Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 12 января 2020 г.

Содержание журнала № 2 за 2020 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Закончился 2019 г., а вместе с ним и трехлетние каникулы для репетиторов, сиделок, нянь и уборщиц, то есть тех, кто оказывает физлицам услуги для личных нужд без статуса ИП и наемных работников. Расскажем, надо ли им что-то предпринять в связи с этим.

Налоговые каникулы для репетиторов истекли: что дальше?

Напомним суть каникул, которые действовали с 2017 г. по 2019 г. включительно. Репетиторы и другие упомянутые нами лица (далее — репетиторы), подавшиеп. 7.3 ст. 83 НК РФ в свою ИФНС специальное уведомлениеприложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@, освобождались от уплаты НДФЛ с доходов от своей деятельностип. 70 ст. 217 НК РФ. По данным ФНС, на 1 июля 2019 г. таких лиц было примерно 4000 человек.

В свою очередь, те граждане, которые прибегали к услугам вышедших из тени репетиторов, также на 3 года освобождались от уплаты страховых взносов за репетиторовподп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ. Ведь такие граждане по общему правилу признаются для репетиторов страхователями, то есть плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Как плательщики взносов они должны были вставать на учет в ИФНСп. 7.2 ст. 83 НК РФ. Вот только делали это единицы.

Теперь, когда каникулы закончились, многие люди, зарабатывающие репетиторством или помощью на дому и подавшие в свое время уведомление в налоговую, задаются вопросом: что делать дальше?

Для начала мы бы рекомендовали сняться с учета в качестве лица, оказывающего услуги для личных нужд. Для этого надо снова подать в свою инспекцию такое же уведомление, как при постановке на учет, только с кодом «2».

Уведомление
физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
Уведомление о снятии можно и не подавать, такая обязанность нигде не прописана. Но велик риск, что в этом случае вы будете под более пристальным вниманием налоговиков

Код налогового органа        

Уведомляю 2 1 — об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу;
2 — о прекращении деятельности по оказанию услуг физическому лицу

После снятия с учета выберите подходящий для себя вариант уплаты налогов от своей деятельности.

Вариант 1 (самый необременительный). Стать плательщиком налога на профессиональный доход, или, проще говоря, самозанятым. Напомним, что у этого спецрежима самая низкая в России налоговая ставка — 4%, если оплата поступает от физлицст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. На самом деле налог будет еще меньше за счет вычета. Но и кроме этого, у НПД есть еще масса неоспоримых плюсов (см. , 2019, № 20). К тому же теперь официально стать самозанятым можно не в четырех регионах, как раньше, а в 23Закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ.

Подробно про новый налоговый режим для самозанятых физлиц и ИП можно прочесть:

2019, № 1

Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторстваподп. 1 п. 1, п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

Величина налоговой ставки — вот жирный минус этого варианта. Но зато в этом случае можно заявлять вычеты по НДФЛ: на приобретение жилья, на лечение или обучение.

Но не надо забывать, что при таком варианте наниматели репетиторов попадают в зону риска — формально они должны встать на учет как плательщики страховых взносов и перечислять их за репетиторов.

Вариант 3 (может, и выгодный, но муторный). Оформить статус ИП и купить «репетиторский» патент либо применять «доходную» упрощенку.

Однако сам по себе статус ИП уже накладывает на человека немало обязательств. В частности, и на патенте, и на упрощенке, кроме налога, придется также платить фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2020 г. их минимальная сумма составит 40 874 руб.п. 1 ст. 430 НК РФ

* * *

Учтите: даже если вы подадите уведомление о снятии с налогового учета в качестве репетитора, уходить в тень и ничего не платить с доходов — это плохая идея. Ведь при подаче первичного «репетиторского» уведомления вы уже, что называется, раскрыли себя.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуКого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание