Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 октября 2021 г.

Содержание журнала № 21 за 2021 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН ЕСХН ПСН
Н.А. Мартынюк,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
В последнее время за тех, кто привлекает самозанятых по договорам подряда и оказания услуг, всерьез взялись налоговики. Запрашивают пояснения и документы, вызывают в инспекцию, доначисляют взносы и НДФЛ. Поэтому важно, чтобы ничего в ваших отношениях с самозанятыми не напоминало трудовые. Разбираем разные ситуации из вопросов подписчиков.

«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми

Письмо из налоговой о «злоупотреблении правом»: вас в чем-то подозревают?

Пришло письмо из ИФНС о том, что наша организация «находится в зоне риска по злоупотреблению правом при применении труда самозанятых граждан». Что это означает и нужно ли что-то предпринять?

— Налоговики имеют в виду намеренную подмену трудового договора гражданско-правовым. Это не только нарушение ТК РФч. 2 ст. 15 ТК РФ, но и получение необоснованной налоговой выгодыст. 54.1 НК РФ. Ведь, в отличие от выплат зарплаты работникам, выплаты самозанятым не облагаются взносами. Кроме того, с них не нужно удерживать НДФЛ.

Распределение самозанятых по половому признаку

Еще весной ФНС сообщила о внедрении специальной скоринговой системы, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками такой подмены. Анализируются, в частности, периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей, динамика страховых выплат, среднесписочная численность, показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки, персональная история трудоустройства самозанятого, источники и суммы его доходовИнформация ФНС от 23.03.2021; Письмо УФНС по Московской области от 27.07.2020 № 10-17/051757@.

По результатам анализа организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска, о чем инспекция их и информирует.

Видимо, именно такое письмо вам и пришло. Если там не перечислено, какие именно нарушения выявлены, и нет предложения добровольно исправить их и уточнить налоговые обязательства, то оно носит информационный характер и от вас ничего не требуется. Но лучше на всякий случай отправить ответ о том, что нарушений нет, с самозанятыми у вас гражданско-правовые отношения. Нелишним также будет убедиться, что признаки трудовых отношений действительно отсутствуют (см. здесь).

По оставшимся без ответа письмам, в которых прямо указаны обнаруженные признаки нарушений и есть предложение устранить их, налоговые органы «проводят контрольные мероприятия, в том числе совместно с трудовой инспекцией»Информация ФНС от 23.03.2021. Поэтому по каждому из признаков лучше сразу представить налоговой пояснения.

Справка

Если проверяющие докажут, что отношения с самозанятыми на самом деле трудовые, тост. 54.1 НК РФ; п. 7 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53; Письмо ФНС от 27.12.2019 № БС-3-11/11131@; Информация ФНС от 26.11.2019 «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые»:

ИФНС доначислит организации взносы на ОПС, ОМС, ВНиМподп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, НДФЛп. 9 ст. 226 НК РФ, пени по ним и штрафы за неуплату взносов и неисполнение обязанностей налогового агентастатьи 122, 123 НК РФ;

трудовая инспекция оштрафует директора или ИП на сумму от 10 000 до 20 000 руб., организацию — на сумму от 50 000 до 100 000 руб. за каждый переквалифицированный договорч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

Также в связи с началом совместных с ГИТ проверок на предмет привлечения работников под видом самозанятых ФНС сообщила, что КоАП предусматривает приостановку деятельности на срок до 90 сутокст. 3.12 КоАП РФ; Информация ФНС от 26.11.2019 «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые».

Вызов в налоговую для дачи пояснений по работе с самозанятыми: идти или нет?

Из ИФНС пришло уведомление о вызове представителя нашей организации для дачи пояснений по работе с самозанятыми. Обязательно ли идти и к чему готовиться?

— Вызов может обернуться как профилактической беседой вообще, так и беседой по конкретным вопросам о вашей работе с самозанятыми, детали которой стали известны инспекции в результате анализа по выявлению схем (см. здесь).

Несмотря на то что представление пояснений — ваше право, а не обязанностьподп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ, лучше прийти в налоговую. Во-первых, у инспекции есть право вызывать вас по любым вопросам, которые связаны с уплатой налоговподп. 4 п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ; Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (пп. 2.1, 2.2). За уклонение от явки налоговики грозят штрафом от 2000 до 4000 руб.абз. 2 ст. 2.4, ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ; Письма Минфина от 09.04.2010 № 03-02-08/21; ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (п. 2.3). Во-вторых, организациям с признаками нарушений в работе с самозанятыми, которые не дают по ним пояснений, ФНС обещает проведение совместных с ГИТ контрольных мероприятийИнформация ФНС от 23.03.2021.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2023 г.

№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

2021 г.

№ 24
С 2022 года меняется порядок отправки и получения налоговых требованийС общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросыФирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиЛайфхаки по составлению и подаче возражений на акт налоговой проверки
№ 20
Сверка с ИФНС: версия 2021 года
№ 19
Инструкция по снижению налоговых штрафовКакие решения высших судов налоговики учтут в работеПодсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений
№ 17
Плательщики могут сдать электронную отчетность в ИФНС абсолютно бесплатноРасчеты с подотчетниками: актуальные вопросы
№ 16
Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучетаОсобые ситуации при запросах регистров бухучета проверяющимиПри выездной проверке ИФНС запросила регистры бухучета: когда лучше не отказывать
№ 15
Как налогоплательщику применять разъяснения Минфина и ФНСКак предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестреСистема прослеживаемости товаров заработала!
№ 14
Заключаем договор осмотрительно: примеры из практикиПереезд за пределы своего места нахождения: ФНС разъяснила нюансы заполнения заявления № Р13014
№ 13
Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ
№ 12
Готовый план действий при блокировке счетов налоговикамиСданную декларацию ИФНС может аннулировать. Изучаем, почему и что делать дальше
№ 11
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверкиКак учесть и оформить операции со спецодеждой, чтобы защититься от претензий проверяющихМожно ли взыскать с поставщика доначисленные вам по его вине налогиСуд отменил штраф по НК для фирмы? Значит, и штрафа по КоАП для главбуха за то же нарушение быть не должно
№ 10
АО обязали вносить в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере
№ 8
Выбор контрагента: старая осмотрительность на новый ладНовые правила в обосновании налоговой выгоды и возрождение налоговой реконструкции
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 6
Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера
№ 4
Общаемся с налоговой: проверяем их требования на законность, отстаиваем свои интересыОпасное наследство, или Когда долг гендиректора не прекращается его смертью
№ 3
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
№ 1
КБК-2021: что нового
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

НЕ ПРОПУСТИТЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаСпецвыпуск  про отчетность 1/2023 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание