Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 октября 2021 г.

Содержание журнала № 21 за 2021 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН ЕСХН ПСН
Н.А. Мартынюк,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
В последнее время за тех, кто привлекает самозанятых по договорам подряда и оказания услуг, всерьез взялись налоговики. Запрашивают пояснения и документы, вызывают в инспекцию, доначисляют взносы и НДФЛ. Поэтому важно, чтобы ничего в ваших отношениях с самозанятыми не напоминало трудовые. Разбираем разные ситуации из вопросов подписчиков.

«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми

Письмо из налоговой о «злоупотреблении правом»: вас в чем-то подозревают?

Пришло письмо из ИФНС о том, что наша организация «находится в зоне риска по злоупотреблению правом при применении труда самозанятых граждан». Что это означает и нужно ли что-то предпринять?

— Налоговики имеют в виду намеренную подмену трудового договора гражданско-правовым. Это не только нарушение ТК РФч. 2 ст. 15 ТК РФ, но и получение необоснованной налоговой выгодыст. 54.1 НК РФ. Ведь, в отличие от выплат зарплаты работникам, выплаты самозанятым не облагаются взносами. Кроме того, с них не нужно удерживать НДФЛ.

Распределение самозанятых по половому признаку

Еще весной ФНС сообщила о внедрении специальной скоринговой системы, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками такой подмены. Анализируются, в частности, периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей, динамика страховых выплат, среднесписочная численность, показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки, персональная история трудоустройства самозанятого, источники и суммы его доходовИнформация ФНС от 23.03.2021; Письмо УФНС по Московской области от 27.07.2020 № 10-17/051757@.

По результатам анализа организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска, о чем инспекция их и информирует.

Видимо, именно такое письмо вам и пришло. Если там не перечислено, какие именно нарушения выявлены, и нет предложения добровольно исправить их и уточнить налоговые обязательства, то оно носит информационный характер и от вас ничего не требуется. Но лучше на всякий случай отправить ответ о том, что нарушений нет, с самозанятыми у вас гражданско-правовые отношения. Нелишним также будет убедиться, что признаки трудовых отношений действительно отсутствуют (см. здесь).

По оставшимся без ответа письмам, в которых прямо указаны обнаруженные признаки нарушений и есть предложение устранить их, налоговые органы «проводят контрольные мероприятия, в том числе совместно с трудовой инспекцией»Информация ФНС от 23.03.2021. Поэтому по каждому из признаков лучше сразу представить налоговой пояснения.

Справка

Если проверяющие докажут, что отношения с самозанятыми на самом деле трудовые, тост. 54.1 НК РФ; п. 7 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53; Письмо ФНС от 27.12.2019 № БС-3-11/11131@; Информация ФНС от 26.11.2019 «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые»:

ИФНС доначислит организации взносы на ОПС, ОМС, ВНиМподп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ, НДФЛп. 9 ст. 226 НК РФ, пени по ним и штрафы за неуплату взносов и неисполнение обязанностей налогового агентастатьи 122, 123 НК РФ;

трудовая инспекция оштрафует директора или ИП на сумму от 10 000 до 20 000 руб., организацию — на сумму от 50 000 до 100 000 руб. за каждый переквалифицированный договорч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

Также в связи с началом совместных с ГИТ проверок на предмет привлечения работников под видом самозанятых ФНС сообщила, что КоАП предусматривает приостановку деятельности на срок до 90 сутокст. 3.12 КоАП РФ; Информация ФНС от 26.11.2019 «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые».

Вызов в налоговую для дачи пояснений по работе с самозанятыми: идти или нет?

Из ИФНС пришло уведомление о вызове представителя нашей организации для дачи пояснений по работе с самозанятыми. Обязательно ли идти и к чему готовиться?

— Вызов может обернуться как профилактической беседой вообще, так и беседой по конкретным вопросам о вашей работе с самозанятыми, детали которой стали известны инспекции в результате анализа по выявлению схем (см. здесь).

Несмотря на то что представление пояснений — ваше право, а не обязанностьподп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ, лучше прийти в налоговую. Во-первых, у инспекции есть право вызывать вас по любым вопросам, которые связаны с уплатой налоговподп. 4 п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ; Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (пп. 2.1, 2.2). За уклонение от явки налоговики грозят штрафом от 2000 до 4000 руб.абз. 2 ст. 2.4, ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ; Письма Минфина от 09.04.2010 № 03-02-08/21; ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (п. 2.3). Во-вторых, организациям с признаками нарушений в работе с самозанятыми, которые не дают по ним пояснений, ФНС обещает проведение совместных с ГИТ контрольных мероприятийИнформация ФНС от 23.03.2021.

Кстати, в последнее время налоговики вызывают также и самозанятых для дачи пояснений по их работе с организациями и индивидуальными предпринимателями.

Что может привлечь внимание налоговой в отношениях с самозанятыми

Что именно в ГПД с самозанятыми считается признаками трудовых отношений? В свете обострившегося внимания ФНС к тем, кто привлекает самозанятых, хотим проверить свои договоры.

Совет

Убедитесь, что никто из привлекаемых самозанятых не был вашим работником, в том числе по совместительству, в течение 2 лет, предшествующих дате первой выплаты вами ему денегп. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ).

— Сразу скажем, что универсального списка этих признаков нет. Так, по каждому вопросу о переквалификации договора из гражданско-правового в трудовой всегда учитываются индивидуальные обстоятельства, а неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношенийст. 19.1 ТК РФ; пп. 17, 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15.

Попробуйте посмотреть глазами проверяющих на то, как у вас построены и оформлены отношения с самозанятыми. Должно быть очевидно, что они продают вам не свое рабочее время, а конкретный заказанный вами результат своей независимой деятельности.

ФНС недавно назвала характерные черты схем уклонения от взносов и НДФЛ с привлечением работников под видом самозанятыхПисьмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@. Если добавить ранние выводы судов, то получается такой базовый чек-лист по отличительным признакам трудовых отношенийстатьи 15, 56 ТК РФ; пп. 17, 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15; Определение ВС от 16.09.2019 № 75-КГ19-5:

выполнение человеком трудовой функции, то есть постоянное участие в процессе работы;

указание в договоре конкретной профессии, специальности, вида поручаемой работы;

отсутствие сроков начала и окончания выполнения каждого заказа на работы/услуги, сдачи результата;

каждый месяц одинаковые объем работ/услуг и размер оплаты за них либо порядок учета выполненных работ/услуг и их оплаты, аналогичные предусмотренному ТК РФ;

создание для человека условий труда, снабжение его всеми необходимыми материалами, инструментами, оборудованием;

подчинение внутреннему трудовому распорядку — режиму работы (продолжительность рабочего дня, смены, время отдыха) и иным правилам, установленным в организации для штатных работников;

выполнение распоряжений руководства, подчинение определенному должностному лицу, которое руководит работой человека и контролирует ее;

распределение людей, привлеченных в качестве самозанятых, по объектам/маршрутам исходя из производственной необходимости;

регистрация в качестве самозанятого — обязательное условие для заключения с ним договора.

Последние пять обстоятельств, по мнению ФНС, показывают организационную и инфраструктурную зависимость привлеченного человека и отсутствие у него предпринимательской самостоятельности, присущей деятельности настоящих самозанятых.

Недостаточно убрать названные признаки только на бумаге. Проверяющие будут изучать и реально сложившиеся отношения.

Еще несколько моментов, которые нужно учесть, будут разобраны ниже.

Лучше избегать всего, что характерно для трудовых отношений

Возникла идея для экономии на комиссии банка перечислять оплату самозанятым, с которыми наше ООО работает по ГПД, в рамках зарплатного проекта. Возможно ли это?

— Загляните в договор, по которому у вас открыт зарплатный проект: допускается ли его использование для оплаты работ и услуг сторонних физлиц и каковы санкции за нарушение условий? Если ваш план не противоречит условиям договора с банком, то формально вы ничего не нарушите. Обычно есть возможность указывать в назначении платежа не только «зарплата», но и «денежное вознаграждение».

О случаях, в которых гражданско-правовые отношения могут быть признаны трудовыми, и о том, как составить ГПД, чтобы он не напоминал трудовой договор, вы можете также прочитать:

2019, № 12

Однако перечисление денег на зарплатные карты без сопутствующей уплаты НДФЛ в бюджет рано или поздно вызовет вопросы у ИФНС. А открытие самозанятым подрядчикам и исполнителям зарплатных карт наравне с работниками станет сигналом проверить, нет ли тут подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Оцените, стоит ли экономия на банковской комиссии такой проверки и ее возможных последствий.

Добавим, что по этой же причине при взаимодействии с самозанятыми нужно стараться исключить все, что характерно для отношений с работниками, в частности:

обеспечение бесплатными или льготными обедами наравне со штатными работниками;

выплата матпомощи;

добавление в договор условий о материальной ответственности, премиях, бонусах, надбавках, районном коэффициенте;

включение в график отпусков и графики сменности;

упоминание в договоре перерывов на обед и выходных дней;

издание приказов о направлении в командировки;

выдача детских подарков к 1 сентября или Новому году;

упоминание в договоре дисциплинарных взысканий (выговора, предупреждения);

направление на медосмотр;

включение в журналы по охране труда, пожарной безопасности, в журналы инструктажа на рабочем месте;

оформление постоянного пропуска на территорию организации.

С большой долей вероятности проверяющие воспримут это практически как вашу явку с повинной, эти признаки для них — прямое указание на то, что на самом деле с самозанятыми построены не гражданско-правовые, а трудовые отношения.

Справка

Нелишним будет проверять, сохраняет ли самозанятый свой статус:

на дату подписания акта приемки-передачи работ, оказания услуг (это дата начисления взносов со стоимости работ, услуг, если окажется, что физлицо утратило статус самозанятого);

на дату выплаты денег самозанятому (в случае утраты им этого статуса нужно удержать НДФЛ).

Для этого на сайте ФНС есть специальный сервисСпециальный налоговый режим для самозанятых граждан: Налог на профессиональный доход. Другой вариант — запрашивать у самозанятого справку о постановке на налоговый учет в качестве плательщика НПД на определенную датуПисьмо ФНС от 06.02.2020 № СД-4-3/1866@.

Можно ли выдать самозанятому наличные под отчет

Самозанятый выполняет для нашего ООО монтажные и сварочные работы по договору подряда на отдаленном объекте. Когда что-то необходимое заканчивается, удобнее, чтобы он сам это приобретал и нам не приходилось посылать туда сотрудника. В договоре есть пункт о том, что работы выполняются иждивением заказчика в соответствии со ст. 713 ГК, то есть материалы и инструмент — за наш счет. Можем ли мы выдавать самозанятому наличные из кассы под отчет на эти нужды?

— Порядок ведения кассовых операций допускает выдачу наличных под отчет физлицу, с которым заключен гражданско-правовой договорпп. 5, 6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У; Письмо ЦБ от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859. Нужны либо распоряжение директора, либо заявление подотчетника с визой директора. Они служат основанием для оформления РКО и выдачи наличных денег из кассы.

Но в случае с самозанятым все не так просто. Выполнение работ иждивением заказчика на основании ст. 713 ГК предполагает, что заказчик должен передать материалы и инструмент подрядчику, а тот потом отчитается об их использовании.

Если же вы даете подрядчику доверенность на приобретение материалов и инструмента от имени вашей организации и подотчетные деньги на их покупку, то к договору подряда добавляется договор порученияст. 971 ГК РФ. Но по общему правилу посредники не имеют права платить НПДп. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. С момента нарушения этого правила физлицо утрачивает право на спецрежимч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ, а ваша организация, соответственно, — возможность не начислять взносы с оплаты его работ и не удерживать НДФЛ.

Как недавно сообщила ФНС, ежедневно в качестве новых плательщиков НПД регистрируется почти 6 тыс. человек, а всего самозанятых в РФ уже более 3 млн

Как недавно сообщила ФНС, ежедневно в качестве новых плательщиков НПД регистрируется почти 6 тыс. человек, а всего самозанятых в РФ уже более 3 млн

Выдача только денег без доверенности будет по сути авансом за выполнение работ. А значит, на эту сумму подрядчик должен будет выдать вам чек, без которого инспекция может расценить выплату как облагаемую взносами и НДФЛ. Ведь в этом случае при приобретении материалов и инструмента ваш подрядчик будет выступать как обычное физлицо, а не как представитель вашей организации. При этом статус самозанятого подразумевает деятельность не только на свой страх и риск, но и с использованием собственных ресурсовПисьмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@. А условие договора о том, что материалы и инструмент должен предоставить заказчик, само по себе автоматически не означает, что все необходимое для выполнения работы подрядчик приобретает от имени и по поручению заказчика, а не от своего имени и за свой счет.

Ну и наконец вспомним, что выполнение самозанятым работ полностью материалами, инструментами и оборудованием заказчика ФНС относит к признакам подмены трудовых отношений гражданско-правовымиПисьмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@. Поэтому для вас безопаснее:

или самим покупать те материалы и инструмент, необходимость в которых обнаруживается только по мере выполнения работы;

или заранее прикинуть их возможную стоимость и договориться с самозанятым об увеличении на нее суммы его вознаграждения в договоре — тогда не возникнет разногласий о выдаче вам на эту сумму чека.

Можно ли быть единственным заказчиком у самозанятого

Наше ООО работает с самозанятым по договору подряда. Ежемесячно подписываем и оплачиваем акты выполненных работ за истекший месяц, он выдает нам чеки. Налоговая инспекция выяснила, что у этого самозанятого мы — единственный заказчик. На этом основании она признала отношения с ним трудовыми и начислила нам страховые взносы, НДФЛ, пени и штрафы. Как нам это оспорить? Самозанятый готов подтвердить, что не смог найти других заказчиков из-за отсутствия спроса или что ему хватает дохода и другие заказчики не нужны.

— Вы не одиноки. В последнее время организации получают от инспекций запросы пояснений, в которых среди основных признаков трудовых отношений назван такой: выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники дохода либо этот доход в рамках НПД является основным. В одном Постановлении Пленума ВС периодические выплаты такого дохода названы в числе признаков трудовых отношений, но не именно с самозанятыми, а вообще с любыми физлицамип. 17 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15.

Аргументы тут могут быть такими. Закон № 422-ФЗ о самозанятости не запрещает самозанятому работать только с одним контрагентом. Одновременно он не дает организациям ни механизма, ни полномочий выяснять, есть ли у самозанятого еще заказчики. И уж тем более наличие единственного заказчика не является препятствием для применения НПД.

Справка

Типовые налоговые схемы с использованием самозанятых и их признаки ФНС планирует добавить в Концепцию системы планирования выездных проверок и в Общедоступные критерии отбора налогоплательщиков для ВНППриказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@; Письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@.

В вашем случае свою роль, причем, возможно, решающую, сыграла еще и ежемесячная оплата самозанятому. Если это обусловлено объективными причинами, приведите их как аргументы: удобство расчетов либо особенности платежного календаря вашей фирмы. Так, в некоторых организациях все подписанные в течение месяца акты оплачивают в определенное число следующего месяца, что обусловлено графиком денежных поступлений. Главное — не писать в ГПД «в сроки выплаты зарплаты», а устанавливать конкретные даты расчетов.

Ну и конечно, акты выполненных работ должны быть составлены не «за такой-то месяц», а на приемку определенного результата.

Подрядчик перешел на НПД: продолжать работу с ним можно, но придется оправдываться

В прошлом году человек несколько раз выполнял для нас работы по договору подряда. В этом году он зарегистрировался как самозанятый и снова подрядился к нам на несколько заказов. Скоро пришло сообщение от ФНС о нарушениях при работе с самозанятыми, предлагают доплатить с выплат этого года НДФЛ и взносы. Ссылаются на то, что под НПД не подпадают доходы от организаций, которые были работодателями нынешнего самозанятого меньше 2 лет назадп. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Но он ведь раньше работал с нами по ГПД, а не по трудовому договору. Как ответить ИФНС?

— Таких случаев немало, и, видимо, это результат работы аналитической системы ФНС (см. здесь). Она отследила, что в течение последних 2 лет вы сдавали на этого человека справку 2-НДФЛ, сведения СЗВ-М, включали его в РСВ. Но не видит, что у вас с ним был ГПД, а не трудовой договор. Поэтому автоматически направляет вам сообщение.

Достаточно ответить, что работодателем для этого физлица вы в последние 2 года не являлись, а в 2020 г. заключали с ним договоры подряда на выполнение таких-то работ с выплатой вознаграждения по конечному результату. ФНС подтверждает, что привлекать самозанятых, с которыми вы раньше сотрудничали по ГПД как с обычными физлицами, не запрещеноОфициальный сайт ФНС, раздел «Часто задаваемые вопросы», дата обращения: 02.09.2020.

Прием на работу человека, с которым сотрудничали как с самозанятым

Несколько раз заказывали технические переводы с иностранных языков самозанятому по договорам подряда. Теперь хотим принять его в штат на постоянную работу. Нужно ли ждать 2 года с окончания последнего договора?

— Нет, срок 2 года действует только в обратной ситуации: человек сначала был работником, а потом стал самозанятым подрядчикомп. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

Организация вправе сотрудничать с одним и тем же самозанятым сколь угодно долго. Главное, чтобы этот «союз» ничем не походил на трудовые отношения

Организация вправе сотрудничать с одним и тем же самозанятым сколь угодно долго. Главное, чтобы этот «союз» ничем не походил на трудовые отношения

Тем не менее и в вашей ситуации есть определенный риск. ИФНС может заподозрить, что заказами по договорам подряда вы подменяли трудовые отношения на время испытательного срока. Ведь трудовой договор считается заключенным с момента, когда человек фактически приступил к работе. И неважно, что это не было оформлено или было оформлено как-то иначеч. 3, 4 ст. 19.1 ТК РФ. Если ИФНС удастся переквалифицировать договор, это приведет к доначислению взносов и НДФЛ с выплат по договорам подряда, а также к пеням, налоговым и административным штрафам. Этот риск выше, если:

в вашей организации это не единственный такой случай;

работы, которые выполнял самозанятый по договорам подряда, совпадают с его трудовой функцией в качестве работника после приема в штат;

должность, на которую он принят, была вакантной в то время, когда с ним работали как с подрядчиком.

Разумеется, самозанятые не ограничены в праве на трудоустройство на постоянную работу, в том числе и в организациях, с которыми ранее сотрудничали по ГПД. Однако вашей организации нужно учитывать, что у проверяющих могут возникнуть вопросы.

Как долго можно работать с одним и тем же самозанятым

Возможен ли договор с самозанятым на длительный срок, а не на разовые работы/услуги? Как лучше его оформить?

— По разъяснениям ФНС, само по себе длительное сотрудничество самозанятого с заказчиком правомерно, если отсутствуют признаки трудовых отношенийПисьмо ФНС от 01.04.2021 № АБ-4-20/4336@ (п. 3). Можно заключить рамочный договор, а каждую конкретную работу или услугу заказывать у самозанятого заявкой. В ней согласовывать сроки выполнения, конечный результат и стоимость. Такие заявки являются частью договора. К каждой из них нужен акт о приемке конкретного результата (и, конечно, чек на его оплату). Они покажут отсутствие непрерывного характера работы, который присущ трудовым отношениям.

Подавать ли ИФНС документы по самозанятым

В этом году ИФНС стала каждый квартал присылать требование о представлении всех договоров и актов с самозанятыми. Обязаны ли мы давать эти документы, учитывая, что все налоги самозанятые платят за себя сами?

— Все зависит от оснований запроса документов, указанных в требовании. Это может быть:

или в рамках камеральной проверки. По сообщениям наших читателей, обычно документы по самозанятым требуют при проверке РСВ. Инспекция видит по расчетному счету выплаты физлицам по ГПД, не отраженные в РСВ. И хочет убедиться, что у вас есть право не начислять на эти выплаты взносы.

Строго по НК если сведения в РСВ не соответствуют имеющимся у ИФНС данным, то для камералки она вправе запросить только пояснения и их вы должны датьпп. 3, 7 ст. 88 НК РФ. Но как-то давно ВАС при рассмотрении конкретного дела указал, что при наличии несоответствий налоговики вправе требовать еще и первичные документыПостановление Президиума ВАС от 15.03.2012 № 14951/11, и налоговики этим пользуются. Поэтому, если не хотите лишних споров и с документами все в порядке, проще их представить;

или в рамках встречной проверки, то есть когда налоговики проводят проверку самозанятогоп. 1 ст. 93.1 НК РФ. Здесь, по мнению Минфина и ФНС, инспекция сама решает, какие документы ей нужны. Вы обязаны представить все, что она запросилаПисьма Минфина от 09.10.2012 № 03-02-07/1-246; ФНС от 02.08.2018 № ЕД-4-2/14951@;

или вне рамок налоговой проверки — это запрос документов по конкретной сделке с самозанятымп. 2 ст. 93.1 НК РФ. Она должна быть указана в требовании, и документы вы обязаны представить только по ней.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2024 г.

№ 11
Из-за каких ошибок чаще всего отказывают в регистрации юрлицЗапись о «недостоверном» директоре — почему появляется в ЕГРЮЛ и как убрать
№ 10
7 идей директора: что исполнять, а от чего отговоритьIT-компаниям пора подтверждать аккредитациюКак отражать преобразование АО в ООО в учете и отчетности: вопросы и ответыСудьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами
№ 9
Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетамОбособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
№ 8
Новые поводы исключить компанию или ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
№ 7
Налоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРООбзор судебных споров ВС о необоснованной налоговой выгоде
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 5
Об изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиковУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
Налоговые уточненки: взгляд ФНС на пени и штрафыТребование «2 в 1»: как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы вышеНалоговая реконструкция: как менять доначисления по налогамЧас расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
№ 2
Как собрать досье на контрагентаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
Две новые справки по ЕНС: какую информацию содержат и как их получитьОтчет о движении денег на зарубежных счетах: что изменилось

2023 г.

№ 23
Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиковОтражение на ЕНС начислений по декларациямПереход в цифру — наше будущее?
№ 22
3 формата электронного договора для ИФНСПроверка контрагента: вам в помощь наш сервис и реестр ФНССтарая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключениеЧто заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов
№ 21
Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нееДокументы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафаПри досрочном исполнении решения по проверке пени все равно начислят
№ 20
Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организациюСпоры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС
№ 19
Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
№ 17
ФНС дала инспекциям рекомендации по истребованию документов
№ 16
4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизацииДержимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестностьНовые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками
№ 15
Директор сменил фамилию — что делать бухгалтеруКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
№ 14
Инспекции закончили рассылку сообщений об имущественных налогахНалоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частичноСмена юридического адреса ООО — порядок действийТонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
№ 13
Появились свежие контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
№ 11
Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузкиСверка с ИФНС: версия 2023 годаЧто предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
№ 10
Опубликована очередная порция открытых данных об организацияхПравила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
№ 9
Налоговые пени в период моратория на банкротствоТонкости подачи ЕНС-уведомлений и не толькоУголовку за налоговые преступления смягчилиШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогахЧто в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года
Иностранцы с патентом: как работодателю считать НДФЛ
Комиссии по нелегальной занятости: как не попасть на карандаш
Продажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
Возврат товара: документооборот, налоги и бухучет
26 июня 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Антон Дыбов
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание