Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 1 августа 2022 г.

Содержание журнала № 16 за 2022 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Объединение ПФР и ФСС — дело решенное

Подписан пакет Законов об объединении с 2023 г. ПФР и ФСС в единый Фонд пенсионного и социального страхования. Для организаций и ИП объединение Фондов означает глобальное изменение порядка уплаты страховых взносов и сдачи отчетности.

Так, для страховых взносов (кроме взносов на травматизм) будет единая база и единый тариф. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ надо будет платить на один КБК одной платежкой.

Законы от 14.07.2022 № 236-ФЗ, от 14.07.2022 № 238-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ

Единый тариф взносов составит: 30% — с предельной величины базы для исчисления взносов и 15,1% — с выплаты сверх базы.

Льготные категории плательщиков взносов объединят в три группы с пониженными тарифами: 15% — с выплат выше МРОТ; 7,6% — с предельной базы и 0% — сверх нее.

Единая предельная база для начисления взносов на 2023 г. будет установлена на уровне базы для взносов на ОПС, действующей в 2022 г., с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Расчет по страховым взносам компании и ИП будут сдавать не позднее 25-го числа (а не 30-го, как сейчас). Помимо этого, в ИФНС нужно будет ежемесячно представлять персонифицированные сведения о физлицах. Сведения будут включать в себя персональные данные физлиц и информацию о выплатах за предшествующий месяц. Срок представления — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Единый налоговый платеж станет обязательным для всех

С 2023 г. организации и ИП будут уплачивать налоги и взносы одной платежкой. И это уже будет не добровольный выбор, а общий порядок.

Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Так, со следующего года вместо заполнения разных платежек на уплату налогов и взносов нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Такой счет будет вестись по каждой организации и ИП, а поступившую на него сумму инспекции будут самостоятельно распределять в счет того или иного налога на основании имеющихся данных о начислениях.

Помимо этого, устанавливаются единые сроки уплаты налогов и взносов, а также сдачи отчетности. По общему правилу перечислять деньги в бюджет нужно будет не позднее 28-го числа соответствующего месяца, а сдавать отчетность — не позднее 25-го числа. Этот порядок распространяется, в частности, на НДС, налог на прибыль, налог при УСН, страховые взносы.

Закрытие ИП не спасет от предпринимательских долгов

Гражданин может прекратить деятельность в качестве ИП и при наличии долгов перед бюджетом. Но платить их все равно придется.

Письмо УФНС по Московской области от 16.06.2022 № 09-11/040466@

Налоговики напомнили, что для того, чтобы сняться с учета в качестве ИП, предпринимателю необходимо представить:

соответствующее заявление;

документ об уплате госпошлины;

документ, подтверждающий представление персонифицированной отчетности в ПФР.

Этот перечень документов закрытый. Требовать иные документы, в том числе подтверждающие отсутствие задолженности перед бюджетом, регистрирующий орган не вправе.

Соответственно, наличие налоговых долгов не мешает снятию с регистрации в качестве ИП. Но нужно понимать, что прекращение физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает бывшего ИП от обязанности по уплате налоговой задолженности.

Каким должен быть шрифт в кассовом чеке

Требования к размеру шрифта в кассовом чеке не установлены. Но это не означает, что реквизиты чека можно печатать микроскопическими буквами и цифрами.

Письмо ФНС от 11.07.2022 № ПА-19-20/161

ФНС напомнила, что основное требование к реквизитам в чеке — они должны быть четкими и легко читаемыми. Причем оставаться четкими и читаемыми реквизиты должны как минимум полгода. Если это требование исполняется, то каким именно будет шрифт по формату и размеру, значения не имеет.

Досрочная выплата зарплаты: важный нюанс

Закон не предусматривает возможности выплаты зарплаты работнику за не отработанный им период.

Письмо Роструда от 30.06.2022 № ПГ/16063-6-1

Роструд напомнил, что зарплата сотрудникам должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Конкретные даты выплаты работодатель устанавливает сам правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором. Главное, чтобы зарплатный день наступал в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. А вот полностью выплачивать зарплату до конца месяца, за который она начислена, нельзя. Впрочем, выплата декабрьской зарплаты в декабре — это отдельная история.

При этом трудинспекторы не видят ничего плохого в том, чтобы выдавать сотрудникам зарплату немного раньше установленного срока. Но лишь при условии, что, несмотря на этот сдвиг, интервал между выплатами первой и второй частей зарплаты не будет превышать половину месяца.

Жалоба не по форме — все равно жалоба

Тот факт, что жалоба в налоговый орган составлена не по установленной форме, не означает, что ее рассматривать не будут.

Письмо ФНС от 06.07.2022 № БВ-4-7/8529

Форма жалобы (апелляционной жалобы) утверждена Приказом ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Официальная форма отвечает требованиям НК, поскольку содержит весь перечень обязательных сведений. При этом, как заявила ФНС, опираясь на судебную практику, даже если жалоба не соответствует форме, утвержденной соответствующим Приказом, это не может быть основанием:

для ненаправления жалобы в вышестоящий налоговый орган;

для оставления жалобы без рассмотрения.

Как оплатить больничный бывшему работнику

Соцстрах напомнил, что больничное пособие выплачивается не только действующим сотрудникам, но и бывшим работникам, если заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня увольнения.

Телеграм-канал ФСС

Соответственно, если бывший сотрудник заболел в течение месяца после расторжения трудового договора, работодателю нужно:

удостовериться, что бывший работник еще не устроился на новую работу (для определения периода, подлежащего оплате);

направить в ФСС сведения на выплату больничного пособия с указанием кода условия исчисления пособия — «47».

Оформлять работникам-иностранцам полис ДМС будет необязательно

Со следующего года большинству иностранных работников не потребуется в обязательном порядке оформлять полис ДМС.

Законы от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 240-ФЗ

Дело в том, что с 01.01.2023 вступят в силу поправки в Трудовой кодекс, согласно которым временно пребывающим иностранным гражданам и лицам без гражданства для трудоустройства больше не потребуется полис ДМС либо договор о предоставлении платных медуслуг. Также их нельзя будет отстранить от работы или уволить, если срок медстраховки или договора на платные медуслуги истек.

Одновременно с этим со следующего года такие работающие в РФ иностранцы будут признаваться застрахованными лицами в системе ОМС. А значит, с выплат в их пользу нужно будет платить «медицинские» страховые взносы. Соответственно, временно пребывающие иностранные работники и сотрудники без гражданства получат право на медпомощь в рамках ОМС. Правда, лишь при условии, что работодатели платят за них взносы на ОМС в течение не менее 3 лет.

На высококвалифицированных специалистов эти новшества распространяться не будут.

НДС с заграничных электронных услуг: новый старый порядок

С IV квартала 2022 г. вернется прежний порядок уплаты НДС при приобретении у иностранных компаний услуг в электронной форме.

Закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ

С 01.10.2022 вступят в силу поправки в НК, согласно которым при оказании иностранными организациями российским компаниям и ИП электронных услуг из п. 1 ст. 174.2 НК, местом реализации которых признается РФ, исчислять и уплачивать НДС с таких услуг должны российские покупатели в качестве налоговых агентов. Исключение — ситуации, когда услуги в электронной форме оказываются через обособку иностранной организации, расположенную в РФ.

С 2019 г. иностранные продавцы сами платили НДС с таких операций. При этом весной этого года ФНС порекомендовала покупателям заграничных электронных услуг добровольно выполнять функции НДС-агентов. Поскольку из-за санкций у иностранных поставщиков возникли сложности с исполнением обязательств перед российским бюджетом.

Когда выплачивать первую зарплату новому работнику

Работник принят на работу в начале месяца, до даты выплаты зарплаты и «аванса». Когда ему нужно выплатить деньги в первый раз?

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Специалисты Роструда рассмотрели такой пример: сотрудник принят на работу 4 июля. Даты выплаты зарплаты в организации — 10-го и 25-го числа. Нужно ли ему выдавать деньги 10-го числа? Нет. В первый раз оплатить труд работника нужно 25-го числа, то есть при выплате зарплаты за первую половину месяца. Ведь 10-го числа выплачивается вторая часть зарплаты за июнь. А тогда сотрудник в штате еще не числился.

Вправе ли работодатель выплатить сотруднику зарплату пораньше

На сотруднике висит ипотека, и он попросил работодателя выплачивать ему зарплату на пару дней раньше установленного срока, чтобы вовремя погашать кредит. Безопасно ли это для работодателя?

Письмо ГИТ в г. Москве от 06.07.2022 № ПГ/15819/10-24237-ОБ/1426

Поскольку в данном случае вопрос о досрочной выплате зарплаты, скорее всего, будет возникать из месяца в месяц, можно заключить с работником-ипотечником дополнительное соглашение, которым будут установлены индивидуальные сроки выплаты зарплаты. Что касается досрочной выплаты зарплаты в принципе, то, по мнению столичной трудинспекции, трудовое законодательство такую практику не запрещает, поскольку это не ухудшает положение работников. Но если деньги за первую половину месяца выплатить раньше срока, а за вторую — в срок, то интервал между выплатами составит более половины месяца. А это уже противоречит требованиям ст. 136 ТК РФ.

Изменились условия для применения IT-льгот

Принят Закон, смягчающий условия применения IT-компаниями пониженных тарифов страховых взносов и ставок по налогу на прибыль.

Закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ

Ранее применять льготы могли аккредитованные IT-организации, у которых доля доходов от IT-деятельности не менее 90%, а численность работников не менее 7 человек. Теперь необходимая доля IT-доходов снижена до 70%, а условие о численности вообще отменено.

И расширяется перечень доходов, учитываемых в доле доходов от деятельности в области информационных технологий. Так, в частности, в перечень добавили доходы:

от продажи онлайн-рекламы на своих платформах;

от оказания образовательных и/или просветительских услуг с использованием собственных программ, баз данных (при наличии лицензии на ведение образовательной деятельности);

от разработки и продажи российских программно-аппаратных комплексов.

В связи с этим IT-компаниям в приложении 3 к разделу 1 расчета по взносам не нужно заполнять (Письмо ФНС от 20.07.2022 № БС-4-11/9270@):

графу 2 строк 010—040;

графу 3 строки 010.

Удержание из зарплаты: что раньше — НДФЛ или алименты?

Роструд напомнил очередность удержаний по исполнительному листу из зарплаты работника-алиментщика.

Письмо Роструда от 30.06.2022 № ПГ/16690-6-1

Налоги идут раньше алиментов. Так что алименты удерживаются уже из чистой зарплаты сотрудника, оставшейся после удержания НДФЛ.

«Коронавирусные» расходы — за счет взносов на травматизм

Минтруд обновил Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний. Третий год подряд работодателям разрешено компенсировать из средств ФСС расходы на маски и COVID-тестирование.

Приказ Минтруда от 31.05.2022 № 330н

Установлено, что в 2022 г. финансовому обеспечению за счет сумм взносов на травматизм подлежат расходы страхователя на реализацию антиковидных мероприятий. А именно затраты на приобретение:

одноразовых масок, респираторов и/или многоразовых тканых масок для защиты органов дыхания, а также щитков лицевых, бахил, перчаток, противочумных костюмов 1 типа, одноразовых халатов;

дезинфицирующих салфеток и/или дезинфицирующих кожных антисептиков для обработки рук;

устройств (оборудования), в том числе рециркуляторов воздуха, и/или дезинфицирующих средств вирулицидного действия для комплексной обработки транспортных средств, транспортной упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;

устройств (оборудования) для бесконтактного контроля температуры тела работника и/или термометров.

Также ФСС готов профинансировать проведение ПЦР-тестов и тестов на антитела к COVID-19.

Отменяется требование о ежеквартальном представлении в ФСС отчета об использовании средств, направленных на финансовое обеспечение. Такой отчет нужно будет сдать вместе с заявлением о возмещении расходов.

Бизнесу предоставили 50%-ю скидку на штрафы

Оштрафованные по КоАП компании и ИП смогут отделаться уплатой только половины назначенного штрафа, если перечислят деньги быстро.

Закон от 14.07.2022 № 290-ФЗ

Так, 50%-я скидка предоставляется в случае, когда штраф за административное нарушение, выявленное в ходе госконтроля, уплачен в течение 20 дней со дня вынесения «штрафного» постановления. При этом, если копия постановления, направленная по почте заказным письмом, поступила оштрафованному по истечении 20 дней с момента вынесения постановления, скидочный период может быть восстановлен по ходатайству лица, привлеченного к ответственности.

Впрочем, отдельно установлен перечень нарушений, на штрафы за которые скидка не распространяется.

Предприниматель не может принять на работу самого себя

Индивидуальный предприниматель хочет заключить с собой трудовой договор и назначить себя главным бухгалтером. Может ли он такое провернуть? Нет, не может.

Письмо Минтруда от 20.06.2022 № 14-6/ООГ-4069

Минтруд напомнил, что трудовой договор — это соглашение двух сторон: работодателя и работника. ИП, будучи работодателем, не может одновременно быть и своим собственным работником.

Деятельность физлица в качестве ИП (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является. Соответственно, ИП не может заключить с собой трудовой договор и внести соответствующую запись в трудовую книжку.

Закрытие ИП не спасет от ответственности за трудовые нарушения

Даже если гражданин прекратил деятельность в качестве ИП, его все равно могут привлечь к ответственности за нарушения трудового законодательства, допущенные в предпринимательский период жизни.

Письмо Роструда от 03.06.2022 № ПГ/13603-6-1

Также оштрафовать за трудовые нарушения могут и должностное лицо, которое уже не работает в компании, допустившей нарушение. При этом и бывший ИП, и бывший директор организации могут быть привлечены к ответственности, если соблюдаются три условия:

вина установлена;

трудовое нарушение допущено в период работы;

срок давности привлечения к административной ответственности еще не истек.

Коротко

С 25 июля ключевая ставка снижена до 8%.

Информация ЦБ

Центробанк отменил требование о том, что предоплата в пользу нерезидентов по контрактам на услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности должна быть не более 30% от суммы обязательств по контракту.

Информация ЦБ

Суммы, которые субъекты МСП до конца 2022 г. потратят на банковские комиссии при получении от физлиц оплат через СБП, им вернут обратно.

Постановление Правительства от 20.07.2022 № 1306

Передача автомобиля в рамках соглашения залогодателя и залогодержателя о переходе права собственности не освобождает первоначального владельца от уплаты транспортного налога.

Письмо ФНС от 13.07.2022 № БС-4-21/8958@

ЦБ предлагает исключить из реестра МСП организации, активы и кредитная нагрузка которых превышает 8 млрд руб.

Информация ЦБ

Минимальная сумма денежных операций, подлежащих обязательному контролю, увеличена с 600 тыс. до 1 млн руб. Также повышен суммовой порог подконтрольных операций по сделкам с недвижимостью — с 3 млн до 5 млн руб.

Закон от 14.07.2022 № 331-ФЗ

Если сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет и работающая на полставки, хочет взять неоплачиваемый отпуск, ей придется прервать отпуск по уходу за ребенком. После того как отпуск будет отгулян, женщина вправе возобновить отпуск по уходу и опять получать пособие.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в общежитии (комнаты, места в комнате, а также койко-места) не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-07-07/54800

Соцстрах обновил форму заявления о возмещении расходов на оплату допвыходных для ухода за детьми-инвалидами.

Приказ ФСС от 13.05.2022 № 185

Кредитным организациям разрешили устанавливать комиссию за обслуживание валютного вклада юрлица в размере, превышающем сумму процентов по такому вкладу.

Закон от 14.07.2022 № 292-ФЗ

Роструд опубликовал перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска на 29.06.2022.Частота проверок по ним — раз в 2 года и раз в 3 года соответственно.

Единый портал Федеральной службы по труду и занятости

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаМораторий  на банкроство федресурс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.35%
август 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8%
ОПРОС
Попала ли ваша компания (ИП) под федеральный/региональный перенос сроков уплаты налогов/взносов?
Да, но НПА был принят, когда мы уже все уплатили
Да, и мы воспользовались правом на отсрочку
Нет
Нужное
Содержание