вправе принять решение о прекращении ведения ЭКДО в организации. А вот работник, согласившийся на ЭКДО, такого права не имеет. Аналогичные разъяснения ранее давал и Минтруд.
Как считать рекламный сбор при бартере
Роскомнадзор рассказал, как отчитаться и посчитать рекламный сбор при бартере и взаимном пиаре.
■ Телеграм-канал Роскомнадзора
Так, при бартере (то есть при рекламе в обмен на товар без денежных расчетов) нужно заключить бартерное соглашение, в котором прописывается, что рекламодатель предоставляет рекламные показы, а контрагент — товар (без денежных расчетов). При этом необходимо выделить стоимость получаемого товара и оказываемой услуги, а также отобразить эти взаимоотношения в договоре и акте выполненных работ.
В Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) нужно передать сведения о договоре, креативе, акте, статистике показов и стоимости распространяемой рекламы. И в соответствующий срок уплатить рекламный сбор.
Также разъяснено, что при взаимопиаре рекламный сбор должны платить обе стороны сделки. Ведь в таком случае стороны обмениваются рекламными услугами и оформляют акт взаимозачета. Следовательно, оба участника являются рекламораспространителями на своих площадках. В ЕРИР каждый из них регистрирует свой «доходный» договор, креативы, статистику, акт, а также уплачивает рекламный сбор.
Как исправить дату рождения в трудовой книжке
Если на титульном листе трудовой книжки допущена ошибка в дате рождения, исправление делается так: одной чертой зачеркивается неверная дата и рядом указываются новые корректные данные.
■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф
При этом на внутренней стороне обложки необходимо указать документ-основание для исправлений и его реквизиты. Эту запись следует заверить подписью работодателя или специально уполномоченного им лица и печатью организации/печатью кадровой службы (при наличии печати).
Обязательно ли писать заявление об увольнении от руки
Заявление об увольнении оформляется в письменной форме. Но письменная форма в этом случае не обязательно равна рукописной.
■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф
Соответственно, увольнительное заявление можно:
•полностью написать от руки;
•распечатать на принтере и собственноручно подписать.
Оба варианта допустимы.
Может ли работник уходить с работы раньше за счет сокращенного обеда
Работник вправе попросить работодателя сократить ему продолжительность обеденного перерыва, чтобы иметь возможность уходить с работы пораньше.
■ Телеграм-канал Минтруда (информация от 30.10.2025)
Время перерыва для питания и отдыха и его продолжительность устанавливаются правилами внутреннего распорядка или по соглашению между работником и работодателем. При этом продолжительность такого перерыва должна быть не менее 30 минут и не более 2 часов. Например: обеденный перерыв работника длится 1 час, а время окончания рабочего дня — 18.00. Если работодатель не против, то обеденный перерыв можно сократить до минимума (30 минут) и уходить с работы в 17.30. Для этого нужно оформить письменное соглашение к трудовому договору.
Также нужно учитывать, что:
•при рабочем дне продолжительностью более 4 часов полностью отказаться от обеда нельзя;
•при продолжительности рабочего дня 4 часа или менее предоставление или отсутствие обеденного перерыва определяется правилами внутреннего трудового распорядка.
Форму требования об уплате налоговых долгов обновили
ФНС актуализировала формы документов, используемых при применении обеспечительных мер и взыскании долгов.
■ Приказ ФНС от 08.09.2025 № ЕД-7-8/772@
В частности, обновлены бланки:
•требования об уплате задолженности;
•постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Так, в форме требования об уплате задолженности появилась графа для указания срока уплаты налога. Помимо этого, в бланк включена информация о том, что в случае несогласия с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании, налогоплательщик вправе обратиться на сайт ФНС.
Уточнены условия сохранения статуса сельхозпроизводителя
В НК прописали: сельскохозяйственными товаропроизводителями в целях ЕСХН признаются в том числе организации и ИП, которые не могут вести хозяйственную деятельность из-за действий вооруженных формирований и/или террористических актов. Даже если не соблюдается условие о доле доходов от реализации продукции собственного производства. Это правило действует при условии, что по итогам 2023 г. компания/ИП отвечала критериям сельхозпроизводителя.
■ Закон от 27.10.2025 № 384-ФЗ
То же относится к организациям и ИП, пострадавшим в результате действий вооруженных формирований и/или терактов. Отнесение юрлиц и ИП к пострадавшим и подтверждение невозможности ведения ими хозяйственной деятельности производятся в порядке, установленном высшим исполнительным органом соответствующего субъекта РФ.
Эта поблажка установлена для налоговых периодов 2024—2026 гг.
Нужно ли подавать ЕФС-1 при изменении неполной ставки
При переводе сотрудника на неполный рабочий день нужно сдать подраздел 1.1 формы ЕФС-1. А вот об изменении доли неполной ставки работника уведомлять СФР не требуется.
■ Телеграм-канал СФР (информация от 28.10.2025)
Так, например, при приеме или переводе сотрудника на неполное рабочее время на 0,25 ставки в графе «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 указывается код «НЕПД» (для неполного рабочего дня). Такой отчет сдается один раз. Даже если в дальнейшем доля ставки работника изменится (например, с 0,25 ставки на 0,75 ставки), повторно сдавать форму ЕФС-1 не нужно.
С 2026 г. отменяются свидетельства о постановке на учет в ИФНС
ФНС утвердила новый порядок постановки на учет организаций, ИП и физлиц. Он начнет действовать с 01.01.2026.
■ Приказ ФНС от 30.06.2025 № ЕД-7-14/568@
Одно из изменений — факт постановки организации/ИП на учет (снятия с учета) будет подтверждаться не свидетельством/уведомлением, как сейчас, а выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). В частности, организациям такая выписка будет направляться:
•при постановке на учет вновь созданного юрлица;
•при постановке на учет организации по месту нахождения филиала, представительства, иного ОП;
•при снятии с учета организации из-за изменения ее места нахождения, ее филиала, представительства, иного ОП;
•при снятии с учета организации из-за прекращения деятельности филиала, представительства, иного ОП.
Предоплата по НДС-ставке 20%, а реализация по ставке 10%: что с вычетом
Компания в IV квартале 2024 г. получила 100%-й аванс и уплатила с него НДС по расчетной ставке 20/120. В 2025 г. в счет этого аванса был отгружен товар, реализация которого в связи с изменениями в НК стала облагаться НДС по ставке 10%. Можно ли принять к вычету НДС с предоплаты, исчисленный по ставке 20/120?
■ Письмо Минфина от 25.09.2025 № 03-04-05/93110
Минфин разъяснил: если в договор о реализации товаров были внесены изменения, согласно которым стоимость товаров уменьшена на соответствующую сумму НДС, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет при получении предоплаты, возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету. Поскольку согласно п. 5 ст. 171 НК суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с аванса, подлежат вычетам в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Что изменилось в расчете о выплаченных иностранцам доходах
С отчета за 2025 г. нужно будет использовать обновленную форму налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Приказ ФНС от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@).
Так, в частности, раздел 1 расчета дополнили строкой 060 «Сумма налога по сроку, установленному в п. 6.1 ст. 105.3 НК». А в Порядке заполнения расчета уточняется: если ЦБ РФ установлен курс рубля для 10, 100, 1 000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то в расчете отражается курс рубля в пересчете на единицу инвалюты, округленный до 8 знаков после запятой.
Коротко
С 01.01.2026 размер фиксированного платежа взносов на травматизм для плательщиков АУСН составит 2 959 руб. за год.
■ Постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729
Утверждена обновленная форма «прибыльной» декларации. Впервые отчитаться по ней нужно будет по итогам 2025 г.
■ Приказ ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@
ИП, занимающийся розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, вправе получить патент на ведение деятельности банковского платежного агента (если это предусмотрено региональным законом), даже если в отношении торговли он применяет УСН или ОСН.
■ Письмо ФНС от 20.10.2025 № СД-4-3/9395@
Внутренний совместитель не обязан использовать донорские выходные одновременно и по основному месту работы, и по совместительству. Он вправе оформить их в разные даты.
■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф
Если путевка в санаторий оформлена на человека, относящегося хотя бы к одной из льготных категорий, то стоимость услуг по временному проживанию льготника в базу по туристическому налогу не включается, вне зависимости от того, кто именно оплатил эту путевку.
■ Письмо ФНС от 29.10.2025 № СД-4-3/9704@
К затратам на техническую поддержку, гарантийное обслуживание и иные услуги, непосредственно связанные с использованием ПО из реестра российских программ для ЭВМ и баз данных, применять коэффициент 2 для целей налогообложения прибыли оснований нет.
■ Письмо Минфина от 16.09.2025 № 03-03-06/2/90056
Если договор добровольного медицинского страхования работников заключен на срок менее 1 года, то затраты в виде платежей (взносов) по такому договору работодатель не вправе включать в базу по налогу на прибыль.
■ Письмо Минфина от 08.09.2025 № 03-03-06/2/87332
С 01.01.2026 предельная база для исчисления взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ составит 2 979 000 руб.
■ Постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705
Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ. В первый раз по новой форме нужно будет отчитаться по итогам 2025 г.
