Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 февраля 2024 г.

Содержание журнала № 5 за 2024 г.
ОСН УСН АУСН ЕСХН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
После того как участники приняли решение о выплате дивидендов, в работу вступает бухгалтерия. Ведь с сумм выплачиваемых дивидендов ООО как налоговый агент обязано удержать налог на прибыль и/или НДФЛ. Сделать это правильно, надеемся, помогут ответы на вопросы, собранные в нашей статье.

Тонкости расчета и уплаты «дивидендных» налогов

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Дивиденды передаются по цепочке: как определить налоговые обязательства

Компания А распределила дивиденды в размере 5 000 000 руб. в пользу компании Б. За минусом налога на прибыль к выплате получилось 4 350 000 руб. (5 000 000 руб. – 5 000 000 руб. х 13%). Далее компания Б приняла решение о выплате дивидендов нашей компании С в сумме 1 000 000 руб. Налог на прибыль с выплаты компания Б не удержала, так как получила дивидендов больше, чем распределила. Теперь наша компания С распределяет в пользу единственного участника — физлица дивиденды в сумме 800 000 руб. НДФЛ с дивидендов физлица мы рассчитали так:
1) произведение показателей К и Д2 получилось 1 000 000 руб. (800 000 руб. / 800 000 руб. х 1 000 000 руб.);
2) произведение показателей К и Д2 (1 000 000 руб.) больше, чем сумма дивидендов, начисленных физлицу (800 000 руб.). Поэтому показатель БЗ равен 800 000 руб.;
3) показатель ЗНП равен 104 000 руб. (800 000 руб. х 0,13);
4) НДФЛ с дивидендов физлицу составил 0 руб. (800 000 руб. х 13% — 104 000 руб.).
Верны ли наши расчеты?

— Нет, не верны. Дело в том, что в своих расчетах вы не учли главного: при расчете НДФЛ зачету подлежит сумма налога на прибыль, исчисленная и удержанная с дивидендов, полученных российской организациейп. 3.1 ст. 214 НК РФ.

Компания Б налог на прибыль при выплате дивидендов вашей компании С не удерживала и не уплачивала. А значит, вам уменьшать НДФЛ при выплате дивидендов физлицу не на что. Так что для расчета налоговых обязательств просто умножьте сумму дивидендов, причитающихся участнику, на ставку (13%).

Учитываются ли дивиденды при определении лимита доходов для вычета на детей

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
Дивиденды / Участники ООО
Дивиденды / Участники ООО

2024 г.

2023 г.

№ 22
Что делать с долей умершего участника ООО
№ 19
На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
№ 18
НДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуациях
№ 17
АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
№ 16
Дивиденды в мораторий, или Как реагировать на требование заплатить взносы
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из негоКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаУмер единственный учредитель ООО — как работать дальше?
№ 11
Основной участник выходит из состава ООО — возможные варианты
№ 10
Крупная сделка в ООО: что это такое и как одобритьРешение единственного участника заверить удаленно больше нельзя
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендовВыплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разномПринимаем вклад в уставный капитал основным средством: оценка и учет
№ 5
Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходы

2022 г.

Cвежий номер «Главной книги»
  • ДИВИДЕНДЫ НЕРЕЗИДЕНТАМ: определяемся с КБК
  • НДФЛ С МАТВЫГОДЫ: считаем и отчитываемся
  • АРЕНДА ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ: бухучет и налоги
  • ТЕНДЕР ПО ГОСЗАКУПКАМ: отражаем в учете
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание