Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 12 января 2020 г.

Содержание журнала № 2 за 2020 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Закончился 2019 г., а вместе с ним и трехлетние каникулы для репетиторов, сиделок, нянь и уборщиц, то есть тех, кто оказывает физлицам услуги для личных нужд без статуса ИП и наемных работников. Расскажем, надо ли им что-то предпринять в связи с этим.

Налоговые каникулы для репетиторов истекли: что дальше?

Напомним суть каникул, которые действовали с 2017 г. по 2019 г. включительно. Репетиторы и другие упомянутые нами лица (далее — репетиторы), подавшиеп. 7.3 ст. 83 НК РФ в свою ИФНС специальное уведомлениеприложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@, освобождались от уплаты НДФЛ с доходов от своей деятельностип. 70 ст. 217 НК РФ. По данным ФНС, на 1 июля 2019 г. таких лиц было примерно 4000 человек.

В свою очередь, те граждане, которые прибегали к услугам вышедших из тени репетиторов, также на 3 года освобождались от уплаты страховых взносов за репетиторовподп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ. Ведь такие граждане по общему правилу признаются для репетиторов страхователями, то есть плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Как плательщики взносов они должны были вставать на учет в ИФНСп. 7.2 ст. 83 НК РФ. Вот только делали это единицы.

Теперь, когда каникулы закончились, многие люди, зарабатывающие репетиторством или помощью на дому и подавшие в свое время уведомление в налоговую, задаются вопросом: что делать дальше?

Для начала мы бы рекомендовали сняться с учета в качестве лица, оказывающего услуги для личных нужд. Для этого надо снова подать в свою инспекцию такое же уведомление, как при постановке на учет, только с кодом «2».

Уведомление
физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
Уведомление о снятии можно и не подавать, такая обязанность нигде не прописана. Но велик риск, что в этом случае вы будете под более пристальным вниманием налоговиков

Код налогового органа        

Уведомляю 2 1 — об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу;
2 — о прекращении деятельности по оказанию услуг физическому лицу

После снятия с учета выберите подходящий для себя вариант уплаты налогов от своей деятельности.

Вариант 1 (самый необременительный). Стать плательщиком налога на профессиональный доход, или, проще говоря, самозанятым. Напомним, что у этого спецрежима самая низкая в России налоговая ставка — 4%, если оплата поступает от физлицст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. На самом деле налог будет еще меньше за счет вычета. Но и кроме этого, у НПД есть еще масса неоспоримых плюсов (см. , 2019, № 20). К тому же теперь официально стать самозанятым можно не в четырех регионах, как раньше, а в 23Закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ.

Подробно про новый налоговый режим для самозанятых физлиц и ИП можно прочесть:

2019, № 1

Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторстваподп. 1 п. 1, п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

Величина налоговой ставки — вот жирный минус этого варианта. Но зато в этом случае можно заявлять вычеты по НДФЛ: на приобретение жилья, на лечение или обучение.

Но не надо забывать, что при таком варианте наниматели репетиторов попадают в зону риска — формально они должны встать на учет как плательщики страховых взносов и перечислять их за репетиторов.

Вариант 3 (может, и выгодный, но муторный). Оформить статус ИП и купить «репетиторский» патент либо применять «доходную» упрощенку.

Однако сам по себе статус ИП уже накладывает на человека немало обязательств. В частности, и на патенте, и на упрощенке, кроме налога, придется также платить фиксированные страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2020 г. их минимальная сумма составит 40 874 руб.п. 1 ст. 430 НК РФ

* * *

Учтите: даже если вы подадите уведомление о снятии с налогового учета в качестве репетитора, уходить в тень и ничего не платить с доходов — это плохая идея. Ведь при подаче первичного «репетиторского» уведомления вы уже, что называется, раскрыли себя.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание