Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 ноября 2017 г.

Содержание журнала № 23 за 2017 г.
ОТВЕЧАЕМ НА ВОПРОСЫ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
При выполнении агентских обязанностей по НДФЛ не всегда бывает понятно, как правильно поступить. Например, можно ли перечислять НДФЛ со всех доходов за месяц одной платежкой, пересчитывать ли детские вычеты, если заявление получено в конце года, обязан ли работодатель проверять «резидентский» статус при приеме на работу россиянина. Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье.

НДФЛ: удерживаем и перечисляем в срок

Доход в виде возмещения стоимости проезда определяется на дату выплаты

Одному сотруднику наша компания возмещает стоимость проезда на общественном транспорте от его дома до работы и обратно. Так решил директор, издал приказ. Схема такая: сотрудник покупает билеты за свой счет, а по окончании месяца составляет авансовый отчет и прикладывает к нему билеты. На основании утвержденного руководителем авансового отчета перечисляем деньги на карту работника. Я определяла облагаемый налогом доход на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчетподп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ. А теперь что-то сомневаюсь, правильно ли я делала.

— Нет, вы делали неправильно. И документооборот у вас некорректный.

Вашему работнику не нужно оформлять авансовые отчеты для возмещения ему стоимости проезда. Ведь ваша компания не давала ему деньги под отчет, за которые он должен отчитатьсяподп. 6.3 п. 6 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.

Для получения компенсации стоимости проезда от дома до работы и обратно работник может составить любой документ в произвольной форме:

или ежемесячный отчет о расходах за месяц. На нем руководитель может указать «оплатить» и поставить свою подпись;

или ежемесячное заявление, в котором работник просит оплатить стоимость проезда в такой-то сумме со ссылкой на приказ руководителя. Тогда это заявление руководитель может уже и не подписывать.

На основании этого документа вы и будете возмещать стоимость проезда работнику. Поскольку ему вы выплачиваете денежный доход, датой его получения будет являться дата выплатыподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Так что в день перечисления денег на карту сотрудника вы должны исчислить налог и удержать его из выплачиваемой суммыпп. 3, 4 ст. 226 НК РФ. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплатып. 6 ст. 226 НК РФ.

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Если вы в этот срок укладывались, проблем не будет. Но если вы перечисляли НДФЛ позже указанного срока, вам грозит штраф по ст. 123 НК.

Скорее всего, в расчете 6-НДФЛ в разделе 2 по строке 100 у вас отражена неправильная дата получения дохода — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. А должна быть дата перечисления денег работнику. И вот за недостоверные сведения в расчете налоговики могут вас оштрафовать на 500 руб. за каждый неверно заполненный расчетп. 1 ст. 126.1 НК РФ; Письма ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п. 3).

Для освобождения от штрафа можно подать уточненные расчеты 6-НДФЛ с правильными датами получения доходовп. 2 ст. 126 НК РФ. Но с другой стороны, чтобы не привлекать внимание налоговиков уточненкой, можно ее не подавать. Ведь обнаружить неправильную дату получения дохода в расчете инспекторы смогут либо при выездной проверке, либо при камеральной, если запросят пояснения к расчету, когда в нем есть нестыковкип. 3 ст. 88 НК РФ; Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Но в последующих расчетах 6-НДФЛ обязательно указывайте уже правильную дату получения дохода в виде возмещения стоимости проезда.

Детские вычеты положены и за «бездоходные» месяцы

Сотрудник был в отпуске весь октябрь. Отпускные за октябрь были начислены и выплачены в сентябре. И тогда ему предоставлялись детские вычеты по НДФЛ. Поскольку в октябре доходов у работника не было, то за этот месяц вычеты не были использованы. Нужно ли при расчете зарплаты за ноябрь предоставить и вычеты за октябрь тоже? Или они пропадут?

Согласны ли россияне на серую зарплату

— Нет, вычеты никуда не пропадут. В целях исчисления и удержания НДФЛ доходы работника надо учитывать нарастающим итогом с начала годап. 3 ст. 226 НК РФ. И детские вычеты нужно предоставлять за каждый месяц календарного года, пока доходы с начала года не превысят 350 000 руб.подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Позиция контролирующих органов заключается в том, что сотрудник, который с начала года работал, но в отдельные месяцы не получал доходов, имеет право на вычеты также и за «бездоходные» месяцыПисьма ФНС от 29.05.2015 № БС-19-11/112; Минфина от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36. Это как раз ваш случай.

Поэтому при расчете дохода за январь — ноябрь вы без опаски можете предоставить вычеты за 11 месяцев, то есть и за октябрь тоже. Но только в том случае, если доходы с января по ноябрь включительно не превышают 350 000 руб.

Вычет на ребенка с начала года можно предоставить и в другом ОП

У нашей компании несколько обособленных подразделений. С января по сентябрь сотрудница работала в одном ОП. В связи с его закрытием мы перевели ее в другое ОП, в котором она работает с середины октября. Разумеется, НДФЛ с ее зарплаты перечисляли в разные налоговые инспекции.
В ноябре в новое ОП сотрудница принесла заявление на вычет на двоих детей (2800 руб.), в котором просит предоставить его с начала года. Можно ли пересчитать ей НДФЛ с начала года в новом ОП?

Внимание

Вернуть излишне удержанный НДФЛ нужно в течение 3 месяцев со дня получения заявления от работника. И на сумму возвращенного работнику налога можно уменьшить сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет по другим работникамп. 1 ст. 231 НК РФ.

— Если доход вашей сотрудницы за год в обоих ОП не превысит 350 000 руб., то она имеет право на детские вычетыподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

В новом ОП вы можете предоставить вычеты с начала года и пересчитать НДФЛ. Минфин разъяснял, что работодатель вправе предоставить детский вычет с начала года независимо от месяца, в котором работник принес заявление на получение вычета и необходимые документыПисьмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 (п. 1).

То есть в ноябре вы предоставляете вычеты за 11 месяцев в сумме 30 800 руб. (2800 руб. х 11 мес.). И вычитаете эту сумму из доходов сотрудницы в вашем ОП (за октябрь — ноябрь). Если сумма вычетов превысит зарплату за ноябрь, тогда не удерживайте с нее НДФЛ, а перечисляйте сотруднице всю сумму зарплатып. 3 ст. 210 НК РФ.

А НДФЛ, удержанный в вашей организации из зарплаты за январь — октябрь и перечисленный в бюджет, будет излишне удержанным налогом. Его вы зачтете в счет НДФЛ, подлежащего удержанию с зарплаты за декабрьп. 3 ст. 226 НК РФ. Если и после этого останется сумма излишне удержанного налога, ее можно вернуть сотруднице деньгами. Для этого она должна написать заявление с просьбой вернуть излишне удержанный налог. В заявлении следует указать номер счета и реквизиты банка, куда нужно перечислить деньгип. 1 ст. 231 НК РФ.

НДФЛ с зарплаты и отпускных можно перечислить одной платежкой

Наша фирма зарплату за вторую половину месяца выплачивает в последний день текущего месяца. В августе работникам выплачивали отпускные. И в последний день августа НДФЛ с зарплаты и отпускных перечислили одной платежкой. А теперь сомневаюсь, правильно ли сделали. Ведь в 6-НДФЛ зарплата и отпускные в разделе 2 показываются отдельно с разными сроками уплаты по строке 120 (31.08 по отпускным и 01.09 по зарплате). Не будет ли у нас проблем после сдачи расчета за 9 месяцев из-за того, что налог перечислен не двумя платежками, а одной?

— Никаких проблем быть не должно. Ведь штраф предусмотрен за неперечисление (неполное перечисление) удержанного НДФЛ в бюджет в установленный НК срокст. 123 НК РФ. Причем в гл. 23 НК нет запрета на перечисление НДФЛ в бюджет в день удержания налога из доходов работников, то есть в день выплаты им зарплаты (а не на следующий день). Что вы, собственно, и сделали. То есть срок не нарушили.

С мнением специалиста Минфина о заполнении поля 107 платежного поручения при перечислении НДФЛ в бюджет вы можете ознакомиться:

2016, № 17, с. 66

При оформлении платежного поручения на уплату НДФЛ в бюджет в поле 107 «Налоговый период» нужно указывать месяц и год, за который перечисляется налогп. 8 Правил, утв. приложением № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. А это означает, что в указанное поле вписывается месяц, в котором у работника возник облагаемый доход. В вашем случае оба вида дохода (начисленная за август зарплата и выплаченные в августе отпускные) были получены работниками в одном месяце. Поэтому вы вправе были перечислить налог одной платежкой. В поле 107 у вас должно быть указано «МС.08.2017».

Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ предусмотрено, что дата строки 120 должна совпадать с датой перечисления налога в бюджет по платежке или быть позднее нее (но только не раньше)Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. У вас это требование соблюдается. Поэтому никаких санкций не будет.

Надо ли выяснять статус при приеме на работу россиянина

В наше ООО в августе по трудовому договору устроился гражданин РФ. Справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы не принес, так как вычеты на детей ему не нужны. Его доходы облагали по ставке 13%.
А тут случайно выяснилось, что до августа он жил и работал за рубежом. Значит, он нерезидент, ставка НДФЛ 30%. Вроде как нужен перерасчет.
Но есть ли по НК обязанность выяснять у граждан РФ при приеме на работу, резиденты они или нет? И может ли сама ИФНС узнать о том, что человек нерезидент?

— В НК не прописана обязанность работодателя при приеме на работу граждан РФ выяснять, резиденты они или нет. Просто так уж на практике сложилось, что изначально при приеме на работу иностранцев исходят из того, что они нерезиденты, а россияне — резиденты РФ. Поэтому и требуют у иностранного гражданина его паспорт, миграционную карту, патент (дающий право на работу в РФ). А у россиянина загранпаспорт практически никогда и не спрашивают, ограничиваются только российским паспортом.

О том, какие документы нужны при приеме россиянина на работу, читайте:

2017, № 1, с. 73

Однако по НК налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять НДФЛ, удерживать его из выплачиваемых физлицам денег и перечислять в бюджетподп. 1 п. 3 ст. 24, пп. 1—4, 6 ст. 226 НК РФ. А за неполное удержание НДФЛ (по ставке 13% вместо ставки 30%) предусмотрен штраф в размере 20% от неудержанной суммы налогап. 5 ст. 24, ст. 123 НК РФ.

В отношении дистанционных работников Минфин разъяснял, что для установления налогового статуса сотрудника организация может запросить у него необходимые сведения и документы. И именно на налоговом агенте (организации) лежит ответственность за правильность определения налогового статуса физлица — получателя доходаПисьмо Минфина от 22.02.2017 № 03-04-05/10518.

Как видим, все дается на откуп работодателю и работнику. Так сказать, рассчитано на их добросовестность. Можно, конечно, посмотреть по записям в трудовой книжке, когда новый сотрудник уволился с предыдущего места работы. И если период превышает полгода, то поинтересоваться, где он находился в это время. Но человек не обязан вам это говорить. А к тому же он мог работать и по ГПД.

Налоговая инспекция сама вряд ли узнает о статусе работника. Исключение только одно — если он сам ранее для иностранного налогового органа получал в ФНС подтверждение, что он резидент РФ. Это бывает нужно для избежания двойного налогообложения его доходов и в РФ, и в иностранном государствеИнформационное сообщение ФНС о процедуре подтверждения статуса налогового резидента РФ.

Так что будете ли вы пересчитывать НДФЛ с доходов вновь принятого работника по ставке 30% и доудерживать налог, решать вам.

Внимание

В целях НДФЛ понятие резидентства не связано ни с гражданством работника (россиянин он или иностранец), ни со статусом иностранца (временно пребывающий/проживающий, постоянно проживающий). Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, которые на день получения дохода находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцевп. 2 ст. 207 НК РФ; Письма Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, от 01.09.2016 № 03-04-05/51258; ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@. Все остальные лица — нерезиденты РФ.

Не все доходы иностранца-беженца облагаются по «льготной» ставке

Мы взяли на работу по трудовому договору человека, имеющего свидетельство о предоставлении временного убежища. Он принят на должность регионального менеджера, работа которого подразумевает разъезды. В связи с этим наша организация заключила с этим работником договор аренды транспортного средства с экипажем. По какой ставке нужно облагать выплаты по договору аренды?

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то компания может предоставить ему машину. Тогда не будет вопросов ни о вознаграждении по ГПД, ни о ставке НДФЛ

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то компания может предоставить ему машину. Тогда не будет вопросов ни о вознаграждении по ГПД, ни о ставке НДФЛ

— У вас с иностранным работником, помимо трудового договора, заключен еще и гражданско-правовой договорст. 632 ГК РФ.

Для иностранных граждан, которые не являются резидентами РФ, но получили статус беженцев, гл. 23 НК установлена «льготная» ставка 13%п. 2 ст. 207, пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ. Но по этой ставке облагаются только доходы, полученные от трудовой деятельности. То есть выплачиваемые по трудовому договору, в частности это зарплата, премии, отпускные и др.Письмо Минфина от 01.04.2016 № 03-04-06/18552

А вот иные доходы, не связанные с трудовой деятельностью, у нерезидентов облагаются по ставке 30%Письмо ФНС от 06.03.2015 № БС-4-11/3628@.

Таким образом, если ваш работник-беженец является нерезидентом, то с выплачиваемой ему по гражданско-правовому договору арендной платы нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 30%.

За неудержанный НДФЛ придется платить штраф и пени

Недавно принятая на работу бухгалтер по ошибке выплатила в октябре аванс в размере 20 000 руб. сотруднику, который уже был уволен 2 недели назад. НДФЛ с аванса не удержали. Когда связались с бывшим работником насчет ошибочно перечисленной суммы, он сказал, что возвращать ее не собирается. Что же получается, теперь нас оштрафуют за неудержание налога, хотя это был аванс, с которого мы не должны удерживать НДФЛ, так как до окончания октября доход еще не получен? Если мы заплатим налог в бюджет за свой счет, это освободит нас от штрафа?

— Во-первых, выплачиваемая работнику сумма не является зарплатой, поскольку он у вас уже не работаетст. 129 ТК РФ. Так что положения о неудержании НДФЛ с аванса применить нельзя.

Это просто иной доход, выплаченный бывшему работнику (проще говоря, ни за что). И дата его получения — день перечисления денег на счет работникаподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. В этот день вы должны были исчислить НДФЛ и удержать его из выплачиваемой суммыпп. 3, 4 ст. 226 НК РФ. А перечислить налог в бюджет на следующий день после выплатып. 6 ст. 226 НК РФ.

Во-вторых, хотя вы так не сделали по ошибке, вам все равно грозит штраф в размере 20% от суммы налога, который вы не удержали. Ведь у вас была возможность удержать налог, так как вы выплачивали денежный доходст. 123 НК РФ; п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. Сумма штрафа составит 520 руб. (20 000 руб. х 13% х 20%).

Рассчитать сумму пеней вы можете:

сайт издательства «Главная книга» → Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Хотим вас предостеречь: не стоит перечислять свои деньги в бюджет. НК прямо запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агентап. 9 ст. 226 НК РФ. От штрафа это вас не спасет. Ведь перечисленная вами сумма не будет считаться перечисленным налогом, поскольку она не удержана из доходов налогоплательщика — бывшего работника. Ее потом вам придется возвращать обратно из бюджета.

Поскольку доход бывшему работнику вы выплатили, а налог с него не удержали, вам нужно сообщить об этом в ИФНС не позднее 01.03.2018. Для этого надо подать справку 2-НДФЛ и в поле «признак» указать цифру 2п. 5 ст. 226 НК РФ; разд. II, V, VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. И тогда требование об уплате налога ИФНС выставит уже вашему бывшему работнику.

Однако имейте в виду, что, помимо штрафа, вам придется заплатить еще и пени за каждый день просрочкист. 75 НК РФ. И их сумма может быть сопоставима с суммой штрафа. Ведь пени вам начислят за период с момента, когда вы должны были удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, и до наступления срока уплаты налога в бюджетп. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. А так как физлица сами должны уплачивать НДФЛ, который у них не удержали налоговые агенты, не позднее 1 декабря следующего года, то до этой даты и будут начислены пенип. 6 ст. 228 НК РФ.

Имейте в виду, что с 01.10.2017 сумма пеней зависит от периода просрочкипп. 1, 2, 4, 7 ст. 75 НК РФ; Информация ФНС «Об изменении порядка начисления пени для юридических лиц»:

за первые 30 дней просрочки пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования;

с 31-го дня просрочки — 1/150 ставки рефинансирования.

Если предположить, что НДФЛ в сумме 2600 руб. (20 000 руб. х 13%) вы должны были перечислить в бюджет 23.10.2017, ваш бывший работник уплатил налог 30.11.2018, то сумма пеней по 29.11.2018 составит почти 554 руб.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 годаНДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья
№ 22
Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Выплачиваются ли у вас премии к Новому году?
да
перед праздником мы получаем квартальную/годовую премию - нет
нет
мой новогодний бонус зависит только от меня (я – ИП без работников/самозанятый)
10 декабря 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание