Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 июня 2018 г.

Содержание журнала № 13 за 2018 г.
ККТ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Совсем немного осталось до 1 июля 2018 г. Для некоторых компаний и предпринимателей закончится отсрочка, и им придется перейти на онлайн-кассы. Поэтому многие заволновались, не накроет ли их «второй ККТ-волной». К примеру, это может грозить компаниям, которые оказывают услуги населению, но получают оплату от покупателей через банк на расчетный счет.

Отвечаем на «кассовые» вопросы

Нужна ли ККТ при безналичной оплате услуг, оказываемых населению

Организация на «доходной» УСН занимается электромонтажными работами (ОКВЭД2 43.21). Нужна ли нам онлайн-касса при получении денег за работы от обычного физического лица на расчетный счет? И если да, то с какой даты? А если такой покупатель будет платить через терминал платежного агента, понадобится ли нам ККТ?

— До 01.07.2018 не нужно выдавать покупателю кассовый чек на сумму, которую он перечислил платежным поручением, ведь в прежней редакции Закона о ККТ такого требования не былоп. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — Закон № 290-ФЗ). А вот с 01.07.2018 дело у вас обстоит такПисьма Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26324, от 15.08.2017 № 03-01-15/52356; ФНС от 04.08.2017 № ЕД-3-20/5269@.

Судя по коду ОКВЭД2, вы оказываете услуги населению. Это значит, что до 01.07.2019 вы можете работать без ККТ при условии выдачи вместо чеков БСО, оформленных по старым правиламп. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ; п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 08.03.2015) (далее — Закон № 54-ФЗ); пп. 3, 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359.

Однако если человек оплатил услуги через банк, то продавец не сможет выдать бумажный БСО в момент расчета, а это — нарушение порядка применения ККТ. В таком случае БСО надо формировать с помощью автоматизированной системы — особой контрольно-кассовой техники, которую следует регистрировать в налоговой инспекциип. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359; ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ.

Но пока в реестре ККТ нет аппаратов, предназначенных только для печати БСО. Поэтому подойдет любая онлайн-касса, у которой есть функция формирования БСОПисьмо Минфина от 26.12.2017 № 03-01-15/87057.

Примечание от редакции

Текст следующего абзаца добавлен по сравнению с первоначальной редакцией статьи.

Заметим, что недавно Минфин выпустил Письмо, в котором сказано, что при оплате услуг с использованием платежных поручений продавец может до 01.07.2019 не применять ККТ и не выдавать БСО. Поскольку ранее порядок выдачи БСО при оплате услуг платежными поручениями установлен не былПисьмо Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/41183.

Если физлицо перечисляет оплату через терминал платежного агента, то кассовый чек выдает только платежный агентп. 6 ст. 2, п. 12 ст. 4 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ; пп. 1, 2 ст. 4 Закона № 54-ФЗ. Вы не применяете ККТ ни в момент оплаты через терминал, ни при получении на расчетный счет денег от платежного агентаПисьмо Минфина от 03.10.2017 № 03-01-15/64345; п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Применять ли ККТ при поступлении денег по решению суда

По решению суда с физлица в пользу организации взыскана задолженность по оплате товара и пени. Деньги поступили на наш расчетный счет от судебных приставов. Обязана ли организация применить ККТ?

— Мы переадресовали этот вопрос специалисту ФНС.

Применение ККТ при взыскании долга через приставов

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна КУКОВСКАЯ Юлия Александровна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Когда судебные приставы обращают взыскание на денежные средства, то эти деньги не сразу отправляются взыскателю. Сначала они поступают на специальный депозитный счет ФССП. В дальнейшем средства с этого депозитного счета распределяют в пользу взыскателей.

Таким образом, в случае перечисления задолженности по оплате товара и пеней с депозитного счета судебных приставов ККТ не применяется, поскольку формально расчеты осуществляются между организациями.

Что выдать клиенту при получении аванса за турпутевку

Наша организация — турагент. Иногда клиент вносит аванс за путевку, а потом оплачивает остальное и забирает документы. Можно ли нам оформлять БСО на авансовый платеж или мы обязаны применить онлайн-кассу?

— Законодательство не запрещает использовать БСО «Туристская путевка»утв. Приказом Минфина от 09.07.2007 № 60н при получении авансов. То есть если за одно путешествие оплату вносят частями, то путевку можно оформить на каждую полученную сумму. Это не противоречит нормативным актам о туризме, и этот бланк — просто замена кассового чекаЗакон от 24.11.96 № 132-ФЗ; Правила, утв. Постановлением Правительства от 18.07.2007 № 452; Письма Минфина от 26.09.2017 № 03-01-15/62242, от 24.11.2014 № 03-11-11/59518; ФНС от 12.07.2017 № ЕД-3-20/4723@.

Примечание от редакции

Текст удален по сравнению с первоначальной редакцией статьи.

Но если турпутевку клиент оплачивает через банк, то с 1 июля 2018 г. придется применять онлайн-ККТп. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ; Письмо Минфина от 15.08.2017 № 03-01-15/52356.

Заметим также, что если турагент по условиям договора с туроператором принимает наличные в качестве платежного агента, то использовать вместо кассовых чеков БСО нельзя. Он обязан был применять онлайн-ККТ с 01.07.2017п. 12 ст. 4 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ.

Как применять ККТ при двух видах деятельности

По одному виду деятельности организации нужно применять онлайн-ККТ уже с 01.07.2018, а по второму — с 01.07.2019. Можно ли не пробивать по кассе чеки по операциям второго вида деятельности?

— Да, можно. Только не забывайте выдавать клиентам документ, подтверждающий прием денег.

Какой фискальный накопитель нужен спецрежимнику

ИП на ПСН придется к 1 июля 2018 г. купить онлайн-кассу. Какой в ней должен быть фискальный накопитель (ФН): на 13 (15) или 36 месяцев? На большой срок не хотелось бы покупать, не знаю еще, сколько буду работать.

— Произвольно выбрать фискальный накопитель для онлайн-ККТ нельзяст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Вы должны использовать ФН со сроком 36 месяцев. ФН на 13 (15) месяцев подойдет, только если вып. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ; Письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631:

продаете подакцизные товары;

совмещаете спецрежим с ОСН;

занимаетесь работой, которая, как вы считаете, носит сезонный (временный) характерПисьма ФНС от 28.05.2018 № ЕД-4-20/10222@, от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@;

работаете в местности, отдаленной от сетей связи, и применяете «автономную» ККТ без передачи фискальных данных через ОФД в налоговуюп. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;

являетесь платежным агентом (субагентом)Постановление Правительства от 25.01.2017 № 70.

Кстати, все сказанное актуально и для организаций или ИП, применяющих ЕНВД, ЕСХН, УСН.

За применение «неправильного» фискального накопителя предусмотрены предупреждение или штрафч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

для организаций — от 5000 до 10 000 руб.;

для руководителей и ИП — от 1500 до 3000 руб.

Чек или БСО: что выдавать при расчетах за услуги

Фирма применяет онлайн-кассу при расчетах за товары. Также мы оказываем услуги населению и выдаем бумажные БСО. Иногда клиенты-физлица оплачивают услуги через банк по счету или квитанции. Можно ли использовать имеющуюся онлайн-кассу для таких расчетов и выдавать обычный кассовый чек? Или обязателен электронный БСО?

— По Закону № 54-ФЗ бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку, но выдается при расчетах за услугист. 1.1 Закона № 54-ФЗ. А может ли продавец, оказывающий услуги, выдать кассовый чек вместо БСО, чтобы не покупать специализированную БСО-кассу, в Законе не сказано. Мы уточнили это у специалиста ФНС.

Документ при расчетах за услуги

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна КУКОВСКАЯ Юлия Александровна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Если у компании (ИП) уже имеется онлайн-касса, которая применяется при расчетах за товары, то эту же ККТ можно использовать и при расчетах за услуги. Отдельную ККТ покупать не нужно, поскольку законодательство РФ о применении ККТ не запрещает выдавать при оказании услуг кассовый чек вместо бланка строгой отчетности.

Таким образом, у компаний, оказывающих услуги населению, нет обязанности выбивать на ККТ именно БСО, они могут пробивать обычный кассовый чек.

Нужна ли онлайн-касса в командировке

Как мы поняли, при покупке товаров за наличные через подотчетное лицо организация должна применять ККТ и выдавать чек с признаком «расход». Это распространяется и на покупки в командировке? К примеру, работник на вокзале покупает обратный железнодорожный билет и должен выбить чек? И в гостинице за проживание? То есть он должен в гостинице получить чек и в ответ выдать свой?

— На этот часто задаваемый вопрос нам также ответил специалист ФНС.

Использование ККТ командированным сотрудником

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна КУКОВСКАЯ Юлия Александровна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— ККТ применяется в обязательном порядке при проведении расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗп. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Расчеты между организациями и (или) ИП за наличные или с помощью банковской карты не являются таким исключением, и поэтому по ним нужно применять ККТ. При этом под расчетами понимается прием или выплата денежных средств за товары (работы, услуги).

Замечу, что в законопроекте № 344028-7, который вносит поправки в Закон № 54-ФЗ и сейчас рассматривается Госдумой, есть инициатива — в чек вставить реквизиты второй стороны. Это уточнение позволит (в описанном примере с юридическими лицами) оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон.

Кроме того, в настоящее время вносятся правки в Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. В Минюст направлен подписанный Приказ ФНС, предусматривающий в кассовом чеке дополнительные реквизиты, одними из которых являются наименование клиента и его ИНН.

Таким образом, при проведении расчетов в описанных ситуациях ККТ должна будет применить любая из сторон с указанием в кассовом чеке реквизитов другой стороны.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
ККТ / Касса / Платежные агенты
ККТ / Касса / Платежные агенты

2023 г.

2022 г.

№ 24
В 2023 году возобновятся внеплановые ККТ-проверки
№ 23
Возврат денег за товар на карту третьего лица
№ 19
Поправки в Законы о платежной системе и о ККТ: что они дадут бизнесу
№ 18
2 ККТ-ошибки на десятки миллионов рублей — не повторяйтеКакие покупки у физлиц требуют применения ККТ
№ 17
Как в 2022 году начать работать с кассой: полезная шпаргалка
№ 16
ККТ: за что продавцы получают штрафы и как их избежать
№ 15
Агент продает электронный сертификат на услуги принципала: как применить ККТ
№ 13
Работа с ККТ: оформление чеков, исправление ошибок, последствия нарушений
№ 11
ФНС сообщила о случаях DDoS-атак на ККТ
№ 10
Знакомьтесь: кассовые проверки — версия 2022 годаПромокод на услуги ОФД: учитываются ли траты на него в налоговых расходах
№ 9
Когда ИФНС может сама снять ККТ с учета
№ 6
В чеках ККТ неверно указана система налогообложения: в течение какого срока налоговая может применить санкции?
№ 4
ФФД 1.2 стал обязательным, но поблажки остались
№ 3
«Кассовые» новшества в 2022 году

2021 г.

№ 22
Особенности работы с самозанятыми: налоги, взносы, ККТ
№ 20
Разовая продажа физлицу: можно ли обойтись без покупки ККТ
№ 18
Расчеты с подотчетниками: внимание на «кассовые» нюансыЧто делать с ККТ: чеки, ошибки, регистрация, просроченный ФН
№ 16
Какое кассовое оборудование использовать с 6 августа 2021 годаНе чек и не БСО: какой документ должен выдать ИП на ПСН без онлайн-кассы
№ 13
ФНС пояснила, как заполнить чек при оплате товара бонусами
№ 12
Лето — пора отпусков и... ККТ
№ 10
Оформительские нюансы кассового чекаФНС рассказала, как ИП на ПСН показать в чеке название услуг
№ 7
Заявление о регистрации ККТ подается по новой форме
№ 5
Кассовые проверки возвращаются
№ 2
С 01.02.2021 расшифровка товаров, работ или услуг в чеке ККТ для ИП обязательна
№ 1
ФНС выпустила новый Приказ о допреквизитах чека: изучаем поправкиФНС поможет бывшим вмененщикам перенастроить ККТ
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание