Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 августа 2022 г.

Содержание журнала № 17 за 2022 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Кто платит НДФЛ с зарплаты дистанционщика, работающего за границей

Если дистанционный работник трудится за рубежом, у российского работодателя не возникают обязанности НДФЛ-агента.

Письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65409

Дело в том, что вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ для целей НДФЛ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Соответственно, российскому работодателю не нужно удерживать НДФЛ из зарплаты дистанционщика, работающего за границей.

А дальше все зависит от того, является ли такой дистанционный работник налоговым резидентом РФ. Если да, то налог со своей зарплаты он должен будет самостоятельно задекларировать и уплатить в бюджет. Если же он утратил резидентский статус, то его зарплата, полученная от российского работодателя, НДФЛ в РФ вообще не облагается.

Отметим, что в скором времени этот порядок может измениться. Подготовлены поправки в НК, согласно которым вознаграждение дистанционного сотрудника, работающего за границей, в целях НДФЛ будет считаться доходом, полученным от российского источника.

Обновлен ФСБУ по аренде

Минфин внес изменения в ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Поправок немного.

Приказ Минфина от 29.06.2022 № 101н

Во-первых, установлено, что в состав арендных платежей включаются платежи, обусловленные договором аренды, за вычетом сумм НДС. В предыдущей редакции было указано, что из арендных платежей вычитаются подлежащие возмещению суммы НДС и иные возмещаемые суммы налогов.

Во-вторых, определено, что в случае, если предмет аренды по характеру его использования относится к группе ОС, по которым арендатор принял решение о проведении переоценки, арендатор МОЖЕТ переоценивать соответствующее право пользования активом. До сих пор было установлено, что в таких случаях арендатор переоценивает право пользования активом. То есть норма о переоценке приобрела вариативность.

ФНС обязала налоговиков вернуть плательщикам деньги

С 01.07.2022 признается недействующим Письмо МНС от 12.05.1999 № АС-6-09/398@.

Речь в этом Письме шла о порядке расчета процентов за пользование бюджетными средствами при предоставлении налоговых отсрочек и рассрочек.

Письмо ФНС от 01.07.2022 № КЧ-4-8/8351@

«Процентное» Письмо признается недействующим с 1 июля этого года. Однако есть исключение. Так, для случаев, когда сумма процентов за пользование денежными средствами, начисленная по ставке рефинансирования, округленной до 2 знаков после запятой, получилась выше рассчитанной без такого округления, Письмо признается недействующим начиная с 01.07.2019. Это исключение сделано для снижения налоговой нагрузки на плательщиков.

В связи с этим налоговая служба предписала налоговикам произвести перерасчет сумм процентов тем плательщикам, которым начиная с 01.07.2019 начислялись проценты за пользование бюджетными средствами в соответствии с положениями отменяемого Письма. Нужно уведомить об этом перерасчете плательщиков, а также вернуть им излишне уплаченные суммы.

Можно запретить работникам вести личные телефонные разговоры

Трудовое законодательство не содержит запрета на личные разговоры по мобильному телефону в рабочее время. Но такой запрет может ввести сам работодатель.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Как отмечают специалисты Роструда, работодатель, желающий пресечь личные телефонные разговоры своих работников в рабочее время, должен прописать такой запрет в ЛНА, например в ПВТР. Если «телефонный» запрет будет установлен работодателем должным образом, а работник нарушит его, к этому работнику можно будет применить дисциплинарное взыскание.

Обновлен ряд форм пенсионной отчетности

ПФР откорректировал формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ.

Приказ ПФР от 21.04.2022 № 62п

Во всех этих формах слова «Наименование должности руководителя» заменены словами «Наименование должности руководителя (уполномоченного представителя страхователя)». Помимо этого, в порядке заполнения СЗВ-ТД закреплено, что сдавать эту форму на бумаге вправе лишь те работодатели, у которых численность сотрудников составляет 10 человек и менее. Напомним, что новый лимит численности работников для представления бумажной отчетности в ПФР и ФСС установлен Законом от 30.12.2021 № 474-ФЗ.

Также в новой редакции изложена таблица кодов периодов, включаемых в трудовой стаж, за которые плательщики, не производящие выплаты физлицам, не уплачивают страховые взносы на ОПС.

С моментом определения НДС-базы самовольничать нельзя

Минфин напомнил, что налогоплательщик не вправе самостоятельно устанавливать в учетной политике момент определения НДС-базы, отличный от предусмотренного НК.

Письмо Минфина от 19.07.2022 № 03-07-11/69460

В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из дат:

или день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг);

или день их оплаты (частичной оплаты).

При этом, если моментом определения НДС-базы является день оплаты предстоящих поставок, то на день отгрузки в счет поступившей ранее предоплаты также возникает момент определения НДС-базы.

Этот порядок касается в том числе ИП на ОСН. И изобретать велосипед в этом вопросе не только не нужно, но и запрещено.

Что осенью изменится для продавцов «молочки»

ФНС напомнила, что с 1 сентября заработают два важных изменения в системе маркировки молочной продукции.

Информация ФНС

Во-первых, все участники молочной отрасли должны будут передавать в систему маркировки «Честный ЗНАК» сведения о приемке товара в виде объемно-сортового учета в формате УПД через операторов ЭДО.

Во-вторых, розничные магазины, продающие маркированную молочную продукцию, будут обязаны сканировать коды на кассе и передавать сведения в систему маркировки через ККТ.

НДС с иностранных электронных услуг: уточнение от ФНС

С 01.10.2022 на организации и ИП, которые приобретают у иностранных поставщиков услуги в электронной форме, возлагаются обязанности НДС-агентов (Закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ). ФНС разъяснила, как эта норма будет работать при перечислении предоплаты.

Письмо ФНС от 08.08.2022 № СД-4-3/10308@

Сообщается, что если оплата, частичная оплата (включая сумму НДС) в счет оказания услуг в электронной форме перечислена иностранному поставщику до 1 октября, то обязанность НДС-агента у покупателя не возникает.

При этом покупатель вправе принять к вычету НДС, уплаченный в адрес иностранной организации, даже если сами электронные услуги покупатель примет на учет после 1 октября 2022 г.

Отпуск вне графика: крайний срок подачи заявления

Четкий срок подачи заявления в ситуации, когда работник просит отпустить его в ежегодный оплачиваемый отпуск не по графику отпусков, не установлен.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Но работнику рекомендуется подавать заявление на отпуск заблаговременно, чтобы работодатель не нарушил правило выплаты отпускных. Ведь, отпуская работника отдохнуть вне графика, работодатель идет ему навстречу. Поэтому и работнику не стоит подводить работодателя.

Напомним, что выплатить отпускные сотруднику работодатель должен не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. Соответственно, работнику имеет смысл подать заявление так, чтобы работодатель уложился в этот срок.

Внеочередное обучение по охране труда до 1 сентября

С 01.09.2022 вступает в силу новый порядок обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда (утв. Постановлением Правительства от 24.12.2021 № 2464). При этом ныне действующий порядок предписывает работодателям проводить внеочередную проверку знаний требований охраны труда работников независимо от срока проведения предыдущей проверки, в том числе при введении новых нормативных правовых актов, содержащих требования охраны труда. Поэтому работодатели интересуются: нужно ли им, следуя пока еще действующему порядку, проводить внеочередное обучение и проверку знаний по охране труда в связи со вступлением в силу нового порядка?

Письмо Минтруда от 27.07.2022 № 15-2/ООГ-1744

Минтруд полагает, что внеочередная проверка знаний должна быть проведена в отношении работников в случае, если изменения, введенные новыми положениями нормативного правового акта, касаются их трудовых обязанностей. При этом работодатели должны сами принять решение о необходимости проведения внеочередной проверки знаний требований охраны труда работников в объеме тех новых НПА по охране труда, которые регулируют трудовую деятельность работников.

Работодатель не обязан показывать сотруднику все штатное расписание

Если работник просит работодателя дать ему ознакомиться со штатным расписанием, предоставлять ему весь документ целиком необязательно.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

В такой ситуации работодатель обязан ознакомить сотрудника с той частью штатного расписания, которая касается непосредственно этого работника (его должности). То есть предоставить выписку из штатного расписания. А в ознакомлении со всем документом работодатель вправе отказать.

Можно ли использовать отпечатки пальцев работников вместо пропусков в офис

Работодатель хочет организовать пропускную систему, подразумевающую снятие отпечатков пальцев работников для допуска в рабочие помещения. Имеет ли он право ввести такую систему? Специалисты Роструда считают, что нет.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Федеральным законом от 25.07.1998 № 128-ФЗ «О государственной дактилоскопической регистрации» определено, кто и в каких случаях вправе проводить добровольную или обязательную дактилоскопическую регистрацию граждан. В частности, добровольную дактилоскопическую регистрацию граждан на основании их письменного заявления могут проводить органы внутренних дел.

При этом ни у работодателей, ни у нанятых ими организаций нет полномочий снимать отпечатки пальцев сотрудников для целей организации пропускного режима на предприятии.

Реорганизованные IT-компании не смогут воспользоваться налоговыми льготами

Об этом сообщило Минцифры в ходе онлайн-встречи с представителями IT-отрасли, посвященной поправкам в НК, расширяющим льготы для IT-компаний.

Информация Минцифры от 03.08.2022

Минцифры пояснило, что у фирм, которые проведут реорганизацию после 01.07.2022 или будут созданы в результате реорганизации (за исключением преобразования), не будет возможности воспользоваться льготами. Но есть исключение. Оно касается реорганизованных компаний, которые:

получали льготу по налогу на прибыль до 01.07.2022;

применяли пониженные тарифы страховых взносов в 2022 г.

Указанные компании смогут и дальше пользоваться льготами по налогу на прибыль и по страховым взносам соответственно.

Как заполнить НДС-декларацию налоговому агенту-добровольцу

Организациям и ИП, приобретающим электронные услуги у иностранных компаний, ФНС порекомендовала добровольно взять на себя обязанности НДС-агентов. Теперь налоговики объяснили, как таким добровольным агентам заполнить декларацию по НДС.

Письмо ФНС от 27.04.2022 № СД-4-3/5204@

Так, в разделе 2 НДС-декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» в строке 070 «Код операции» следует указывать:

при неденежной форме расчетов — код операции 1011711;

при денежной форме расчетов — код 1011712.

Отпуск по уходу за двойняшками могут взять оба родителя

Даже если двое детей появились на свет одновременно, это не означает, что в целях предоставления «детского» отпуска это один малыш.

Телеграм-канал Минтруда (информация от 04.08.2022)

Как известно, отпуск по уходу за ребенком может оформить не только мать, но и отец или кто-то еще из членов семьи. Соответственно, если в семье двое детей в возрасте до 1,5 лет, то взять отпуск по уходу могут одновременно двое родственников. Например, отпуск по уходу за одним из близнецов оформляет мама, а за другим — папа или бабушка.

Кстати, ранее московский ФСС рекомендовал в таких случаях в заявлении о назначении детского пособия четко указывать, за каким ребенком (фамилия, имя) будет осуществляться уход, а также степень родства по отношению к ребенку (дочь, сын, внук, внучка) (Письмо ГУ — МРО ФСС от 14.03.2022 № 15-15/7710-6089л).

Временное увольнение пенсионера ради повышения пенсии

Пенсионер уволился, дождался, пока его пенсию проиндексируют, и снова устроился на работу к прежнему работодателю. Так можно?

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Как известно, пенсии работающих пенсионеров не индексируются. При этом в случае прекращения трудовой деятельности пенсию пересчитают в сторону увеличения.

Так вот, специалисты Роструда считают, что если пенсионер уволился ради индексации пенсии, а затем вновь вернулся на работу к тому же работодателю, то никаких негативных последствий ни для работодателя, ни для работника не будет.

Ведь согласно ТК каждый работник имеет право на заключение, изменение и расторжение трудового договора в порядке и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом, иными федеральными законами.

Так что причины, которые заставляют работника расторгать и снова заключать трудовой договор, — его личное дело.

Коротко

Если ККТ зарегистрирована как касса, предназначенная только для расчетов в безналичном порядке в сети Интернет, то использовать ее при иных расчетах (в частности, при взаимодействии покупателя с автоматическим устройством для расчетов) нельзя.

Письмо Минфина от 16.06.2022 № 30-01-15/57115

ФСС напомнил, что подать заявление об установлении скидки к тарифу взносов на травматизм вправе не только организации, но и ИП. Для получения скидки на 2023 г. нужно представить заявление не позднее 01.11.2022.

Телеграм-канал ФСС (информация от 28.07.2022)

Если организация, ранее не имевшая отношения к информационным технологиям, перепрофилирована в IT-компанию, она вправе пользоваться IT-льготами.

Письмо ФНС от 12.07.2022 № СД-19-2/163

Возмещение, полученное за изъятую для госнужд недвижимость, в УСН-доходы включать не надо.

Письмо ФНС от 29.07.2022 № СД-4-3/9846@

Минфин сообщил, что изменение установленных «прибыльных» норм расходов на выплату компенсаций работникам за использование их личных авто в служебных целях не предвидится.

Письмо Минфина от 20.06.2022 № 03-03-07/58082

ПФР утвердил формат электронного документа (доверенности), подтверждающего полномочия представителя страхователя.

Постановление Правления ПФР от 21.04.2022 № 63п

Если работник трудился у работодателя неполный рабочий год, то компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении рассчитывается исходя из принципа пропорциональности.

Письмо Минтруда от 25.07.2022 № 14-2/ООГ-4884

Если последний день срока представления сведений по форме СЗВ-М приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Письмо ГУ — ОПФР по г. Москве и МО от 12.07.2022 № Т-28423-68/35310

Не облагаемый НДС лимит по рекламным расходам увеличат в три раза. Благодаря подготовленным в НК поправкам от обложения НДС будет освобождена передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб., а не 100 руб., как сейчас.

Федеральный портал проектов нормативных правовых актов

Сотрудник, написавший заявление об увольнении по собственному желанию, вправе отозвать это заявление в любой момент до расторжения трудового договора.

Телеграм-канал Минтруда (информация от 08.08.2022)

При увольнении в связи с сокращением численности или штата право на выходное пособие имеют в том числе и совместители.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Организациям, желающим перейти на налоговый мониторинг с 2023 г., нужно подать соответствующее заявление не позднее 1 сентября.

Информация ФНС

В целях применения ставки по налогу на прибыль 0% в доле медработников учитываются, в частности, сотрудники, допущенные к медицинской деятельности на основании данных о прохождении аккредитации специалиста, внесенных в ЕГИСЗ. Они приравнены к медработникам, имеющим свидетельство об аккредитации специалиста.

Письмо Минфина от 16.05.2022 № 03-03-10/44846

Компании, в которую пришли с проверкой сотрудники контролирующих органов, не нужно проводить вводный инструктаж по охране труда для ревизоров.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Крупнейшим розничным банкам рекомендуется заблаговременно (не менее чем за 15 дней) информировать клиентов о планируемых изменениях условий обслуживания.

Информация ЦБ

Нотариусы не должны применять ККТ и выдавать кассовые чеки при совершении нотариальных действий.

Информация ФНС

Минфин предупреждает, что физлицо при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от обстоятельств), не может уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи на оплату услуг риелтора. НК это не предусмотрено.

Письмо Минфина от 15.07.2022 № 03-04-06/68553

Роструд дал свежие разъяснения о видах времени отдыха — об отдыхе в течение рабочего дня, о ежедневном междусменном отдыхе, еженедельном непрерывном отдыхе, о выходных и нерабочих праздничных днях, отпусках.

Доклад Роструда за II квартал 2022 г.

Работодатель не имеет права принимать на работу военнообязанного или лицо, подлежащее призыву, если в числе прочих документов кандидат не представит военный билет. В противном случае работодателю грозит штраф (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

ФНС рассказала, как зарегистрировать юрлицо или ИП, воспользовавшись мобильным приложением «Госключ».

Письмо ФНС от 22.07.2022 № КВ-4-14/9486@

Разрешено обучать детей за счет средств материнского капитала и у ИП, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Закон от 04.08.2022 № 361-ФЗ

Разработан новый порядок аккредитации IT-компаний. Кроме того, Минцифры занято актуализацией имеющегося реестра IT-компаний. Министерство сообщило об исключении из этого реестра более 400 компаний.

Информация Минцифры от 01.08.2022, от 02.08.2022

На сайте налоговой службы размещены наборы открытых данных за 2021 г. о специальных налоговых режимах, которые применяют организации, а также об участии компаний в консолидированной группе налогоплательщиков.

Информация ФНС

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание