Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 ноября 2018 г.

Содержание журнала № 23 за 2018 г.
ОСН УСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Добровольно перейти с УСН на общую систему налогообложения можно только с начала календарного года. Для этого надо не позднее 15 января подать в свою ИФНС уведомление об отказе от упрощенной системы. Также придется разбираться с тем, как при расчете налогов учитывать ранее приобретенное имущество, долги и прочее. Рассмотрим ситуацию, когда для целей налогообложения прибыли выбран метод начисления.

Добровольный переход с УСН на ОСН с 2019 года

Налоги с «переходных» авансов от покупателей

Планируем с 2019 г. перейти на общий режим с УСН. Есть авансы, полученные в 2018 г. Надо ли начислять с них НДС при переходе на ОСН? Ведь товар будет отгружен уже в новом году — когда мы будем плательщиками НДС. И что в такой ситуации будет с налогом на прибыль?

— Нет, на дату перехода на общий режим вам не требуется включать в базу по НДС авансы, которые получены при применении упрощенкиПисьмо Минфина от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265 (п. 3).

Но когда вы будете отгружать товары, в счет оплаты которых зачтете такие авансы, вам надо будет исчислить НДС в общем порядке и выставить покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Чтобы не платить НДС за счет собственных средств, можно заранее договориться с покупателем об изменении цены договора:

или предусмотреть, что прежняя цена включает в себя НДС;

или увеличить цену на сумму НДС.

Если покупатель не захочет доплачивать сверху 20% НДС, а ваша организация не захочет продавать товар по ранее согласованной цене (к примеру, включив в нее НДС), то проще вернуть покупателю аванс еще до конца 2018 г. Так вы сможете на сумму возвращенного аванса уменьшить «упрощенные» доходы и тем самым снизите налог при УСНПисьмо Минфина от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265 (п. 2). Учтите, что при применении общей системы налогообложения возвращенные авансы нельзя учесть в качестве расходовПисьмо Минфина от 12.03.2010 № 03-11-06/2/33.

В случае если вы отгрузите в 2019 г., применяя ОСН, товар в счет аванса, полученного на упрощенке, вам не придется включать в базу по налогу на прибыль доход от такой реализации. Ведь сумма полученного аванса была учтена при расчете «упрощенного» налогап. 2 ст. 346.25 НК РФ.

Отгружено на УСН, оплачено покупателями в 2019 г.

Применяя «доходно-расходную» УСН, мы отгрузили одному своему крупному покупателю товар без предоплаты. Он обещал оплатить его до конца 2018 г. Тогда у нас проблем не будет — покажем на упрощенке доход от продажи товара (в расходы его стоимость уже включена, так как мы своему поставщику перечислили деньги ранее, в ноябре 2018 г.).
Если же оплата придет уже в 2019 г. (когда мы будем применять общий режим), надо ли будет платить с нее общережимные налоги?

Справка

При переходе с УСН на ОСН в доходы на 01.01.2019 надо включить начисленные проценты по выданным займам, которые в период применения упрощенки не были уплачены заемщикамип. 2 ст. 346.25 НК РФ; Письмо Минфина от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265 (п. 1.).

— Прежде всего, если на дату перехода на общий режим товары, отгруженные на УСН, еще не оплачены, вам надо будет на 01.01.2019 включить выручку от реализации таких товаров в базу по налогу на прибыль. Учесть в «прибыльных» расходах покупную стоимость этих товаров вы не сможете — ведь они уже были учтены вами при применении УСНп. 2 ст. 346.25 НК РФ.

На базу по НДС такие операции никак не повлияют. Ведь товары реализованы на УСН, когда вы еще не были плательщиком налога на добавленную стоимостьПисьма Минфина от 02.03.2015 № 03-07-11/10711, от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28542.

Продукция изготовлена на УСН, а реализована на общем режиме

Мы производим бумажную и пластиковую упаковку. С 2019 г. переходим с «доходно-расходной» УСН на ОСН. Часть упаковки, изготовленной на упрощенке, будет продана в 2019 г. Тогда же получим и оплату от покупателей. Как рассчитать налог на прибыль с продажи такой готовой продукции?

— Поскольку вы не получали аванс под продажу такой готовой продукции, на УСН доходы не были учтенып. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Следовательно, при продаже продукции в 2019 г. вы должны отразить доход от реализации в «прибыльном» налоговом учете.

При этом стоимость готовой продукции, произведенной в период применения УСН, может быть учтена в «прибыльных» расходах на дату ее реализации только в той части, которая не была учтена в составе «упрощенных» расходов по причине неоплаты поставщикам. Если сырье, материалы и иные затраты, формирующие стоимость остатков готовой продукции по состоянию на 31.12.2018, были оплачены поставщикам, иным контрагентам, такие затраты нельзя повторно списать на налоговые расходы в период применения ОСН (даже в составе стоимости готовой продукции)Письмо ФНС от 09.01.2018 № СД-4-3/6 (п. 1.2).

«Переходные» налоговые расходы

С 2019 г. переходим с УСН на ОСН. На начало 2019 г. на нашем складе будут числиться товары, которые еще не оплачены поставщикам. Можем ли мы стоимость таких товаров признать для целей налогообложения прибыли при переходе на ОСН?

— Нет, в переходном периоде вы это сделать не сможете (по состоянию на 01.01.2019). Ведь в правилах перехода с УСН на ОСН, закрепленных в НК РФ, говорится о том, что в расходах переходного периода признаются затраты на приобретение в период применения УСН товаров, которые не были оплачены налогоплательщиком до даты перехода на ОСНподп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Однако такое правило применимо только к тем затратам, для признания которых в рамках УСН достаточно, чтобы они были произведены и оплачены. То есть речь идет о признании при переходе на ОСН расходов, которые не были учтены в рамках УСН исключительно по причине их неоплаты.

При переходе с УСН на ОСН есть немало скользких «доходно-расходных» моментов. И бухгалтеру нужно их все учесть, дабы избежать споров с налоговиками

При переходе с УСН на ОСН есть немало скользких «доходно-расходных» моментов. И бухгалтеру нужно их все учесть, дабы избежать споров с налоговиками

Для признания в составе расходов при УСН стоимости товаров, приобретенных для перепродажи, факта их оплаты недостаточно: они учитываются в составе расходов по мере реализацииподп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Следовательно, на дату перехода (на 01.01.2019) вы можете отразить в налоговых расходах, к примеру, стоимость не оплаченных поставщикам и потому не учтенных при УСН реализованных товаров. Также можно учесть и иные расходы, поименованные в закрытом перечне расходов упрощенцев (к примеру, начисленные страховые взносы)ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921.

Товары, приобретенные в рамках УСН, но не проданные до момента перехода на общий режим налогообложения, не включаются ни в «упрощенные» расходы, ни в «прибыльные» расходы переходного периода.

Однако их стоимость организация может учесть в «прибыльных» расходах на дату реализациип. 1, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ; Определение ВС от 06.03.2015 № 306-КГ15-289; Письма ФНС от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@, от 09.01.2018 № СД-4-3/6 (п. 1.4). При этом выручку от реализации товара надо будет включить в «прибыльные» доходып. 1 ст. 248, пп. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ.

Имейте в виду, что по закрепленным в Налоговом кодексе правилам возможность признания для целей налогообложения прибыли «переходных» расходов никак не зависит от объекта налогообложения, применяемого на УСН. И Минфин согласен с таким подходомподп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ; Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921.

Информацию об учете для целей налогообложения прибыли иных расходов организаций, добровольно перешедших с упрощенки на общую систему, мы свели в таблицу.

Виды затрат бывшего упрощенца, которые не были оплачены на УСН Момент признания в «прибыльных» расходах на ОСНподп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ; Письмо Минфина от 22.12.2014 № 03-11-06/2/66188; Определение ВС от 06.03.2015 № 306-КГ15-289; Письма ФНС от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@, от 09.01.2018 № СД-4-3/6 (п. 1.4)
Работы и услуги, принятые к учету на УСН 01.01.2019 — если затраты относятся к косвенным или внереализационным «прибыльным» расходам;
дата реализации готовой продукции — если такие затраты должны быть учтены в составе прямых расходов, формирующих налоговую стоимость продукции
Зарплата работников и страховые взносы, начисленные на УСН
Проценты за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты)Письмо Минфина от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265 (п. 1)
Сырье (материалы, оборудование стоимостью не более 100 тыс. руб.), списанное в производство (переданное в эксплуатацию) до перехода на ОСН
Сырье (материалы, оборудование стоимостью не более 100 тыс. руб.), не списанное в производство (не переданное в эксплуатацию) до перехода на ОСН Дата списания в производство (отпуска в эксплуатацию)статьи 254, 318, п. 2 ст. 272 НК РФ:
или в качестве прямых расходов. В таком случае они формируют стоимость готовой продукции и незавершенного производства. Уменьшат налоговую базу при продаже (списании) готовой продукции;
или в качестве косвенных или внереализационных расходов — тогда они будут участвовать в формировании базы по налогу на прибыль в текущем периоде

Вычет НДС по старым счетам-фактурам

Применяли упрощенку с объектом «доходы минус расходы». С 2019 г. переходим на общий режим, будем плательщиками НДС. Какие суммы входного НДС по счетам-фактурам, полученным от поставщиков в 2018 г., мы можем принять к вычету?

— При переходе с «доходно-расходной» УСН на общий режим вы можете принять к вычету НДС по остаткам еще не оплаченных материалов и не проданных товаровп. 6 ст. 346.25 НК РФ. По мнению Верховного суда, при таком переходе также можно принять к вычету НДС в случае реконструкции объекта ОС, если он будет введен в эксплуатацию уже после перехода на общий режимОпределение ВС от 13.09.2018 № 309-КГ18-7790; п. 16 Обзора, утв. Президиумом ВС от 04.07.2018 (приложение к Письму ФНС от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643).

Разумеется, вычет НДС возможен, если соответствующие материальные ценности (товары, материалы, основные средства и т. д.) предназначены для использования в операциях, облагаемых НДСп. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 20.03.2014 № 03-11-11/12249.

Амортизация ОС, приобретенных до «упрощенного» периода

В 2017 г. были на ОСН, в 2018 г. — на «доходно-расходной» УСН, сейчас хотим вернуться с 2019 г. на общий режим. Есть автомобиль (срок использования — 60 месяцев), приобретенный в начале 2017 г. на ОСН. До 2018 г. сумма начисленной по нему амортизации составила 113 000 руб. Можно ли после возврата на ОСН начислять по нему налоговую амортизацию?

Упрощенцы, решившие с нового года применять ОСН, станут плательщиками НДС, который, кстати, с 2019 г. нужно будет исчислять уже по новой ставке — 20%

Упрощенцы, решившие с нового года применять ОСН, станут плательщиками НДС, который, кстати, с 2019 г. нужно будет исчислять уже по новой ставке — 20%

— Да, амортизацию по такому ОС можно будет начислять начиная с 01.01.2019.

На упрощенке налоговая остаточная стоимость таких ОС (со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно), приобретенных до перехода на «доходно-расходную» УСН, списывается на расходы в течение 3 первых лет применения УСНподп. 3 п. 3 ст. 346.16, п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ:

в первый год применения УСН — 50% стоимости;

во второй год — 30%;

в третий год — 20% остаточной стоимости ОС.

Если компания добровольно возвращается к общему режиму, то она вправе амортизировать такие ОС, исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на УСН, уменьшенной на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенкиподп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 15.03.2011 № 03-11-06/2/34.

Причем такой порядок определения остаточной стоимости распространяется и на «доходных» упрощенцевп. 3 ст. 346.25 НК РФ; Письмо ФНС от 09.01.2018 № СД-4-3/6 (п. 1.1).

Пример. Расчет остаточной стоимости ОС после возврата с УСН на ОСН

Условие. Автомобиль приобретен в период применения ОСН за 678 000 руб. СПИ равен 60 месяцам. Ежемесячная сумма амортизации — 11 300 руб. (678 000 руб. / 60 мес.). С 2018 г. компания перешла на УСН, остаточная стоимость авто на дату перехода — 565 000 руб. С 2019 г. организация возвращается на общий режим.

Решение. На УСН организация могла учесть в 2018 г. 50% остаточной стоимости автомобиля (равными долями за отчетные периоды). То есть компания признала в «упрощенных» расходах 282 500 руб. ((678 000 руб. – 113 000 руб.) х 50%): на конец каждого квартала в расходах учтено по 70 625 руб. (282 500 руб. / 4 кв.).

На начало 2019 г. остаточная стоимость автомобиля для целей налогового учета также будет равна 282 500 руб. (678 000 руб. – 113 000 руб. – 282 500 руб.). Следовательно, после возврата в 2019 г. на ОСН организация может начислять в налоговом учете амортизацию вплоть до списания такой остаточной стоимости. При расчете амортизации надо ориентироваться на СПИ и первоначальную стоимость ОС. То есть после возврата на ОСН ежемесячная сумма амортизации будет такой же, как и до применения УСН: 11 300 руб. в месяц (678 000 руб. / 60 мес.).

Реализация в 2019 г. на ОСН имущества, учтенного с НДС на упрощенке

Как после перехода с «доходно-расходной» УСН на общий режим исчислить НДС при продаже основного средства, приобретенного на упрощенке? У нас сохранился счет-фактура от поставщика этого ОС.

— Применяя упрощенку, вы должны были учесть входной НДС в составе первоначальной стоимости ОСподп. 3 п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 346.16 НК РФ; п. 8 ПБУ 6/01; Письмо Минфина от 04.10.2005 № 03-11-04/2/94 (п. 1). Следовательно, в 2019 г. вы будете продавать имущество, учтенное вместе с НДС.

В таком случае НДС (с учетом новой ставки) считается по следующей формулеп. 3 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2015 № ГД-4-3/4136@:

НДС

Безнадежные долги, образовавшиеся на УСН

В 2018 г., когда мы применяли УСН, у нас образовался безнадежный долг одного покупателя (истек срок исковой давности). Можем ли мы учесть его в качестве расходов при переходе на общий режим с 2019 г.? Ведь на упрощенке такой расход не был учтен.

— Нет, не можете. Безнадежный долг образовался в период применения упрощенки. И такого расхода не предусмотрено ни в перечне расходов упрощенцев, ни в правилах перехода с УСН на ОСНПисьмо Минфина от 23.06.2014 № 03-03-06/1/29799.

Опоздание с сообщением о переходе на общий режим

С 2018 г. мы перешли с УСН на ОСН. Однако уведомление о переходе на ОСН направили с опозданием. Сдаем вовремя декларации по налогу на прибыль и НДС. Переживаю: может ли инспекция потребовать от нас уплаты «упрощенного» налога и представления декларации за 2018 г. из-за просрочки с подачей уведомления?

— Вы пропустили срок, установленный НК для подачи уведомления об отказе от применения УСНп. 6 ст. 346.13 НК РФ. Какой-либо ответственности за это НК не предусматривает. Но инспекция может счесть, что вы не имели права применять общую систему налогообложения в 2018 г.Письмо Минфина от 14.07.2015 № 03-11-09/40378

Внимание

Сообщать об отказе от применения упрощенки лучше вовремя. Сделать это можно и до начала года, с которого вы переходите на ОСН (к примеру, в декабре).

В связи с этим налоговики могут, в частности:

доначислить «упрощенный» налог за 2018 г., начислить пени и штрафы за неуплату налога, а также оштрафовать за непредставление деклараций на УСН;

отказать в вычете входного НДС, предъявленного вам поставщиками по приобретенным товарам. Ведь упрощенцы не являются плательщиками НДС. И даже если они выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС, права на вычеты у них не появляетсяп. 5 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

Если это произойдет, вы можете поспорить с проверяющими — в том числе в суде. Судебная практика пока противоречива, и касается она ситуаций, когда уведомление о переходе на ОСН вообще не было подано.

Так, есть судебные решения, поддерживающие мнение, что нет уведомления — нет и права на прощание с упрощенкойПостановление АС ПО от 23.11.2016 № Ф06-14169/2016.

Но есть и другой подход. Основывается он на том, что заявление об отказе в применении УСН носит уведомительный характер, какого-либо одобрения налогового органа не требуется. Важно лишь то, что с начала года деятельность реально велась в соответствии с правилами общей системы налогообложения. Так что если бухгалтерский и налоговый учет велся по правилам ОСН, по тем же правилам составлялись первичные учетные документы, уплачивались в бюджет НДС и налог на прибыль, то, по мнению судей, переход на общий режим надо признать состоявшимся. И нет оснований, к примеру, для доначисления НДС из-за принципиального отказа в применении вычетов входного налога (лишь по той причине, что организация или предприниматель не представили уведомления)Постановления АС ВВО от 12.12.2017 № Ф01-5471/2017; АС ЗСО от 06.05.2016 № Ф04-1942/2016; АС СЗО от 18.02.2016 № А26-1774/2015.

* * *

Не забудьте, что в 2019 г., уже применяя общую систему налогообложения, надо подать декларацию по УСН и уплатить сам налог за 2018 г.п. 1 ст. 346.23 НК РФ:

организациям — не позднее 01.04.2019 (31.03.2019 — воскресенье);

предпринимателям — не позднее 30.04.2019.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Налог на прибыль

2024 г.

№ 20
Ежемесячные авансы по прибыли на I квартал 2025 года: по какой ставке считать
№ 17
Изучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годОтличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержание
№ 16
«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года
№ 15
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с нимиСубсидии: учет у плательщиков налога на прибыльУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеСвежая подборка вопросов-ответов на «прибыльную» темуТопливные карты: какие нужны документы для работы с нимиТопливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансыКак в «прибыльной» базе учесть компенсацию за использование личного автоСлужебная квартира: амортизируемое имущество или нетФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаровДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
ОПРОС
Есть ли в вашей организации (ИП) ученические договоры с работниками?
да
нет
затрудняюсь ответить
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание