Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 августа 2021 г.

Содержание журнала № 16 за 2021 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Люди могут получать НДФЛ-вычеты, связанные с покупкой жилья, с лечением или обучением, не только по окончании года в ИФНС, но и в течение года у своего работодателя. Для этого они приносят работодателю выданное ИФНС уведомление о подтверждении права на социальные или имущественные вычеты. И задача работодателя — правильно предоставить работнику эти вычеты и отразить их в НДФЛ-отчетности.

НДФЛ-вычеты работникам по уведомлениям из ИФНС: как показать в 6-НДФЛ

Что нужно сделать, когда работник принес уведомление на вычет

1. Проверить все данные, указанные инспекцией в уведомленииприложение № 2 к Письму ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@; Приказ ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@; Информационное сообщение ФНС от 18.03.2005:

работника — его ИНН и паспортные данные;

организации — ИНН, КПП, название организации;

год вычета — он должен быть текущим, например 2021 г. Даже если имущественный вычет в текущем году вы не предоставите полностью и часть его переносится на следующий год, поскольку суммы дохода работника за год не хватило, то в следующем году работник должен принести из налоговой инспекции новое уведомление на 2022 г.

Как ни странно, но частенько инспекции допускают ошибки при заполнении уведомления о праве на вычеты: то год не тот укажут, то буквы в названии компании или цифры в ИНН перепутают, то паспортные данные работника неверно впишут. А бывает, что и работник напортачит: принесет работодателю уведомление, выданное на имя другого работодателяПисьмо ФНС от 28.07.2014 № БС-3-11/2497@. Если ошибки есть, придется отправить работника за новым уведомлением. Не исключено, что при проверке предоставление работнику вычета по уведомлению, в котором есть ошибки, инспекция расценит как неправомерное неудержание НДФЛ. А это чревато доначислением НДФЛ именно работодателю. К тому же, по мнению контролирующих органов, доначисленную сумму налога и с работника не взыщешь, и в расходах не учтешьп. 9 ст. 226 НК РФ; Письма ФНС от 23.04.2021 № БС-4-11/5630@, от 10.03.2020 № СД-4-3/4109, от 10.01.2020 № БС-4-11/85@.

2. Взять с работника заявление. Если уведомление заполнено верно, попросите работника написать на имя руководителя организации заявление о предоставлении вычета в произвольной формеп. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС от 11.04.2018 № БС-4-11/6947@. В нем достаточно указать, какой вычет он хочет получить, а также вписать реквизиты выданного инспекцией уведомления, которое работник прикладывает к этому заявлению. А вот писать в заявлении сумму вычета нет смысла, поскольку она указана ИФНС в уведомлении.

Таким образом, налоговый вычет работнику вы предоставляете на основании двух документов — его заявления и уведомления из ИФНС.

3. При расчете налога надо учесть разные правила предоставления социального и имущественного вычета, а именно:

социальный вычет вы предоставляете начиная с месяца, в котором работник принес вам уведомление и написал заявление. То есть с этого месяца перестаете удерживать из его доходов НДФЛ. И делаете так до полного использования вычета. Например, если работник принес вам документы на социальный вычет в июле, то не нужно пересчитывать НДФЛ с начала года. За месяцы с начала года до подачи вам документов он сможет вернуть налог только по окончании года, подав в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛп. 2 ст. 219 НК РФ;

имущественный вычет вы тоже предоставляете начиная с месяца, в котором работник принес вам уведомление и написал заявлениеп. 8 ст. 220 НК РФ. И с этого месяца перестаете удерживать из его доходов НДФЛ. Но при этом вы еще и пересчитываете налог с начала года. Например, при подаче работником документов на имущественный вычет в июле его нужно предоставить с января 2021 г. В этом случае сумма НДФЛ с января по июнь считается излишне удержанной и ее нужно вернуть работнику по его заявлению. На возврат налога работнику у вас есть 3 месяца со дня получения от него заявления. При этом на возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете платежи за текущий месяц по всем работникамст. 231 НК РФ; п. 15 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015; Письма Минфина от 06.03.2020 № 03-04-05/16897; ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2023 г.

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете

2021 г.

№ 24
13%-й и 15%-й НДФЛ уплачен одной платежкой: как исправитьИсполняем НДФЛ-обязанности правильноОтражаем декабрьскую зарплату и налог с нее в 6-НДФЛ: что новогоС 2022 года можно изменить порядок уплаты НДФЛ по обособкам
№ 23
Как исчислять НДФЛ, чтобы не было претензий от ИФНС
№ 21
Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ
№ 18
Полезная шпаргалка: разные виды доходов и налог в 6-НДФЛ
№ 17
Как в НДФЛ-отчетности показать доходы свыше 5 млн рублей
№ 15
Как платить НДФЛ при сдаче в аренду общего имущества МКД
№ 13
Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нетТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 12
НДФЛ-вычеты родителям детей-учеников: летние нюансы
№ 10
Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить
№ 9
6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчетаФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов в 2021 году
№ 6
Как заполнить новый расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 годаНДФЛ с дивидендов, выплаченных гражданам в 2021 году, придется считать по-новомуОтражение в новом 6-НДФЛ налога с «переходных» доходов
№ 5
Вправе ли налоговики взыскать с ИП авансовые платежи по НДФЛ
№ 4
ГПД с работником заключило другое подразделение: куда платить НДФЛКак сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работникаНовая 3-НДФЛ: что изменилось
№ 3
Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНСКуда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году
№ 2
Точечные изменения для НДФЛ-агентов
№ 1
С зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Е. Филимоновой НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание