Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 августа 2021 г.

Содержание журнала № 16 за 2021 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Люди могут получать НДФЛ-вычеты, связанные с покупкой жилья, с лечением или обучением, не только по окончании года в ИФНС, но и в течение года у своего работодателя. Для этого они приносят работодателю выданное ИФНС уведомление о подтверждении права на социальные или имущественные вычеты. И задача работодателя — правильно предоставить работнику эти вычеты и отразить их в НДФЛ-отчетности.

НДФЛ-вычеты работникам по уведомлениям из ИФНС: как показать в 6-НДФЛ

Что нужно сделать, когда работник принес уведомление на вычет

1. Проверить все данные, указанные инспекцией в уведомленииприложение № 2 к Письму ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@; Приказ ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@; Информационное сообщение ФНС от 18.03.2005:

работника — его ИНН и паспортные данные;

организации — ИНН, КПП, название организации;

год вычета — он должен быть текущим, например 2021 г. Даже если имущественный вычет в текущем году вы не предоставите полностью и часть его переносится на следующий год, поскольку суммы дохода работника за год не хватило, то в следующем году работник должен принести из налоговой инспекции новое уведомление на 2022 г.

Как ни странно, но частенько инспекции допускают ошибки при заполнении уведомления о праве на вычеты: то год не тот укажут, то буквы в названии компании или цифры в ИНН перепутают, то паспортные данные работника неверно впишут. А бывает, что и работник напортачит: принесет работодателю уведомление, выданное на имя другого работодателяПисьмо ФНС от 28.07.2014 № БС-3-11/2497@. Если ошибки есть, придется отправить работника за новым уведомлением. Не исключено, что при проверке предоставление работнику вычета по уведомлению, в котором есть ошибки, инспекция расценит как неправомерное неудержание НДФЛ. А это чревато доначислением НДФЛ именно работодателю. К тому же, по мнению контролирующих органов, доначисленную сумму налога и с работника не взыщешь, и в расходах не учтешьп. 9 ст. 226 НК РФ; Письма ФНС от 23.04.2021 № БС-4-11/5630@, от 10.03.2020 № СД-4-3/4109, от 10.01.2020 № БС-4-11/85@.

2. Взять с работника заявление. Если уведомление заполнено верно, попросите работника написать на имя руководителя организации заявление о предоставлении вычета в произвольной формеп. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС от 11.04.2018 № БС-4-11/6947@. В нем достаточно указать, какой вычет он хочет получить, а также вписать реквизиты выданного инспекцией уведомления, которое работник прикладывает к этому заявлению. А вот писать в заявлении сумму вычета нет смысла, поскольку она указана ИФНС в уведомлении.

Таким образом, налоговый вычет работнику вы предоставляете на основании двух документов — его заявления и уведомления из ИФНС.

3. При расчете налога надо учесть разные правила предоставления социального и имущественного вычета, а именно:

социальный вычет вы предоставляете начиная с месяца, в котором работник принес вам уведомление и написал заявление. То есть с этого месяца перестаете удерживать из его доходов НДФЛ. И делаете так до полного использования вычета. Например, если работник принес вам документы на социальный вычет в июле, то не нужно пересчитывать НДФЛ с начала года. За месяцы с начала года до подачи вам документов он сможет вернуть налог только по окончании года, подав в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛп. 2 ст. 219 НК РФ;

имущественный вычет вы тоже предоставляете начиная с месяца, в котором работник принес вам уведомление и написал заявлениеп. 8 ст. 220 НК РФ. И с этого месяца перестаете удерживать из его доходов НДФЛ. Но при этом вы еще и пересчитываете налог с начала года. Например, при подаче работником документов на имущественный вычет в июле его нужно предоставить с января 2021 г. В этом случае сумма НДФЛ с января по июнь считается излишне удержанной и ее нужно вернуть работнику по его заявлению. На возврат налога работнику у вас есть 3 месяца со дня получения от него заявления. При этом на возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете платежи за текущий месяц по всем работникамст. 231 НК РФ; п. 15 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015; Письма Минфина от 06.03.2020 № 03-04-05/16897; ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095.

Если работник принес в бухгалтерию два уведомления на вычет, к примеру на «лечебный» и на «квартирный», сначала предоставьте ему первый вычет, чтобы он не лишился права на него

Если работник принес в бухгалтерию два уведомления на вычет, к примеру на «лечебный» и на «квартирный», сначала предоставьте ему первый вычет, чтобы он не лишился права на него

4. При подаче двух уведомлений отдать приоритет социальному вычету. Если работник принес сразу два уведомления — и на социальный, и на имущественный вычет, то сначала предоставьте работнику социальный вычет до его исчерпания, а потом уже имущественныйПисьма ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12466@, от 17.02.2017 № БС-4-11/3008. Только так он сможет получить оба вычета в полном объеме. А если сначала предоставите имущественный вычет до его исчерпания, то социальный он может потерять вовсе, если его доходы за год меньше имущественного вычета. Ведь социальный вычет нельзя перенести на следующий годп. 2 ст. 219, пп. 8, 9 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73034.

А как быть, если работник принес уведомление на имущественный вычет и вы начали его предоставлять, а через несколько месяцев он принес уведомление еще и на социальный вычет? Тогда можно приостановить предоставление имущественного вычета, предоставить вычет социальный, а после его полного использования вновь продолжить предоставлять имущественный вычет.

5. Отразить перерасчет НДФЛ из-за предоставления имущественного вычета с начала года и возврат налога работнику в расчете 6-НДФЛ за текущий период. В этом случае ФНС разрешает не сдавать уточненки за прошлые отчетные периодыПисьма ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095, от 12.04.2017 № БС-4-11/6925. Такие разъяснения ФНС давала в период действия прежней формы 6-НДФЛ. Но они актуальны и при заполнении 6-НДФЛ, действующей с 2021 г. (подробнее см. интервью специалиста ФНС в , 2021, № 13).

Особенности заполнения 6-НДФЛ при возврате налога работнику

В применяемой с 2021 г. форме 6-НДФЛ предоставляемые работникам по уведомлениям из ИФНС социальные и имущественные вычеты надо показать в поле 130 раздела 2 в составе общей суммы вычетов по всем работникам. В этом поле вычеты отражаются в том периоде, в котором работник принес документы на вычет (заявление и уведомление).

Если сумма вычета превышает сумму дохода работника, то вычет будет равен сумме дохода, а налоговая база равна нулюп. 3 ст. 210 НК РФ. В связи с этим контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ установлено такое соотношение: поле 110 ≥ поле 130. То есть сумма вычетов в поле 130 не может быть больше суммы доходов в поле 110. Она всегда либо меньше, либо равна показателю в поле 110Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ (п. 1.2).

Поскольку социальные вычеты предоставляются с месяца обращения работника с документами и применяются к текущим и будущим доходам, то при их отражении в 6-НДФЛ нет никаких проблем.

А вот при пересчете и возврате НДФЛ в связи с предоставлением имущественного вычета, когда работник принес документы в течение года (а не в январе), есть особенности в отражении этих операций в новом 6-НДФЛ. И они таковы:

сумму возвращенного работнику НДФЛ (в том числе за счет НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников) надо показать в поле 190 раздела 2 и в полях 030 и 032 раздела 1 с указанием даты возврата в поле 031. Обратите внимание, что эти поля раздела 1 надо заполнять именно в том квартале, в котором вы вернули деньги на счет работникапп. 3.2, 4.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@;

отражаемую в поле 160 сумму налога, удержанную с начала года из доходов всех работников, не нужно уменьшать на сумму НДФЛ, которую вы вернули работнику. То есть НДФЛ в бюджет за текущий месяц вы перечислите меньше, а в поле 160 это никак не покажете. Такое заполнение расчета следует из контрольных соотношений по проверке расчета 6-НДФЛПисьмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ (п. 2.1):

Контрольные соотношения по проверке расчета 6-НДФЛ

Получается, при возврате какому-то работнику НДФЛ в течение года сумма удержанного налога в поле 160 раздела 2 будет больше той, которую вы на самом деле перечислили в бюджет. И налоговики не видят в этом ничего странного.

Этот принцип перекочевал в новую форму 6-НДФЛ из старой формы. Об этом ФНС говорила в своих ПисьмахПисьма ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095, от 12.04.2017 № БС-4-11/6925.

Также на возвращенную сумму НДФЛ не нужно уменьшать отражаемые в полях 020 и 022 раздела 1 расчета суммы налога, удержанные за последние 3 месяца отчетного периода из доходов всех работников.

Напомним, что в связи с принятием новой формы 6-НДФЛ немного изменился принцип отражения удержанного НДФЛ в расчете. А именно: если НДФЛ удержан в текущем квартале, он обязательно должен попасть в раздел 1 и в раздел 2 этого квартала, а не следующего, на который приходится срок перечисления налога в бюджет по НК. Например, если из июньской зарплаты НДФЛ удержан в последний день этого месяца, то в расчете за полугодие в разделе 2 его нужно указать в поле 160, а в разделе 1 отразить в полях 020 и 022 с указанием в поле 021 срока перечисления налога по НК — 01.07.2021. А вот если НДФЛ из июньской зарплаты будет удержан при ее выплате в июле, тогда эти суммы попадут в поля 020, 022 и 160 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцевПисьма ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@, от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@.

Поясним на примере, как в новом 6-НДФЛ отразить предоставленный работнику имущественный вычет и возвращенный ему налог.

Пример. Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев при возврате НДФЛ работнику

Условие. Для наглядности и упрощения примера допустим, что в организации работает 10 человек и у всех одинаковая зарплата — 30 000 руб. в месяц. Детские вычеты работники не получают.

Сумму НДФЛ удерживают при выплате зарплаты работникам 10-го числа каждого месяца. И в этот же день перечисляют в бюджет. Но НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 г. был удержан и перечислен в бюджет 30.12.2020. Поэтому в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 г. этот налог не отражаетсяПисьмо ФНС от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@.

Один из работников 15 июля принес в бухгалтерию выданное ИФНС уведомление о праве на имущественный вычет в сумме 2 000 000 руб. и заявление о предоставлении вычета.

Решение. Порядок действий будет следующим.

Шаг 1. Определяем сумму имущественного вычета исходя из зарплаты работника и сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Бухгалтер предоставил вычет с начала года и пересчитал НДФЛ с января по июнь включительно. Излишне удержанный налог вернули работнику на зарплатную карту 10 августа, когда перечисляли в бюджет НДФЛ с зарплаты всех работников за июль.

При этом работнику начиная с июля стали выплачивать зарплату в полной сумме без удержания из нее НДФЛ, поскольку сумма вычета больше суммы его дохода. Информация по получающему вычет работнику приведена в таблице.

Месяц Нарастающим итогом с начала года
Доход работника, руб. Сумма имущественного вычета, руб. Налоговая база, руб. НДФЛ исчисленный и удержанный, руб. НДФЛ возвращенный, руб.
Январь 30 000 0 30 000 3 900 0
Февраль 60 000 0 60 000 7 800 0
Март 90 000 0 90 000 11 700 0
Апрель 120 000 0 120 000 15 600 0
Май 150 000 0 150 000 19 500 0
Июнь 180 000 0 180 000 23 400 0
Июль 210 000 210 000 0 23 400 0
Август 240 000 240 000 0 23 400 23 400
Сентябрь 270 000 270 000 0 23 400 23 400

Шаг 2. Определяем сумму НДФЛ к уплате в бюджет за июль и за август по всем сотрудникам.

Ежемесячная сумма доходов по всем работникам с января по июнь включительно — 300 000 руб. (30 000 руб. х 10 чел.). А исчисленный и удержанный из нее НДФЛ — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%).

Так как начиная с июля из доходов работника, получающего имущественный вычет, перестали удерживать НДФЛ, а также вернули ему излишне удержанный НДФЛ за январь — июнь в размере 23 400 руб., то по всем работникам будут такие данные за июль:

налоговая база — 270 000 руб. (300 000 руб. – 30 000 руб. (сумма вычета, равная месячному доходу работника));

исчисленный НДФЛ — 35 100 руб. (270 000 руб. х 13%);

НДФЛ к перечислению в бюджет 11.08.2021 (по НК это день, следующий за днем выплаты зарплаты работникам, — 10.08.2021) — 11 700 руб. (35 100 руб. – 23 400 руб.).

За август налоговая база по всем сотрудникам и сумма исчисленного налога будут такие же, как и в июле. Но в сентябре в бюджет надо перечислить уже всю сумму НДФЛ, исчисленного и удержанного из зарплаты всех работников за август, — 35 100 руб. Аналогичный расчет будет за сентябрь и остальные месяцы по декабрь включительно.

Шаг 3. Заполняем расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента

Код бюджетной классификации 010

1

8

2

1

0

1

0

2

0

1

0

0

1

1

0

0

0

1

1

0

Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода 020

1

0

9

2

0

0

в том числе:
Срок перечисления налога Сумма налога
021

1

2

.

0

7

.

2

0

2

1

022

3

9

0

0

0

Здесь отражается НДФЛ, удержанный из июньской зарплаты работников. Так как в июне никому вычеты не предоставляли, то сумма удержанного НДФЛ составила 39 000 руб. (30 000 руб. х 10 чел. х 13%). Поскольку зарплата за июнь выплачена в пятницу — 09.07.2021, то срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК переносится на понедельник — 12.07.2021п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ; Письмо ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@
021

1

1

.

0

8

.

2

0

2

1

022

3

5

1

0

0

Показывается НДФЛ, удержанный из зарплаты работников за июль, — 35 100 руб. Разница по сравнению с прошлым месяцем возникает на сумму НДФЛ, что с июля не удерживается из доходов работника, которому предоставили имущественный вычет (39 000 руб. – 3900 руб.)
021

1

3

.

0

9

.

2

0

2

1

022

3

5

1

0

0

Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в последние три месяца отчетного периода 030

2

3

4

0

0

Поскольку в августе при выплате июльской зарплаты (10.08.2021) работнику вернули сумму излишне удержанного с начала года НДФЛ, она отражается отдельной суммой с указанием даты возврата. Благодаря этому налоговики теперь увидят, почему с доходов всех работников налог удержан в сумме 35 100 руб., а в бюджет работодатель перечислил всего лишь 11 700 руб. (35 100 руб. – 23 400 руб.). И у них уже не будет вопросов. В карточке расчетов с бюджетом 10.08.2021 будет отражена возвращенная сумма НДФЛ, а 11.08.2021 — сумма налога, удержанная и подлежащая перечислению в бюджет в срок, установленный НК. И по итогу это совпадет с суммой налога, указанной организацией в платежном поручении и поступившей в бюджет
в том числе:
Срок перечисления налога Сумма налога
031

1

0

.

0

8

.

2

0

2

1

032

2

3

4

0

0

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке (100) 1 3 процентов

Код бюджетной классификации (105)

1

8

2

1

0

1

0

2

0

1

0

0

1

1

0

0

0

1

1

0

Показатели Код строки Информация с начала налогового периода
1 2 3
Сумма дохода, начисленная физическим лицам 110

2

7

0

0

0

0

0

.

0

0

Здесь показывается доход, начисленный (зарплата) и выплаченный (другие доходы) физлицам. В нашем примере это зарплата, начисленная работникам с января по сентябрь включительно, — 2 700 000 руб. (30 000 руб. х 9 мес. х 10 чел.)
В том числе:
сумма дохода, начисленная в виде дивидендов 111

0

.

0

0

сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) 112

2

7

0

0

0

0

0

.

0

0

Здесь показывается доход, начисленный (зарплата) и выплаченный (другие доходы) физлицам. В нашем примере это зарплата, начисленная работникам с января по сентябрь включительно, — 2 700 000 руб. (30 000 руб. х 9 мес. х 10 чел.)
сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) 113

0

.

0

0

Количество физических лиц, получивших доход 120

1

0

Сумма вычетов 130

2

7

0

0

0

0

.

Сумма имущественного вычета, равная зарплате работника с января по сентябрь включительно (30 000 руб. х 9 мес.)
Сумма налога исчисленная 140

3

1

5

9

0

0

Сумма НДФЛ, исчисленная по всем работникам с января по сентябрь включительно, — 315 900 руб. ((2 700 000 руб. – 270 000 руб.) х 13%)
в том числе сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов 141

0

Сумма фиксированного авансового платежа 150

0

Сумма налога удержанная 160

3

0

4

2

0

0

Сумма НДФЛ, которую удержали из доходов всех работников с января по август включительно. НДФЛ с сентябрьской зарплаты в поле 160 расчета за 9 месяцев не попадет, поскольку он будет удержан только в октябре. Поэтому удержанный налог будет меньше, чем исчисленный, отраженный в поле 140. При этом сумму удержанного налога не нужно уменьшать на сумму НДФЛ, которую вернули в августе работнику (23 400 руб.). Она показывается отдельно в полях 030, 032 и 190.
В поле 160 нужно отразить налог в сумме 304 200 руб., то есть это:
НДФЛ, который удержали в феврале — июле из зарплаты за январь — июнь у всех работников, включая и того работника, которому предоставили имущественный вычет — 234 000 руб. (39 000 руб. х 6 мес.);
НДФЛ, который удержали в августе и сентябре из июльской и августовской зарплаты всех работников, но уже без налога работника, которому предоставили имущественный вычет. Ведь с июля ему зарплату выплачивают в полной сумме без удержания НДФЛ — 70 200 руб. (35 100 руб. + 35 100 руб.).
В результате разница между полями 160 (304 200 руб.) и 190 (23 400 руб.) должна быть равна сумме НДФЛ, перечисленной в бюджет с января по август включительно, — 280 800 руб. (234 000 руб. + 11 700 руб. + 35 100 руб.). Тогда будет выполняться утвержденное ФНС контрольное соотношениеПисьмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ (п. 2.1)
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом 170

0

Сумма налога, излишне удержанная 180

0

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом 190

2

3

4

0

0

Сумма НДФЛ, которую удержали из доходов всех работников с января по август включительно. НДФЛ с сентябрьской зарплаты в поле 160 расчета за 9 месяцев не попадет, поскольку он будет удержан только в октябре. Поэтому удержанный налог будет меньше, чем исчисленный, отраженный в поле 140. При этом сумму удержанного налога не нужно уменьшать на сумму НДФЛ, которую вернули в августе работнику (23 400 руб.). Она показывается отдельно в полях 030, 032 и 190.
В поле 160 нужно отразить налог в сумме 304 200 руб., то есть это:
НДФЛ, который удержали в феврале — июле из зарплаты за январь — июнь у всех работников, включая и того работника, которому предоставили имущественный вычет — 234 000 руб. (39 000 руб. х 6 мес.);
НДФЛ, который удержали в августе и сентябре из июльской и августовской зарплаты всех работников, но уже без налога работника, которому предоставили имущественный вычет. Ведь с июля ему зарплату выплачивают в полной сумме без удержания НДФЛ — 70 200 руб. (35 100 руб. + 35 100 руб.).
В результате разница между полями 160 (304 200 руб.) и 190 (23 400 руб.) должна быть равна сумме НДФЛ, перечисленной в бюджет с января по август включительно, — 280 800 руб. (234 000 руб. + 11 700 руб. + 35 100 руб.). Тогда будет выполняться утвержденное ФНС контрольное соотношениеПисьмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ (п. 2.1)

* * *

Помните, что инспекция может оштрафовать вас на 500 руб. за каждый расчет 6-НДФЛ с ошибками (недостоверными сведениями). А удержание НДФЛ из доходов работника не в полном размере чревато штрафом 20% от неудержанной суммыстатьи 123, 126.1 НК РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Осталось 5 часов
Налог при АУСН за июнь 2024 г. НДФЛ (ИП) за 1 полугодие 2024 г. Декларация по НДС за 2 квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2024 г. Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2024 г. Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2024 г. Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 г. Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2024 г. Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2024 г. Уведомление об исчисленных суммах налогов… за июль 2024 г.
Осталось 5 дней
Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г. Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г. НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г. НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г. Транспортный налог за 2 квартал 2024 г. ЕСХН за полугодие 2024 г. Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г. Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г. Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г. Календарь на рабочий стол
Нужное
Содержание