А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Кто может получить вычет за учебу ребенка, если оплатил ее отчим? За какой год подать декларацию, если обучались за счет кредита? Может ли образовательная организация отказать в выдаче бумажной справки об оплате услуг, если направила налоговикам электронные сведения? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.

«Учебный» соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков

Может ли вуз отказать в выдаче справки

Попросил вуз выдать справку об оплате услуг, а мне сообщили, что сведения направлены налоговикам в электронной форме (но в ЛК на сайте ФНС сведения пока не появились) и поэтому справку мне не дадут. Предложили дать выписку из журнала сформированных справок. Но ведь такую выписку нельзя приложить к декларации? Правомерно ли мне отказали в выдаче справки?

Справка

Образовательная организация не вправе отказать в выдаче бумажной справки об оплате расходов, а вот электронный инфообмен с налоговиками — дело добровольное. Поэтому, если на просьбу отправить в налоговую сведения об оплате услуг в электронной форме вам предложили выдать документ на бумажном носителе/прислать скан-образ справки, это не нарушение.

— Нет, в выдаче справки вам отказали неправомерно. Выписка из журнала сформированных справок не подтверждает расходы, такой журнал — это внутренний регистр, который ФНС рекомендует вести образовательным организациямПисьмо ФНС от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@. Направление электронных сведений не препятствует вузу выдать справку на бумаге/направить обучающемуся скан такой справки на те же самые расходы. В таком случае в бумажной справке вуз должен указать точно такой же номер корректировки, что и в электронном документепп. 18, 19 Порядка заполнения справки, утв. Приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ (далее — Порядок заполнения справки).

Вместе с тем если организация передала сведения о ваших расходах в электронной форме и налоговики разместили их в вашем ЛК на сайте ФНС, то для вычета как в упрощенном порядке, так и по декларации справка уже не понадобитсяподп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Можно ли получить вычет, если учебный договор оформлен на ребенка

В 2024 г. дочь поступила в вуз на платное очное отделение. Договор с вузом она заключила от своего имени, а оплатил учебу муж, ее отец. Сможет ли он получить вычет? И кто будет получать вычет, если в дальнейшем дочь устроится на работу и будет оплачивать учебу частично за счет собственных средств?

— Самый беспроблемный вариант с точки зрения получения вычета — оформлять и договор на учебу ребенка, и платежки на того родителя, который будет заявлять вычет. Но даже если договор заключил сам ребенок, а платили родители, проблем с получением вычета в общем случае быть не должно. Для подстраховки можно попросить вуз оформить дополнительное соглашение к договору на обучение, в котором прописать, что оплату по договору могут производить родители. При таком оформлении вопросов точно не будетПисьмо Минфина от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391. Это подтверждается и разъяснениями ФНС, размещенными на сайте ведомства в разделе «Часто задаваемые вопросы».