Отвечаем на «кассовые» вопросы

Нужна ли ККТ при безналичной оплате услуг, оказываемых населению

Организация на «доходной» УСН занимается электромонтажными работами (ОКВЭД2 43.21). Нужна ли нам онлайн-касса при получении денег за работы от обычного физического лица на расчетный счет? И если да, то с какой даты? А если такой покупатель будет платить через терминал платежного агента, понадобится ли нам ККТ?

— До 01.07.2018 не нужно выдавать покупателю кассовый чек на сумму, которую он перечислил платежным поручением, ведь в прежней редакции Закона о ККТ такого требования не былоп. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — Закон № 290-ФЗ). А вот с 01.07.2018 дело у вас обстоит такПисьма Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26324, от 15.08.2017 № 03-01-15/52356; ФНС от 04.08.2017 № ЕД-3-20/5269@.

Судя по коду ОКВЭД2, вы оказываете услуги населению. Это значит, что до 01.07.2019 вы можете работать без ККТ при условии выдачи вместо чеков БСО, оформленных по старым правиламп. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ; п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 08.03.2015) (далее — Закон № 54-ФЗ); пп. 3, 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359.

Однако если человек оплатил услуги через банк, то продавец не сможет выдать бумажный БСО в момент расчета, а это — нарушение порядка применения ККТ. В таком случае БСО надо формировать с помощью автоматизированной системы — особой контрольно-кассовой техники, которую следует регистрировать в налоговой инспекциип. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359; ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ.

Но пока в реестре ККТ нет аппаратов, предназначенных только для печати БСО. Поэтому подойдет любая онлайн-касса, у которой есть функция формирования БСОПисьмо Минфина от 26.12.2017 № 03-01-15/87057.

Заметим, что недавно Минфин выпустил Письмо, в котором сказано, что при оплате услуг с использованием платежных поручений продавец может до 01.07.2019 не применять ККТ и не выдавать БСО. Поскольку ранее порядок выдачи БСО при оплате услуг платежными поручениями установлен не былПисьмо Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/41183.

Если физлицо перечисляет оплату через терминал платежного агента, то кассовый чек выдает только платежный агентп. 6 ст. 2, п. 12 ст. 4 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ; пп. 1, 2 ст. 4 Закона № 54-ФЗ. Вы не применяете ККТ ни в момент оплаты через терминал, ни при получении на расчетный счет денег от платежного агентаПисьмо Минфина от 03.10.2017 № 03-01-15/64345; п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Применять ли ККТ при поступлении денег по решению суда

По решению суда с физлица в пользу организации взыскана задолженность по оплате товара и пени. Деньги поступили на наш расчетный счет от судебных приставов. Обязана ли организация применить ККТ?

— Мы переадресовали этот вопрос специалисту ФНС.

Что выдать клиенту при получении аванса за турпутевку

Наша организация — турагент. Иногда клиент вносит аванс за путевку, а потом оплачивает остальное и забирает документы. Можно ли нам оформлять БСО на авансовый платеж или мы обязаны применить онлайн-кассу?

— Законодательство не запрещает использовать БСО «Туристская путевка»утв. Приказом Минфина от 09.07.2007 № 60н при получении авансов. То есть если за одно путешествие оплату вносят частями, то путевку можно оформить на каждую полученную сумму. Это не противоречит нормативным актам о туризме, и этот бланк — просто замена кассового чекаЗакон от 24.11.96 № 132-ФЗ; Правила, утв. Постановлением Правительства от 18.07.2007 № 452; Письма Минфина от 26.09.2017 № 03-01-15/62242, от 24.11.2014 № 03-11-11/59518; ФНС от 12.07.2017 № ЕД-3-20/4723@.

Заметим также, что если турагент по условиям договора с туроператором принимает наличные в качестве платежного агента, то использовать вместо кассовых чеков БСО нельзя. Он обязан был применять онлайн-ККТ с 01.07.2017п. 12 ст. 4 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ.

Как применять ККТ при двух видах деятельности

По одному виду деятельности организации нужно применять онлайн-ККТ уже с 01.07.2018, а по второму — с 01.07.2019. Можно ли не пробивать по кассе чеки по операциям второго вида деятельности?

— Да, можно. Только не забывайте выдавать клиентам документ, подтверждающий прием денег.

Какой фискальный накопитель нужен спецрежимнику

ИП на ПСН придется к 1 июля 2018 г. купить онлайн-кассу. Какой в ней должен быть фискальный накопитель (ФН): на 13 (15) или 36 месяцев? На большой срок не хотелось бы покупать, не знаю еще, сколько буду работать.

— Произвольно выбрать фискальный накопитель для онлайн-ККТ нельзяст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Вы должны использовать ФН со сроком 36 месяцев. ФН на 13 (15) месяцев подойдет, только если вып. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ; Письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631:

•продаете подакцизные товары;

•совмещаете спецрежим с ОСН;

•занимаетесь работой, которая, как вы считаете, носит сезонный (временный) характерПисьма ФНС от 28.05.2018 № ЕД-4-20/10222@, от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@;

•работаете в местности, отдаленной от сетей связи, и применяете «автономную» ККТ без передачи фискальных данных через ОФД в налоговуюп. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;

•являетесь платежным агентом (субагентом)Постановление Правительства от 25.01.2017 № 70.

Кстати, все сказанное актуально и для организаций или ИП, применяющих ЕНВД, ЕСХН, УСН.

За применение «неправильного» фискального накопителя предусмотрены предупреждение или штрафч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

•для организаций — от 5000 до 10 000 руб.;

•для руководителей и ИП — от 1500 до 3000 руб.

Чек или БСО: что выдавать при расчетах за услуги

Фирма применяет онлайн-кассу при расчетах за товары. Также мы оказываем услуги населению и выдаем бумажные БСО. Иногда клиенты-физлица оплачивают услуги через банк по счету или квитанции. Можно ли использовать имеющуюся онлайн-кассу для таких расчетов и выдавать обычный кассовый чек? Или обязателен электронный БСО?

— По Закону № 54-ФЗ бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку, но выдается при расчетах за услугист. 1.1 Закона № 54-ФЗ. А может ли продавец, оказывающий услуги, выдать кассовый чек вместо БСО, чтобы не покупать специализированную БСО-кассу, в Законе не сказано. Мы уточнили это у специалиста ФНС.

Таким образом, у компаний, оказывающих услуги населению, нет обязанности выбивать на ККТ именно БСО, они могут пробивать обычный кассовый чек.

Нужна ли онлайн-касса в командировке

Как мы поняли, при покупке товаров за наличные через подотчетное лицо организация должна применять ККТ и выдавать чек с признаком «расход». Это распространяется и на покупки в командировке? К примеру, работник на вокзале покупает обратный железнодорожный билет и должен выбить чек? И в гостинице за проживание? То есть он должен в гостинице получить чек и в ответ выдать свой?

— На этот часто задаваемый вопрос нам также ответил специалист ФНС.