Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
3 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 декабря 2023 г.

Содержание журнала № 1 за 2024 г.
ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Контролировать состояние единого налогового счета стало легче, ведь запросить в инспекции для этих целей теперь можно не три справки, а целых пять. Что это за справки и как их получить — в нашей статье.

Две новые справки по ЕНС: какую информацию содержат и как их получить

Какие справки по ЕНС теперь выдают налоговики

Напомним, что с введением ЕНС для того, чтобы быть в курсе расчетов с бюджетом, у налоговиков можно запрашивать три справкип. 6 ст. 6.1, подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ:

о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС. В ней содержится информация о состоянии ЕНС;

об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее для сокращения применительно к налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам — налоги). Из документа можно узнать, имеется ли задолженность перед бюджетом или нет;

о принадлежности средств, перечисленных в качестве ЕНП. Из справки видно, сколько денег поступило на ЕНС в качестве ЕНП и в счет каких налогов и взносов они распределены.

Как прошел ваш первый год с ЕНС

Подробно о каждой из этих справок мы рассказывали в , 2023, № 5. Теперь же к этому списку добавлены еще два документа.

1. Сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518). Справка формируется в целом по всем налогам и взносам, которые плательщик должен платить, и подтверждает наличие или отсутствие у него долга перед бюджетом по состоянию на конкретную дату. То есть даже если долг — пара копеек, инспекция выдаст справку с записью о наличии задолженности.

К слову, ранее возможности выбора даты не было. Ведь информация о долгах предоставлялась только в виде справки об исполнении обязанности по уплате налогов и взносов, а она выдается исключительно на дату формирования документа. Соответственно, плательщик не мог подтвердить отсутствие задолженности перед бюджетом на определенное число, например, при участии в тендерах, государственных закупках, приобретении лицензий. Теперь это неудобство устранено.

В остальном содержание новой справки практически идентично содержанию справки об исполнении обязанности по уплате налогов и взносов.

2. Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные) (КНД 1120525). По сути, это та же справка о принадлежности сумм ЕНП, только в упрощенном виде. Форма и состав сведений у них идентичные. Однако в сокращенной версии документа указываются не все операции списания и распределения сумм ЕНП по обязательствам, а лишь итоговые (агрегированные) суммы по каждому налогу в пределах одного дняИнформация ФНС от 04.10.2023 «Налогоплательщики могут получить новые справки с информацией об ЕНС», от 22.09.2023 «Теперь можно получить упрощенную справку о принадлежности сумм ЕНП» . Соответственно, эта справка меньше по объему и легче для восприятия.

Функционал для формирования этих форм налоговики должны были реализовать в АИС «Налог-3» в сентябре 2023 г.

Как запросить новые справки и когда их вручат

Новые документы можно запросить как в бумажном, так и в электронном виде.

Запрашиваем бумажный вариант. Для этого нужно подать в свою инспекцию заявление по форме КНД 1166507. Его форму ФНС утвердила в том же документе, что и формы новых справокПисьмо ФНС от 14.09.2023 № КЧ-4-8/11712@.

В заявлении указываются, в частности:

данные о заявителе (наименование компании, ее ИНН и КПП/ф. и. о. физлица и его ИНН);

какая справка нужна («1» — сведения о наличии или отсутствии задолженности, «2» — упрощенная справка о принадлежности сумм ЕНП) и за какой период;

способ получения сведений («1» — в инспекции, «2» — по почте).

Когда заявление будет готово, передайте его в инспекцию лично/через доверенное лицо (в таком случае лучше сделать два экземпляра — один отдать налоговикам, второй с проставленной инспектором отметкой о принятии заявления оставить себе) или по почте ценным письмом с описью вложения.

Запрашиваем электронный вариант. Для этого нужно подать в свою инспекцию запрос по форме КНД 1166101. Документ утвержден Приказом ФНС от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295@. То есть форма запроса не новая, однако необходимые изменения в нее налоговики уже внеслиПриказ ФНС от 14.09.2023 № ЕД-7-8/627@. В частности, добавили новые коды запроса. Ставьте:

код «8», если требуются сведения об отсутствии долга на определенную дату;

код «9», если нужна справка о принадлежности сумм ЕНП с агрегированными суммами.

Вы можете отправить запрос в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. При этом запрос должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью (иначе документ не примут).

Сроки получения справок. Отдельных сроков для новых справок нет, а потому считаем логичным ориентироваться на сроки, установленные для справок, которые они дополняют.

Основная справка Дополняющая справка Срок выдачип. 6 ст. 6.1, подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ
Об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов О наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления или запроса Днем получения заявления или запроса на выдачу той или иной справки считаетсяпп. 83, 84, 104, 120, 134 Административного регламента ФНС, утв. Приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@:
при личной подаче — дата принятия заявления, проставленная на вашем экземпляре сотрудником ИФНС;
при направлении почтой — дата получения заявления ИФНС. Узнать эту дату можно с помощью сервиса «Отслеживание» на сайте Почты России;
при отправке по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика — дата, указанная в квитанции о приеме запроса
О принадлежности средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа О принадлежности средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные) В течение 5 рабочих дней со дня получения заявления или запроса Днем получения заявления или запроса на выдачу той или иной справки считаетсяпп. 83, 84, 104, 120, 134 Административного регламента ФНС, утв. Приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@:
при личной подаче — дата принятия заявления, проставленная на вашем экземпляре сотрудником ИФНС;
при направлении почтой — дата получения заявления ИФНС. Узнать эту дату можно с помощью сервиса «Отслеживание» на сайте Почты России;
при отправке по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика — дата, указанная в квитанции о приеме запроса

Если вы не согласны с данными справок, прояснить ситуацию можно, обратившись к налоговикам через специальный сервис ФНС. После отправки формы в течение суток с вами свяжется сотрудник налоговых органов для того, чтобы урегулировать вопрос. Если сделать это не удастся — инициируйте полноценную сверку. В рамках нее вы сможете выявить расхождения и выразить в акте сверки свое несогласие с данными налогового органа, указав своиподп. 5.1 п. 1, п. 3 ст. 21 НК РФ.

* * *

К слову, ФНС планирует изменить форму и формат справки о сальдо ЕНС. Проект уже естьпроект приказа ФНС (ID: 01/02/10-23/00143121).

Если его примут, то в справке появятся новые приложения 3 и 4. Приложение 3 будет посвящено детализации сведений положительного сальдо ЕНС, а приложение 4 — информации о предстоящих и зарезервированных платежах.

Помимо этого, в справке появится информация о сальдо по пеням на 01.01.2023 и просроченном непогашенном остатке задолженности по графику мирового соглашения, а информация о приостановленной к взысканию задолженности станет более детализованной.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
ЕНП / ЕНС
Налоговый контроль / Налоговые проверки
ЕНП / ЕНС

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНСШпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

Налоговый контроль / Налоговые проверки

2024 г.

№ 8
Новые поводы исключить компанию или ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
№ 7
Налоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРООбзор судебных споров ВС о необоснованной налоговой выгоде
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 5
Об изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиковУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
Налоговые уточненки: взгляд ФНС на пени и штрафыТребование «2 в 1»: как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы вышеНалоговая реконструкция: как менять доначисления по налогамЧас расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
№ 2
Как собрать досье на контрагентаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
Отчет о движении денег на зарубежных счетах: что изменилось

2023 г.

№ 23
Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиковОтражение на ЕНС начислений по декларациямПереход в цифру — наше будущее?
№ 22
3 формата электронного договора для ИФНСПроверка контрагента: вам в помощь наш сервис и реестр ФНССтарая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключениеЧто заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов
№ 21
Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нееДокументы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафаПри досрочном исполнении решения по проверке пени все равно начислят
№ 20
Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организациюСпоры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС
№ 19
Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
№ 17
ФНС дала инспекциям рекомендации по истребованию документов
№ 16
4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизацииДержимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестностьНовые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками
№ 15
Директор сменил фамилию — что делать бухгалтеруКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
№ 14
Инспекции закончили рассылку сообщений об имущественных налогахНалоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частичноСмена юридического адреса ООО — порядок действийТонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
№ 13
Появились свежие контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
№ 11
Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузкиСверка с ИФНС: версия 2023 годаЧто предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
№ 10
Опубликована очередная порция открытых данных об организацияхПравила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
№ 9
Налоговые пени в период моратория на банкротствоТонкости подачи ЕНС-уведомлений и не толькоУголовку за налоговые преступления смягчилиШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогахЧто в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года
Cвежий номер «Главной книги»
  • ДИВИДЕНДЫ НЕРЕЗИДЕНТАМ: определяемся с КБК
  • НДФЛ С МАТВЫГОДЫ: считаем и отчитываемся
  • АРЕНДА ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ: бухучет и налоги
  • ТЕНДЕР ПО ГОСЗАКУПКАМ: отражаем в учете
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание