Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 мая 2022 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Каким разъяснениям ФНС инспекции обязаны следовать

Налоговая служба обновила онлайн-сервис «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов». Сервис получил новое название и расширенный функционал.

■ Информация ФНС

Теперь этот сервис называется «Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами». И в соответствии с названием изменилось и требование к налоговикам по использованию этих писем в работе.

Помимо этого, расширен перечень писем ФНС, которые размещаются в сервисе. Теперь в разделе будут публиковаться не только письма налоговой службы с согласованной Минфином позицией по методологическим вопросам налогообложения, но и письма по вопросам применения законодательства, регулирующего другие сферы деятельности ФНС.

Также у пользователей есть возможность пожаловаться в вышестоящий налоговый орган, если инспекция не применяет в работе письмо, размещенное в сервисе. Сделать это можно, нажав на кнопку «Сообщите о неприменении налоговым органом указанного письма» в конце соответствующего письма.

Как оплачивается больничный, открытый в выходной

ФСС в своем telegram-канале напомнил, что больничное пособие выплачивается за весь период нетрудоспособности.

■ Telegram-канал ФСС

А исчисляется период болезни в календарных днях, не исключая выходные и праздники. Соответственно, если больничный работнику был открыт, например, в субботу, то пособие будет выплачено и за этот выходной день.

Будет ли наказание за несдачу отчетности из-за технического сбоя

Если несвоевременное представление отчетности в ИФНС произошло не по вине налогоплательщика, а в силу технического сбоя, плательщику имеет смысл представить налоговикам документы, подтверждающие наличие этого сбоя.

■ Письмо ФНС от 28.04.2022 № ЕА-4-15/5257@

К таким документам можно отнести письма от разработчиков бухгалтерских учетных систем или операторов ЭДО об отсутствии технической возможности формирования и/или доставки налоговой отчетности в периоды, которые соответствуют срокам представления этой отчетности.

Если налогоплательщик представит в ИФНС подтверждающие сбой документы до завершения камеральной проверки или до вручения акта проверки, то налоговики не будут инициировать процедуру привлечения его к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Если же ходатайство о неприменении санкций с приложением подтверждающих документов будет подано уже после вручения акта, то ИФНС не будет привлекать налогоплательщика к ответственности, предусмотренной вышеназванной статьей.

Кстати, с конца апреля наблюдаются проблемы со сдачей электронной отчетности. Об этом заявил ряд операторов. И как сообщают некоторые из них, контролирующие органы предупреждены о сбоях, а операторы готовы предоставить своим клиентам акты технической экспертизы для их подачи в государственные органы в целях избежания штрафов.

ЦБ смягчил валютные правила для некоторых внешнеторговых контрактов

Центробанк отменил 30%-й лимит по авансовым платежам для внешнеторговых контрактов на оказание услуг в отдельных отраслях.

■ Информация ЦБ

Так, авансовый лимит отменен для контрактов на оказание услуг в сфере туризма, ремонта и обслуживания зданий и оборудования.

Также вносить авансы сразу в полной сумме можно по договорам за услуги нерезидентов из дружественных стран в сфере выставочной деятельности и за услуги нерезидентов по организации выставок, ярмарок, конгрессов на территории дружественных государств.

Напомним, что ранее 30%-й лимит был отменен для некоторых контрактов стоимостью до 15 тыс. долл. США, а также для внешнеторговых договоров в сфере транспорта.

Как представлять документы, затребованные ИФНС

Документы, истребованные налоговиками в ходе проверки, могут быть представлены как в бумажном, так и в электронном виде.

■ Письмо ФНС от 04.04.2022 № ЕА-3-26/3068@

При этом документы, которые изначально были оформлены в электронном виде по установленным форматам, можно направить в инспекцию по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Такие электронные документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) проверяемого лица или его представителя.

Документы, оформленные на бумаге, представляются в инспекцию в виде заверенных копий. Листы бумажных копий должны быть прошиты и пронумерованы. Также к копиям необходимо приложить сопроводительное письмо, в котором нужно указать:

•основание представления документов (дату и номер требования);

•общее количество листов документов.

Документы, хранящиеся в электронном виде, также можно представить на бумаге. Для этого их требуется распечатать и заверить в установленном порядке.

Получение справки о выплаченных ФСС пособиях займет 2 минуты

Граждане теперь могут получить справку о выплаченных соцстрахом пособиях, а также справку о доходах и удержанном НДФЛ (в части ФСС) через личный ФСС-кабинет.

■ Информация ФСС от 25.04.2022

Алгоритм получения справок следующий:

•войдите в личный кабинет — «Кабинет получателя услуг» на сайте ФСС . Для входа необходимо иметь учетную запись на портале госуслуг;

•выберите раздел «Заказ электронных справок»;

•создайте «Новый запрос в Фонд»: укажите нужный субъект РФ, тип справки и период, за который нужна справка;

•нажмите кнопку «Отправить».

Как обещает Фонд, через 2 минуты нужная вам справка, подписанная электронной подписью, появится в вашем личном кабинете. Эту справку всегда можно скачать и предъявить по месту требования. Заверять такую справку как-то еще не требуется.

Работодатель может платить НДФЛ-авансы за работника-иностранца

Иностранные работники, трудящиеся в РФ на основании «трудового» патента, сами уплачивают за себя фиксированные авансы по НДФЛ. Но, по мнению Минфина, работодатель может помочь заграничному сотруднику исполнить его НДФЛ-обязанности. Ведь НК разрешает уплату налогов за налогоплательщика иным лицом.

■ Письмо Минфина от 24.03.2022 № 03-04-05/23474

Но нужно иметь в виду, что сумма налога, уплаченная за физлицо кем-то другим, не облагается НДФЛ, только если налоговые обязанности за гражданина выполнил другой гражданин. Соответственно, оплата организацией фиксированного аванса по НДФЛ за иностранного гражданина — это натуральный доход иностранца. А значит, с суммы уплаченного за заграничного работника НДФЛ-аванса нужно начислить НДФЛ.

Не облагаемых НДС операций стало больше

С 01.07.2022 вступят в силу поправки в НК, расширяющие перечень операций, освобожденных от обложения НДС.

■ Закон от 16.04.2022 № 97-ФЗ

А именно: под НДС-освобождение, среди прочего, будет подпадать передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование таких результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии.

При этом оговорено, что освобождение будет применяться при условии выделения в цене договора коммерческой концессии вознаграждения за передачу исключительных прав.

Какие документы нужны для «лекарственного» соцвычета

Граждане, потратившиеся на приобретение медицинских препаратов, могут заявить НДФЛ-вычет по таким расходам. ФНС разъяснила, какие документы для этого потребуются.

■ Информация ФНС

Напомним, что соцвычет по НДФЛ можно получить по расходам на покупку лекарств для себя, а также для супруга, родителей и/или детей в возрасте до 18 лет. При этом такие лекарства должны быть назначены лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств. Соответственно, для подтверждения права на вычет нужно представить документы, подтверждающие:

•назначение препарата врачом. Для этих целей подойдет бумажный рецептурный бланк или сведения из медкарты;

•оплату лекарства. Тут потребуется чек из аптеки.

Сколько получит работник за время «санкционного» простоя

В нынешнее непростое время некоторые компании поставили свою деятельность на паузу, в частности для перестройки технологических цепочек или решения вопросов логистики. В каком размере в этом случае работникам оплачивается период простоя?

■ Доклад Роструда за I квартал 2022 года

Если простой возник по объективным причинам (к примеру, из-за проблем с поставкой товаров, отсутствия комплектующих), то время простоя оплачивается исходя из 2/3 оклада. Если же простой объявлен по воле работодателя, то в общем случае работнику за время простоя полагается 2/3 средней зарплаты.

Простой предприятия не повод не ходить на работу

Есть и еще одно разъяснение Роструда о простое. Ведомство рассмотрело некоторые вопросы, касающиеся процедуры введения простоя.

■ Доклад Роструда за I квартал 2022 года

Так, в частности, трудовое ведомство напоминает, что приостановка работы может произойти:

•по вине работодателя;

•по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

•по вине работника.

При этом основания, по которым вводится простой, должны быть зафиксированы документально.

Работник имеет право оспорить наличие причин для введения простоя. В таком случае доказывать, что причины действительно есть, обязан работодатель.

Простой может быть как краткосрочным, так и длительным. А вот объявлять простой на неопределенное время нельзя. Впрочем, изначально объявленный срок простоя в дальнейшем может продлеваться.

Также Роструд заявил, что простой не относится к категории времени отдыха. Поэтому в период простоя работник должен находиться на своем рабочем месте. Не ходить на работу в этот период можно, только если это предусмотрено приказом об объявлении простоя.

Как инспекции выявляют налоговые схемы с самозанятыми

ФНС назвала признаки, по которым контролеры выявляют использование организациями самозанятых в качестве работников. Речь идет о случаях, когда компании (ИП) заключают с самозанятыми ГПД с целью уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

■ Письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@

Так вот, о том, что между компанией (ИП) и плательщиками НПД на самом деле существуют трудовые отношения, могут свидетельствовать, в частности, следующие признаки:

•закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);

•отсутствие в договоре конкретного объема работ (то есть значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

•договором установлена ежемесячная плата в определенной сумме;

•в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по ГПД);

•договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку;

•договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;

•договорами на фактического исполнителя работ возложена материальная ответственность;

•инфраструктурная зависимость исполнителя (работы проводятся материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика).

Внутригодовой переход на «прибыльные» авансы по факту

Даны разъяснения, как заполнить уведомление о переходе на уплату авансов из фактической прибыли и что учесть при заполнении «прибыльной» декларации.

■ Письмо ФНС от 19.04.2022 № СД-4-3/4747@

Учитывая поправки в НК, компании, уплачивающие «прибыльные» авансы ежемесячно с доплатой по итогам квартала, вправе в течение 2022 г. перейти на уплату ежемесячных авансов по факту. Сделать это можно с отчетного периода 3 месяца, 4 месяца и т. д.

Для этого надо подать уведомление не позднее 20-го числа последнего месяца отчетного периода, в котором компания начала платить прибыль по факту. Рекомендуемая форма уведомления приведена в Письме ФНС от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@.

В поле «Дата» уведомления нужно указывать: при переходе на новый порядок с отчетного периода 4 месяца — 01.04.2022, с отчетного периода 5 месяцев — 01.05.2022 и т. д.

При применении нового порядка с отчетного периода 4 месяца в декларации за I квартал 2022 г. при исчислении суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал по соответствующим строкам подраздела 1.2 раздела 1, листа 02, приложения № 5 к листу 02, приложения № 6 к листу 02 нужно проставить нули.

Коротко

На портале Московского инновационного кластера можно найти информацию о мерах поддержки московских компаний, а также полезные онлайн-сервисы, призванные помочь бизнесу справиться с уходом иностранных партнеров и поставщиков.

■ Информация с официального сайта мэра Москвы от 21.04.2022

С 2023 г. вводится запрет на применение УСН и ПСН в отношении производства и продажи ювелирных изделий. А вот заниматься ремонтом ювелирки можно будет и в рамках спецрежимов.

■ Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-11-10/24681

Заемщики, получившие «коронавирусные» кредиты по программе ФОТ 3.0, могут отложить уплату процентов и основного долга по ним на период до 6 месяцев.

■ Информация Минэкономразвития; Информация ЦБ

С 04.05.2022 размер ключевой ставки составит 14%. Следующее заседание Совета директоров Банка России запланировано на 10 июня.

■ Информация ЦБ от 29.04.2022

Если учредитель, не являющийся работником организации, сдает ей в аренду движимое имущество, то он вправе быть самозанятым и платить НПД с таких арендных доходов.

■ Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-11-11/17390

Актуализирован список ИФНС, где налогоплательщики могут дистанционно поучаствовать в рассмотрении своей жалобы через видео-конференц-связь.

■ Информация ФНС

В настоящее время работодатель может вести личные карточки (форма Т-2) в целях кадрового учета по собственной инициативе, хотя это и необязательно. Причем такие карточки можно оформлять как в бумажном виде, так и в электронном.

■ Письмо Минтруда от 24.12.2021 № 14-6/В-1487

В форму налогового уведомления, направляемого инспекциями гражданам для уплаты имущественных налогов и НДФЛ, внесены изменения.

■ Приказ ФНС от 14.03.2022 № ЕД-7-11/210@

Понравилась ли вам статья?

• Почему оценка снижена?
• Есть ошибки
  Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
• Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
• Нет ответа по поставленные вопросы
• Аргументы неубедительны
• Ничего нового не нашел
• Нужно больше примеров
• Тема не актуальна
• Статья появилась слишком поздно
• Слишком много слов
• Другое
  Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300

Поставить оценку

Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

• я подписчик электронного журнала

  Авторизоваться
• я не подписчик, но хочу им стать

  Подписаться
• хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика

  Получить демодоступ