Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 ноября 2023 г.

Содержание журнала № 22 за 2023 г.

Популярное на форуме

Вопросы от подписчиков,
отвечают эксперты

Не подали уведомление по НДФЛ с дивидендов

— Выплатили дивиденды 12.09.2023, но 25.09.2023 уведомление на НДФЛ не подали. Потом отчитались по форме 6-НДФЛ. Надо ли подавать сейчас уведомление по НДФЛ с дивидендов? Или после сдачи 6-НДФЛ уже не надо? И будет ли штраф за неподанное уведомление?

— Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу, по которому уплата производится до представления деклараций (расчетов). Учет совокупной обязанности на ЕНС на основе уведомлений об исчисленных суммах налогов производится до дня представления декларации (расчета) по тому же налогуподп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ. То есть после того, как была подана форма 6-НДФЛ, представлять уведомление не надо.

За не поданное вовремя уведомление об исчисленных налогах и взносах в НК предусмотрен штраф в размере 200 руб.ст. 126 НК РФ Также непредставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пеней. Но подача уведомления после подачи 6-НДФЛ уже никак не исправит ситуацию.

Вместе с тем налоговая ответственность, предусмотренная за непредставление уведомления (уточненного уведомления), не применяется до получения разъяснений ФНС об условиях наступления такой ответственностиПисьма ФНС от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@, от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@. К тому же в 2023 г. при наличии положительного сальдо ЕНС пени на недоимку, возникшую только из-за непредставления уведомлений об исчисленных налогах, не начисляютп. 2 Постановления Правительства от 29.03.2023 № 500.

Срок выставления КСФ

— Здравствуйте, подскажите, вернули поставщику товар, сделали возвратную накладную, которую передали с товаром. Дата возврата — 19.09.2023. Поставщик сделал корректировочный счет-фактуру только от 02.10.2023, это законно? Не должен ли он соблюсти срок выставления счетов-фактур — 5 календарных дней?

— При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и/или уточнения количества (объема), продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее 5 календарных дней считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ. Такими документами могут быть, например, договор или дополнительное соглашениеп. 3 ст. 168 НК РФ; Письма Минфина от 18.02.2020 № 03-07-14/11401, от 14.02.2017 № 03-07-09/8251.

Но проблем из-за более позднего выставления КСФ ни у продавца, ни у покупателя не будет.

Нулевой ЕФС-1 у предпринимателя без работников

— В 2022 г. ИП был зарегистрирован в ФСС как работодатель, в декабре все сотрудники были уволены. С учета в ФСС ИП в 2022 г. не сняли. В 2023 г. в I квартале сотрудников не было, нулевой отчет ЕФС-1 не сдавали, так как посчитали, что ИП работает без наемных сотрудников, а правила регистрации изменились с 01.01.2023. Со II квартала приняли на работу сотрудников, за 6 месяцев сдали ЕФС-1. Фонд выставил требование об уплате штрафа за несдачу отчета за I квартал. Надо ли было сдавать нулевой отчет?

— Действительно, с 2023 г. изменились правила постановки на учет (снятия с учета) ИП в качестве страхователей на случай травматизма. Однако в вашем случае все работники ИП были уволены еще в декабре 2022 г., когда действовал прежний заявительный порядок. И поскольку ИП не обратился в ФСС с заявлением о снятии с учета, то он остался страхователем и после 01.01.2023. Последний работник был уволен в декабре, значит, и сведения о прекращении трудового договора были поданы в ПФР также в декабре. Поэтому СФР никак не мог в 2023 г., руководствуясь новыми правилами, автоматически снять ИП с учета в качестве страхователя на случай травматизма.

Таким образом, ИП, продолжающий числиться страхователем, должен был по итогам I квартала 2023 г. представить раздел 2 формы ЕФС-1.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное
Содержание