Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2015 г.

Содержание журнала № 23 за 2015 г.
Е.А. Шаронова, экономист

ВС: об НДФЛ-доходе, имущественном и стандартном вычетах

Верховный суд рассказал работодателям, на что надо обращать внимание при исчислении НДФЛ

Верховный суд проанализировал практику нижестоящих судов (арбитражных и общей юрисдикции) по спорам, связанным с применением гл. 23 НК РФ, и обнаружил, что по одному и тому же вопросу высказываются разные позиции. Итогом проведенной ВС работы стал Обзор, в котором определены правовые позиции по спорным вопросам. Этот Обзор должен обеспечить единообразный подход судов к разрешению споров, которые возникают:

  • между налоговыми агентами (организациями, предпринимателями) и налоговыми инспекциями;
  • между гражданами и налоговиками;
  • между организациями и их работниками.

То есть после выхода Обзора ВС нижестоящие суды при рассмотрении споров будут руководствоваться позицией, изложенной в этом Обзоре.

Ознакомиться с выводами ВС нужно еще и потому, что ФНС предписывает своим нижестоящим инспекциям при вынесении решений по проверкам учитывать сложившуюся арбитражную практикуПисьмо ФНС от 26.11.2013 № ГД-4-3/21097; Приказ ФНС от 09.02.2011 № ММВ-7-7/147@ (п. 1). Это сделано для того, чтобы исключить в судах бесперспективные споры. Кстати, Обзор ВС налоговая служба уже направила в инспекции на местах для использования в работеПисьмо ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@. Так что хочется налоговикам или нет, а менять свою позицию по спорным НДФЛ-вопросам, решенным не в их пользу, все-таки придется.

В этой статье мы рассмотрим спорные НДФЛ-моменты, которые касаются именно работодателей.

Компенсация за разъездной характер работы НДФЛ не облагается

Ситуация. Организация оплачивала работникам проезд на городском транспорте общего пользования и на такси без подтверждающих документов. При этом в положении об оплате труда для сотрудников, чья работа связана с разъездами, предусмотрена надбавка (доплата) за передвижной характер труда. И эта доплата рассчитывалась по нормативам, установленным в положении об оплате труда, в зависимости от количества дней, проведенных работником в разъездах в течение месяца.

Налоговая инспекция при проверке указала, что поскольку согласно положению об оплате труда работникам выплачивалась надбавка, то с нее надо было исчислить НДФЛ и перечислить его в бюджет. А раз организация этого не сделала, то должна заплатить штрафст. 123 НК РФ.

Вывод ВС. Не облагаются налогом те виды доходов, которые установлены действующим законодательством как компенсационные выплаты, связанные с исполнением физлицом трудовых обязанностейп. 3 ст. 217 НК РФ. А по ТК РФ есть два вида компенсационных выплатп. 4 Обзора:

  • первый вид — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных законом обязанностей. Эти выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат. К ним, в частности, относятся расходы по проезду, найму жилья, суточныестатьи 164, 168.1 ТК РФ;
  • второй вид — доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, за работу в особых климатических условиях, иные выплаты компенсационного характера. Эти выплаты являются составной частью зарплаты и не призваны возместить физлицам конкретные затратыст. 129 ТК РФ.

Так вот для целей налогообложения определяющее значение имеет характер производимой работникам выплаты, позволяющий отнести ее к числу компенсаций первого вида, а не наименование («надбавка», «увеличение оклада», «льгота» и т. п.).

В рассматриваемой ситуации работодатель выплачивал надбавку тем сотрудникам, постоянная работа которых имела разъездной характер. То есть, по сути, он возмещал работникам расходы, связанные со служебными поездками, а значит, выплачивал компенсации первого вида. А они не должны облагаться НДФЛ. Причем даже в том случае, когда такие выплаты работодательп. 4 Обзора:

  • неправильно называл «надбавка к окладу» вместо «компенсация»;
  • ошибочно классифицировал в положении об оплате труда в качестве составной части системы оплаты труда.

Комментарий. Минфин и ФНС никогда не наставали на уплате НДФЛ с компенсационных выплат сотрудникам, работа которых носит разъездной характер. Они указывали, что сумма возмещения не облагается НДФЛ в тех размерах, которые установлены в локальных актах организации, в коллективном и (или) трудовых договорахПисьма Минфина от 29.04.2015 № 03-03-06/1/24840, от 15.09.2014 № 03-03-06/4/46131, от 25.10.2013 № 03-04-06/45182; ФНС от 10.11.2011 № ЕД-4-3/18794@.

А вот то, что надбавка — это часть зарплаты и она является облагаемым НДФЛ доходом, тоже никогда не вызывало сомненийп. 1 ст. 210 НК РФ.

В данном случае спор возник только потому, что организация сама неверно оформила выплачиваемые работникам суммы. Так что для исключения разногласий с налоговиками называйте выплаты правильно.

Оплата организацией аренды квартиры для работника ≠ его доход

Ситуация. Организация открыла филиал в другом городе. Для работы в нем ей нужны были сотрудники, имеющие особый опыт и квалификацию. Таких фирма нашла в другом городе. Но чтобы они согласились работать в филиале, организация обязалась оплачивать их проживание в специально арендуемых квартирах, что было зафиксировано в трудовых договорах с этими работниками.

ИФНС при проверке оштрафовала организацию за то, что она не исчисляла и не перечисляла в бюджет НДФЛ со стоимости аренды квартир, предоставленных работникамст. 123 НК РФ. По мнению инспекции, жилые помещения использовались работниками для удовлетворения личных нужд (потребности в жилье). А раз стоимость этого жилья оплачивал работодатель, то у работников возник доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.

Вывод ВС. Суды трех инстанций, а также ВС с налоговиками не согласились. Они указали, что по НК в качестве обязательного признака получения работником дохода в натуральной форме называется удовлетворение при этом интересов самого работникаподп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ. Из этого следует, что при решении вопроса о возникновении дохода в натуральной форме нужно учитывать, на что были направлены затратып. 3 Обзора.

Один лишь факт, что в результате предоставления работнику оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются его личные потребности, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого НДФЛ.

В данном случае организация оплачивала за работников стоимость арендованного жилья именно в своих интересах, поскольку:

  • договоры аренды жилья заключались по инициативе работодателя для ведения хозяйственной деятельности организации. В иной ситуации иногородние сотрудники сами не изменили бы место жительства (пребывания);
  • предоставленные сотрудникам квартиры обеспечивали комфортное проживание, соответствовали статусу работников. Но при этом не относились к категории элитного жилья с элементами роскоши, что могло бы свидетельствовать о том, что при выборе жилья организация преследовала цель удовлетворения индивидуальных потребностей сотрудников, обусловленных преимущественно избранным ими образом жизни.

А когда при оплате работодателем каких-либо благ за работника нет преобладающего интереса самого работника, то нет и его личного дохода, подлежащего обложению НДФЛп. 3 Обзора.

Комментарий. Минфин всегда считал, что при оплате работодателем аренды жилья для работника у последнего образуется доход в натуральной форме. И с него надо удержать НДФЛ из любых выплачиваемых работнику доходов и перечислить налог в бюджетПисьма Минфина от 17.07.2015 № 03-08-05/41253 (п. 2), от 13.08.2014 № 03-04-06/40543, от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40369. При этом финансовое ведомство никогда не акцентировало внимание на том, в каких целях это делает работодатель. Такой вывод Минфин основывал исключительно на нормах НК. Раз работодатель оплатил что-то за работников, то у них автоматом появилась экономическая выгода, а значит, и доход в натуральной формест. 41, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.

Если вы, например, платите за работников арендную плату, оплачиваете коммунальные услуги, обучение, то при споре с ИФНС вам нужно доказать, что это вы делаете прежде всего в своих интересах.

Работодатель оплатил абонементы в фитнес-центр, а работник получил доход

Ситуация. Организация приобрела и передала своим работникам абонементы на посещение бассейна, тренажерного зала и сауны. Перечень работников, получивших абонементы, прилагался к акту об оказании услуг, который был составлен между фитнес-центром и организацией.

Разумеется, инспекция при проверке указала, что это доход работников в натуральной форме, и предложила работодателю удержать НДФЛ из других доходов работников. К тому же оштрафовала организацию за несвоевременное удержание и перечисление НДФЛ в бюджетст. 123 НК РФ.

Вывод ВС. Действия ИФНС правомерны. В данной ситуации физкультурно-оздоровительные услуги были оплачены именно в интересах работников. А значит, работники получили доход в натуральной форме, который должен облагаться НДФЛподп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.

Причем инспекция правомерно определила сумму неудержанного налога исходя из стоимости абонементов, переданных работникам. Ведь размер экономической выгоды определен применительно к каждому физическому лицуст. 41 НК РФ.

Кроме того, ВС указал, что, даже если организация в нарушение своих обязанностей не вела учет доходов, полученных каждым работником, когда полученная ими экономическая выгода объективно может быть разделена (не является обезличенной), ее все равно можно оштрафовать по ст. 123 НК РФ. В этом случае размер штрафа определяется исходя из НДФЛ, исчисленного со всей стоимости оплаченных за работников услугп. 5 Обзора.

Комментарий. В общем-то, эта позиция не нова. В свою очередь, о том, что работодатель обязан вести учет и удерживать НДФЛ с доходов в натуральной форме, когда экономическая выгода работников может быть определена, говорил ВАС еще в 1999 г.п. 8 Информационного письма Президиума ВАС от 21.06.99 № 42 И налоговики тоже давно придерживаются такого подходаПисьмо УФНС по г. Москве от 29.08.2008 № 21-11/082010@.

Кстати, если вы решите поступить по-другому, например выплатите работникам компенсацию стоимости занятий в спортклубах, то и с этой компенсации вам тоже придется исчислить и удержать НДФЛПисьма Минфина от 30.01.2015 № 03-04-06/3511, от 01.12.2014 № 03-03-06/1/61234.

При оплате работодателем корпоратива облагаемого НДФЛ дохода нет

Ситуация. Организация оплатила праздничное мероприятие для своих сотрудников, в программу которого входило употребление напитков и блюд, просмотр выступлений артистов и т. п.

Налоговики при проверке сочли, что все работники получили облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме.

Вывод ВС. Судьи с этим не согласились. В рассматриваемой ситуации выгода в связи с предоставлением указанных благ носила обезличенный характер и персонифицировать полученный каждым работником доход было практически невозможно. А когда нет объективной и практически достижимой возможности разделить доход между работниками, организацию нельзя оштрафовать за неудержание НДФЛп. 5 Обзора.

Комментарий. И этот вывод тоже давно делал ВАСп. 8 Информационного письма Президиума ВАС от 21.06.99 № 42. Кстати, Минфин также считает, что если организация проводит какие-либо массовые мероприятия для своих работников (например, новогодний корпоратив, спортивные соревнования), при которых нельзя персонифицировать полученный каждым работником доход, то НДФЛ исчислять не с чегоПисьма Минфина от 14.08.2013 № 03-04-06/33039, от 06.03.2013 № 03-04-06/6715 (п. 1).

Вычет на ребенка-инвалида предоставляется по двум основаниям

Ситуация. У родителя на обеспечении находится единственный ребенок-инвалид. Родитель написал работодателю заявление о предоставлении вычета на ребенка в размере 4400 руб., поскольку, по его мнению, вычет должен складываться из двух величин: 1400 руб. как на первого ребенка и 3000 руб. как на ребенка-инвалидаподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Работодатель же объяснил работнику, что на ребенка-инвалида, родившегося первым, он и так предоставил вычет в наибольшем размере, а именно в сумме 3000 руб. (а не 1400 руб.).

Однако работник с этим не согласился и обратился в суд, потребовав обязать работодателя возвратить излишне удержанный при выплате зарплаты НДФЛ в связи с неполным предоставлением детского вычета.

Вывод ВС. По мнению нижестоящих судов, с которым согласился ВС, из буквального содержания подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ следует, что общий размер стандартного вычета (на первого и второго ребенка — 1400 руб., на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб., на каждого ребенка-инвалида — 3000 руб.) определяется двумя обстоятельствамип. 14 Обзора:

  • каким по счету для родителя стал ребенок;
  • является ли он инвалидом.

Причем эти критерии не указаны в законе как альтернативные. А это значит, что размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Следовательно, общая величина вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4400 руб. в месяц.

Комментарий. Минфин и ФНС неоднократно заявляли, что на ребенка-инвалида вычет в размере 3000 руб. дается независимо от того, какой он по счету — первый, второй или третий. И закрепленный в НК способ определения размера вычета на ребенка-инвалида не предусматривает ни суммирования вычетов, ни предоставления дополнительного вычетаПисьма Минфина от 18.04.2013 № 03-04-05/13403, от 02.04.2012 № 03-04-05/8-400; ФНС от 19.09.2012 № ЕД-4-3/15566.

Однако, вводя повышенный размер вычета для детей-инвалидов, законодатель, вероятно, хотел материально поддержать семьи, где живут такие дети. Ведь ни для кого не секрет, что расходы на содержание ребенка-инвалида значительно выше, чем на содержание обычного (здорового) ребенка. Но получилось это не очень удачно. Если в отношении ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, действительно можно говорить, что у него повышенный размер вычета (3000 руб. вместо 1400 руб.), то у ребенка-инвалида, родившегося третьим, никакого повышения нет (3000 руб.). И это, согласитесь, несправедливо.

Возможно, именно поэтому суды и начали иначе читать норму НК. Если руководствоваться мнением ВС, тогда вычет на ребенка-инвалида, родившегося вторым, будет также 4400 руб. (1400 руб. + 3000 руб.), а третьим — 6000 руб. (3000 руб. + 3000 руб.).

Кстати, законопроект о повышении с 01.01.2016 вычета на детей-инвалидов до 12 000 руб. уже одобрен Советом Федерациипроект закона № 828659-6. И в пояснительной записке к нему как раз сказано, что делается это для оказания финансовой поддержки семьям, имеющим детей-инвалидов.

Если у вас работает сотрудник, у которого есть ребенок-инвалид, то вы можете предоставить ему детский вычет в увеличенном размере — 4400 руб., если ребенок родился первым или вторым, и 6000 руб., если он родился третьим и последующим. Причем сделать это можно уже с начала года. И как следствие — пересчитать НДФЛ и вернуть излишне удержанную сумму работникуп. 1 ст. 231 НК РФ.

При предоставлении имущественного вычета работодатель возвращает работнику НДФЛ, удержанный с начала года

Ситуация. В середине года работник представил в бухгалтерию организации выданное ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с приобретением жильяутв. Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. После этого организация поступила так:

  • применила вычет ко всей сумме дохода, полученного работником с января по месяц подачи уведомления включительно;
  • пересчитала НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет с начала года до месяца подачи уведомления;
  • вернула работнику сумму налога, излишне удержанного с начала года.

Но ИФНС по результатам проверки оштрафовала организацию за неполное перечисление НДФЛ в бюджет. Как она указала, по НК возвращать работникам можно только суммы НДФЛ, которые ошибочно удержаны уже после получения уведомления (а не до этого)п. 8 ст. 220 НК РФ.

Вывод ВС. Суды трех инстанций, а также ВС сочли, что работодатель все сделал правильноп. 15 Обзора. Ведь когда работник приносит работодателю уведомление и заявление о предоставлении вычета, то последний должен рассчитывать НДФЛ в соответствии с нормами НК. А ими как раз предусмотрено, что работодатель исчисляет суммы НДФЛ нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца применительно ко всем начисленным работнику за этот период доходам, облагаемым по ставке 13%, с зачетом суммы НДФЛ, удержанной в предыдущие месяцы текущего годап. 3 ст. 226 НК РФ. Этот же порядок расчета применяется и в том случае, когда работник приносит уведомление не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, а именно — НДФЛ исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного вычета. А разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления вычета, и суммой налога, получившейся после его предоставления, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишнеп. 15 Обзора. И этот излишне удержанный налог работодатель должен вернуть работнику после получения от него заявленияп. 1 ст. 231 НК РФ.

Кроме того, ВС указал, что довод налогового органа о возможности возврата организацией только налога, излишне удержанного по ошибке, противоречит содержанию ст. 231 НК РФ. По смыслу этой статьи налоговый агент возвращает налогоплательщику (работнику) любые суммы НДФЛ, излишне перечисленные в бюджет в результате собственных действий агентап. 15 Обзора.

Комментарий. До выхода Обзора ВС контролирующие органы придерживались позиции, что работодатель может предоставлять имущественный вычет только с того месяца, в котором работник принес уведомление из ИФНС о подтверждении права на этот вычет. А вот суммы налога, удержанные организацией до получения от работника уведомления, не являются излишне удержанными и под действие ст. 231 НК РФ не подпадаютПисьма ФНС от 22.09.2015 № БС-19-11/233, от 02.04.2013 № ЕД-2-3/217@; Минфина от 09.06.2015 № 03-04-05/33298, от 22.08.2014 № 03-04-06/42092, от 14.09.2012 № 03-04-08/4-301.

И предлагали работнику за возвратом НДФЛ, удержанного с начала года до месяца предоставления уведомления работодателю, обращаться в ИФНС по месту жительства. А при таком подходе работнику за возвратом части годового НДФЛ всегда приходилось идти в ИФНС по окончании года и представлять декларацию 3-НДФЛ.

Если в вашу компанию обратился сотрудник за получением имущественного вычета, то теперь вы можете предоставить его с начала года, а также пересчитать НДФЛ и вернуть работнику излишне удержанную сумму налога.

***

В следующий раз мы расскажем о спорных НДФЛ-моментах, касающихся самих граждан. В частности, является ли полученная в долг сумма займа доходом, облагаемым НДФЛ, с какой стоимости подаренной квартиры (кадастровой или инвентаризационной) придется платить налог, можно ли продавцу имущества подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, если договор купли-продажи признан недействительным и он вернул деньги покупателю.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
ОПРОС
Оплачивает ли ваш работодатель ДМС работникам?
да, но лишь некоторым категориям работников
да, всем работникам
нет
у меня нет работодателя (я – ИП/самозанятый)
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание