Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2021 г.

Содержание журнала № 19 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Участник ООО может помочь своей организации. Совершенно безвозмездно. Рассмотрим два варианта: вклад в имущество от участника — физического лица и безвозмездная передача. Будет ли такая помощь облагаться налогом на прибыль? Каков ее бухучет? Также на реальном примере посмотрим, как выбранный вариант финансовой помощи может привести к затяжным судебным спорам между участниками.

Безвозмездная помощь участника: налоги, бухучет и «учредительные» споры

Учет помощи участника в виде денежного вклада в имущество ООО

Денежный вклад в имущество общества не увеличивает его уставный капитал. Внести такой вклад участник должен, если это предусмотрено уставом ООО. В уставе может быть оговорено, как решается вопрос о необходимости внесения денежных вкладов в имущество ООО, вносятся ли они пропорционально доле участников в уставном капитале.

Для внесения денежных вкладов надо оформить протокол общего собрания участников. Это решение обязательно для всех участников, даже если они голосовали против. Если участник один — оформить решение единственного участника. А затем в срок, указанный в протоколе или решении, надо внести деньги на расчетный счет или в кассу ООО.

Такие денежные вклады участников — необлагаемый доход для ООО. Причем как в случае применения общего режима налогообложения, так и при упрощенкеподп. 3.7 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Но будьте аккуратны. Если в уставе ООО не закреплена обязанность участников вносить денежные вклады в имущество общества, то инспекторы могут признать полученные деньги доходом, с которого ООО должно заплатить налоги. Ведь не будет соблюдена процедура, при которой полученные деньги признаются именно вкладом в имущество ООО. А значит, освобождение от налогообложения на них не действует — если нет иных оснований для признания денег необлагаемым доходомПисьмо Минфина от 02.04.2021 № 03-03-06/1/24538.

Так что прежде чем участник внесет деньги, проверьте свой устав. Если в нем не хватает соответствующих положений, надо сначала внести изменения в устав, зарегистрировать их. А потом только оформлять решение/составлять протокол о внесении вкладов и получать такие вклады от участников.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Дивиденды / Участники ООО
Дивиденды / Участники ООО

2023 г.

2022 г.

2021 г.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
июнь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
Нужное
Содержание