Оформительские нюансы кассового чека
Наименование товара в чеке: обязательны ли коды и артикулы
ИП продает товары в розницу. Товарного учета нет. По кассе пробиваем четко название товара по свободной цене, каждый раз забивая в ККТ новый товар. Достаточно ли будет так оформлять чеки, не указывая в них кодов товара, артикула и т. п.?
— Реквизит «код товара» обязателен только для маркированных товаровп. 1, подп. «а» п. 3 Постановления Правительства от 21.02.2019 № 174; п. 13 примечаний к табл. 21, п. 17 примечаний к табл. 59, п. 18 примечаний к табл. 97 приложения № 2 к Приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. Если такие вы не продаете, то и в чеке этот реквизит не нужен.
Что касается товарных артикулов, то и эта информация в чеке необязательна. По мнению Минфина, артикулы нужны, если продавец использует сокращенные наименования товаровПисьмо Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68652. Но обычно такая кодировка выгружается вместе с названием товара из учетной программы. А у вас ее нет. Поэтому просто печатайте в чеке наименование товара так, чтобы оно было конкретным, понятным и покупатель мог точно определить, за что он заплатилПисьма Минфина от 30.06.2020 № 03-01-15/56446, № 03-01-15/56467, от 30.01.2020 № 03-01-15/5607.
Изменение цены товара после полной предоплаты: как пробить чек
9 апреля получили от физлица без статуса ИП полную предоплату за товар — 15 000 руб., пробили соответствующий чек. А 14 апреля предоставили 10%-ю скидку на эту покупку — 1500 руб. Товар и 1500 руб. отдали покупателю 29 апреля. Нужно ли корректировать «предоплатный» чек? Как правильно оформить чек на отгрузку?
— Сразу скажем, что корректировать чек на полученную предоплату не нужно. Ведь никакой ошибки в нем нет и ККТ вы применили вовремя. А вот как провести по кассе остальные операции, мы уточнили у специалиста ФНС.
Оформление чека при предоставлении скидки на предоплаченный товар
  | ЧУБАРОВА Евгения Дмитриевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса |
— Если оплата товара и его передача покупателю происходят в разные дни, то продавцу нужно сформировать чеки так:
•9 апреля — при получении денег — чек на сумму 15 000 руб. с признаком способа расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%»;
•29 апреля — при передаче оплаченного ранее товара — чек на «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», в котором надо указать: стоимость товара с учетом предоставленной скидки — 13 500 руб. и сумму по чеку — «предварительная оплата» 13 500 руб.
При возврате покупателю 1500 руб. оставшейся суммы предоплаты нужно пробить еще один чек на «возврат прихода». В нем нужно отразить признак способа расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%», признак предмета расчета «ПЛАТЕЖ», наименование товара, за который возвращается переплата, и возвращаемую сумму — 1500 руб.
А вот 14 апреля, в день предоставления скидки, никакие чеки пробивать не нужно.
Как пробить чек при оплате товара банковским кредитом
Наш магазин продает товар в розницу через банковский кредит и рассрочку без первоначального взноса. Деньги от банка приходят на расчетный счет через 2—3 дня, но не в полной сумме, а за минусом комиссии. Когда нужно пробить чек, с какой формой платежа: «безналичными» или «оплата в кредит»? И на какую сумму: полную или за минусом комиссии банка?
— Все зависит от договора потребительского кредитования и способа его заключения.
Если продавец маркированных товаров не заполнит реквизит «Код товара», ему грозит штраф. Для организаций он составляет от 5000 до 10 000 руб.
Вариант 1. Если в торговой точке есть услуга «Экспресс-кредитование». Банк одобряет кредит за 10—15 минут, по распоряжению покупателя переводит деньги, о чем сообщает продавцу, после чего тот отдает товарп. 3 ст. 16.1 Закона от 07.02.1992 № 2300-1. Тогда чек с признаком расчета «ПОЛНАЯ ОПЛАТА» нужно выбить одновременно с передачей товара. В реквизите «сумма по чеку безналичными» надо указать стоимость товаров, проданных клиентуПисьмо ФНС от 28.10.2020 № АБ-4-20/17640@. Дальнейшие расчеты между покупателем и банком продавца не касаются, и чеки он больше не выбивает.
Вариант 2. Если покупатель обращается за кредитом в отделение банка или подписывает договор с банком в торговой точке, но кредит одобряют не мгновенно. Тогда продавцу нужно пробить чекПисьма ФНС от 04.08.2020 № ВД-4-20/12469@, от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@:
•при передаче товара — с признаком способа расчета «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ», где по строке «признак предмета расчета» укажите «ТОВАР», по строке «цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» — его полную стоимость;
•при получении денег от банка — с признаком способа расчета «ОПЛАТА КРЕДИТА», сумма по чеку «БЕЗНАЛИЧНЫМИ». Поскольку при поступлении такой оплаты погашается выданная покупателю рассрочка, то по реквизиту чека «признак предмета расчета» надо указать «ПЛАТЕЖ», а по строке «цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» — полную цену товара, она же сумма рассрочки. Как и в первом варианте, продавцу не нужно проводить по своей кассе погашение покупателем кредита перед банком.
Что касается комиссии банка, то в обоих случаях сумму по чеку она не уменьшает. Например, если товар стоит 10 000 руб., а банк перевел 9500, чек должен быть на 10 000 руб.
Как исправить ошибку в чеке: корректировка или возврат прихода
Кассир перепутал в чеке форму расчета «наличные/безналичные», остальные реквизиты верные. Не соображу, что делать: вроде чек коррекции в таком случае пробивать не нужно, он ведь нужен при неприменении ККТ, а у нас чек пробит, но с неверной формой расчета?
— Чек коррекции используется не только в случае расчета без применения ККТ, но и для исправления ошибок в пробитом чеке, если это позволяет формат фискальных данных (ФФД) кассового аппаратап. 4 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). Если у вас:
•ФФД 1.1, то для исправления ошибки используйте кассовый чек коррекции. При этом сообщать в налоговую о нарушении не нужно. Коррекционного чека будет достаточно, чтобы избежать наказанияпримечание к ст. 14.5 КоАП РФ;
•ФФД 1.05, то поправьте недочет с помощью обычного чека «возврат прихода» и нового правильного чекаПисьмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@. А чтобы не заработать штраф, вам нужно письменно сообщить в ИФНС о своем проступке через кабинет ККТ.
Обмен товара: как оформить чек
Магазин ИП на ПСН. Иногда покупатели просят обменять купленный ранее товар на другой. До 01.02.2021 в чеке можно было не указывать конкретное наименование товара, и тогда проблем не было: чек пробивали, только если клиент доплачивал за новый товар. Теперь название обязательно. Как правильно оформить чек при обмене?
— Если вы будете обменивать товар на аналогичный по той же цене, то вам нужно пробить два чекаПисьмо ФНС от 17.12.2020 № АБ-4-20/20854:
•первый — на возврат товара с указанием его наименования и признаком расчета «возврат прихода». Поскольку деньги вы не возвращаете, то стоимость товара покажите в реквизите «сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217);
•второй — обычный «приходный» чек на новый товар тоже со способом оплаты «встречное предоставление».
Если в магазине возможен обмен товара на другой, дороже или дешевле возвращаемого, то в чеках это надо показать так:
•если обмен с доплатой, тогда первый «возвратный» чек на неподошедший товар оформляется так, как мы рассказали выше. А в «приходном» чеке на новый товар его оплата будет отражена двумя строками, в которых надо указать:
—стоимость сдаваемого товара — по строке «сумма по чеку встречным предоставлением»;
—сумму доплаты — по строке «сумма по чеку наличными» или «сумма по чеку безналичными» (зависит от того, как расплатился покупатель);
•если обмен с частичным возвратом денег, то в первом чеке на «возврат прихода» выданную покупателю сумму надо отразить в строке «сумма по чеку наличными» или «сумма по чеку безналичными», а по строке «встречным предоставлением» — остаток стоимости сдаваемого товара. Во втором чеке на «приход» оплата нового товара отражается «встречным предоставлением».
Дистанционная торговля: как указать адрес расчетов
Мы открываем интернет-магазин без пункта выдачи, товар будут развозить курьеры. Хотим использовать удаленную кассу. Какой адрес расчетов указывать, если курьер будет принимать деньги по разным адресам?
Приложенный к авансовому отчету кассовый чек без QR-кода не позволит организации на ОСН списать в расходы сумму по такому чеку
— При дистанционных продажах с оплатой наличными или очно картой можно применять удаленную кассу, то есть расположенную вне места расчетов. Тогда по реквизиту «адрес расчетов» (тег 1009) укажите адрес, по которому зарегистрирована ККТ, то есть фактический адрес ее установкип. 2 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ. Для каждого расчета этот реквизит изменять не надоПисьмо ФНС от 11.02.2021 № АБ-4-20/1680@.
Если же покупатель оплачивает товары сразу на интернет-сайте вашего магазина, то в чеке надо отразить адрес сайта.
Возврат товара после изменения системы налогообложения: как быть с чеком
Продали покупателю товар 31 декабря 2020 г., когда мы еще применяли ЕНВД. С 2021 г. перешли на ПСН. Какую систему налогообложения указать в чеке, если покупатель вернет товар? Нам придется туда-сюда перенастраивать кассу?
— В чеке нужно печатать ту систему налогообложения, которую вы применяете на день расчета за возвращенный товар. И неважно, что «приходный» чек на этот товар сформирован в период применения ЕНВД. Поэтому при возврате вам не придется менять систему налогообложения с ПСН на вмененку.
Возврат долга физлицу из кассы: нужен ли чек
Участник фирмы — физлицо, не будучи работником, перевел за нас поставщику услуг 13 000 руб., есть чек на оплату через Сбербанк Онлайн. Документы от продавца оформлены на компанию. Мы хотим погасить долг перед участником наличными из кассы. Надо ли на эту операцию пробить чек?
— Кассовый чек при выплате денег физлицу нужен, только когда компания покупает у него товары для перепродажиПисьмо ФНС от 13.04.2020 № АБ-4-20/6201@. Вы у физлица ничего не покупаете, а выплата долга не попадает под расчеты в трактовке Закона о ККТ. Поэтому чек пробивать не надо.
Вернули товар, оплаченный бонусами: как оформить чек
У нас бонусная система: люди накапливают баллы за покупки, а затем могут оплачивать ими до 100% стоимости товара. Что напечатать в чеке, если покупатель вернет товар, полностью оплаченный бонусными баллами? А может, чек вообще не нужен, раз мы возвращаем не деньги, а бонусы?
— Мы попросили ответить на этот вопрос специалиста ФНС.
Оформление «возвратного» чека на «бонусный» товар
| | ЧУБАРОВА Евгения Дмитриевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса |
— Расчет в понимании Закона № 54-ФЗ — это не только прием или выплата денег, но и предоставление или получение «иного встречного предоставления за товары (работы, услуги)». Условием получения бонусов является совершение покупателем определенных действий «программы лояльности», то есть у него возникает встречное обязательство перед продавцом. Поэтому предоставление этому покупателю товара за бонусы для целей применения ККТ — это расчет иным встречным предоставлением. А значит, обратная операция — возвращение «бонусного» товара — также является расчетом и требуется использовать ККТ. В «возвратном» кассовом чеке необходимо указать полную стоимость товара и сумму по чеку «встречным предоставлением».
Кассир в чеке — самозанятый: такое возможно?
Для доставки товаров покупателям магазин хочет привлечь самозанятых физлиц. Также они будут получать от клиентов деньги. Можно ли указывать их кассирами в чеках?
— Не только можно, но и нужно. Дело в том, что самозанятые при оказании услуг по доставке могут оставаться плательщиками НПД при условии применения при расчетах с покупателями товаров кассы продавцаподп. 6 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; Письмо ФНС от 11.11.2019 № ЕД-4-20/22760@. Но просто так выдать постороннему человеку переносную ККТ или смартфон с кассовым приложением нельзяп. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ. Ведь владеть и арендовать ККТ могут только организации и ИП, а применять — их работники, коими самозанятые граждане не являются. Поэтому единственный способ законно передать кассу в пользование такому курьеру — заключить с ним агентский договор, по которому агент действует от имени и за счет принципаласт. 1005 ГК РФ; Письмо ФНС от 04.08.2020 № ВД-3-20/5634@. То есть ККТ, зарегистрированная на продавца-принципала, на основании договора будет физически использоваться самозанятым агентом. В таком случае по реквизиту «кассир» (тег 1021) нужно отразить его фамилиюприложение № 2 к Приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
