Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 2/2023 → Уведомление об исчисленных суммах: …
39  читателей оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 января 2023 г.

Содержание журнала № 2 за 2023 г.
НОВОЕ ОСН УСН ЕСХН ПСН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
С 1 января 2023 г. в связи с введением нового порядка уплаты платежей в бюджет у компаний и ИП появилась новая обязанность — подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Как и когда это делать — в нашей статье.

Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС

С 2023 г. компании и ИП рассчитываются с бюджетом через единый налоговый счет (ЕНС), перечисляя на него почти все налоги и взносы общим платежом, а после ИФНС сама списывает средства в счет погашения обязательств. Делать это она будет на основании сумм, указанных в налоговой декларации или расчете, а в случаях, когда налог или взнос уплачивается без декларации или до сдачи декларации или расчета, — на основании специального уведомленияп. 9 ст. 58 НК РФ.

Форма уведомления и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В уведомлении указываются: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, а также код отчетного (налогового) периода вместе с номером месяца (квартала) и год. Образец заполнения уведомления смотрите в , 2023, № 1.

Заполнить и отправить уведомление можно через личный кабинет на сайте ФНСпромостраница ФНС. Всего лишь нужно:

выбрать из перечня обязательства для включения в уведомление;

указать сумму и отчетный период;

подписать уведомление КЭП и отправить.

Разумеется, отправить уведомление можно и через своего оператора, как и всю другую отчетность. А также для МСП сохраняется право отчитаться в бумажном виде — лично или по почте.

Представляется в ИФНС уведомление не позднее 25-го числа месяца уплаты налогов, авансовых платежей, взносов. Но по общим правилам могут быть переносы из-за выходных или праздниковп. 7 ст. 6.1, п. 9 ст. 58 НК РФ.

Если по какому-то платежу срок представления отчетности совпадает (или оказывается более ранним) со сроком подачи уведомления, сведения по этому налогу включать в уведомление не надо.

Что вышесказанное означает на практике, а также что указывать в строке «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» уведомления, смотрите в таблицепромостраница ФНС.

Период, за который подается уведомление Крайний срок подачи уведомления Коды и номера, указываемые в уведомлении Пояснение
НДФЛ
01.01—22.01
23.01—22.02
23.02—22.03
23.03—22.04
23.04—22.05
23.05—22.06
23.06—22.07
23.07—22.08
23.08—22.09
23.09—22.10
23.10—22.11
23.11—22.12
23.12—31.12
25.01.2023
27.02.2023
27.03.2023
25.04.2023
25.05.2023
26.06.2023
25.07.2023
25.08.2023
25.09.2023
25.10.2023
27.11.2023
25.12.2023
29.12.2023
21/01
21/02
21/03
31/01
31/02
31/03
33/01
33/02
33/03
34/01
34/02
34/03
34/04
Подача 6-НДФЛ никак не влияет на необходимость представления уведомлений, так как в этих документах указываются суммы за разные периоды.
К примеру, в 6-НДФЛ за I квартал 2023 г., подаваемом не позднее 25 апреля, в разделе 1 указываются суммы исчисленного и удержанного за период с 01.01 по 22.03 НДФЛ, которые надо перечислить в бюджет по первому, второму и третьему срокам перечисления — не позднее 30.01, 28.02 и 28.03.
В уведомлении, подаваемом не позднее 25 апреля, отражается НДФЛ, удержанный с 23.03 по 22.04. Уплатить его надо не позднее 28.04
НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН Полагаем, что, несмотря на то что ФНС в своих разъяснениях не упоминает НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН, никаких причин считать его исключением нет. Тот факт, что дату перечисления в бюджет налога не изменили, не отменяет общие нормы по уплате НДФЛ единой платежкой и по подаче уведомления
I квартал
II квартал
III квартал
25.04.2023
25.07.2023
25.10.2023
34/01
34/02
34/03
За IV квартал (год) уведомление не представляется, так как срок подачи годовой декларации (02.05.2023) наступает раньше, чем срок уплаты налога (17.07.2023)
Страховые взносы
Январь
Февраль
Апрель
Май
Июль
Август
Октябрь
Ноябрь
27.02.2023
27.03.2023
25.05.2023
26.06.2023
25.08.2023
25.09.2023
27.11.2023
25.12.2023
21/01
21/02
31/01
31/02
33/01
33/02
34/01
34/02
За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не представляются, так как сроки подачи расчета и уведомления совпадают (25.04.2023, 25.07.2023, 25.10.2023 и 25.01.2024)
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги
За 2022 г.
I квартал
II квартал
III квартал
За 2023 г.
27.02.2023
25.04.2023
25.07.2023
25.10.2023
26.02.2024
34/04
34/01
34/02
34/03
34/04
Власти на местах сами решают, вводить или не вводить авансовые платежи по имущественным налогам. Если они не введены, подавать по авансам уведомления не надоп. 6 ст. 362, п. 6 ст. 382, п. 2 ст. 397 НК РФ Нужно или не нужно платить авансовые платежи по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, можно проверить на сайте ФНС
УСН
I квартал
II квартал
III квартал
25.04.2023
25.07.2023
25.10.2023
34/01
34/02
34/03
За IV квартал (год) уведомление не представляется, так как сроки подачи годовой декларации и уведомления совпадают (для организаций — 27.03.2023, 25.03.2024; для ИП — 25.04.2023, 25.04.2024)
ЕСХН
Полугодие 25.07.2023 34/02 За год уведомление не представляется, так как сроки представления годовой декларации и уведомления совпадают (27.03.2023, 25.03.2024)

Справка

Можно заполнить одно уведомление сразу на несколько налогов, то есть заполнять отдельное уведомление на каждый платеж необязательно. К примеру, на УСН (с работниками) в уведомление, подаваемое в апреле 2023 г., можно включить сведения о начисленном налоге при УСН, об имущественных налогах и об удержанном НДФЛ. При этом подавать отдельные уведомления по каждому платежу также не возбраняется — поступайте так, как вам удобнее.

Почему в таблице нет сведений об НДС и налоге на прибыль? Все просто: декларации по этим налогам надо сдавать раньше, чем наступает срок их уплаты, а в случае с НДС при импорте из стран ЕАЭС срок уплаты налога совпадает со сроком представления декларации. То есть к моменту распределения денег с ЕНС в бюджет у налоговиков на руках уже будут сведения о том, в каком размере это делать, а значит, необходимости в подаче уведомления нет.

Смотрите сами: та же декларация по НДС за I квартал 2023 г. подается не позднее 25.04.2023, а платежи по ней надо будет перечислять в бюджет по 1/3 от суммы налога — 28.04.2023, 29.05.2023, 28.06.2023.

Понять, нужно или не нужно уведомление по конкретному платежу, можно так:

сравните срок сдачи отчетности по платежу, который перечисляется в составе ЕНП (узнать, какие платежи входят в ЕНП, а какие нет, можно в , 2023, № 1), и срок его уплаты. Если срок представления отчетности наступает позже срока уплаты — уведомление нужно;

если отчетность совсем не подается — уведомление нужно.

При желании субъекты МСП могут направлять уведомления об исчисленных суммах налогов/взносов по почте

При желании субъекты МСП могут направлять уведомления об исчисленных суммах налогов/взносов по почте

Если ошибетесь в уведомлении — подайте новое, отразив в нем правильные данные. Ошибку в сумме исправьте так: укажите те же КПП, КБК, ОКТМО и период, что и в первом уведомлении, а сумму впишите верную. Остальные ошибки исправьте так: повторите ошибочные данные (КПП, КБК, ОКТМО, период), в сумме укажите «0», а новой строкой отразите верные данные. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в ИФНС.

Важно: непредставление в срок уведомления приведет к наложению штрафа в размере 200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ А в случае непредставления уведомления до срока уплаты платежа — еще и к начислению пеней, так как без уведомления деньги на ЕНС не могут быть распределены по бюджетам, так написано на сайте ФНСИнформация ФНС. Однако в устных разъяснениях специалисты ФНС высказывают мнение, что при наличии на ЕНС положительного сальдо пени начислять не будут.

Также не менее важно сдавать вовремя декларации и расчеты. Если их не представить, то деньги, зачисляемые в бюджет по уведомлениям, налоговики посчитают неуплаченными и вернут их на ЕНС.

* * *

В 2023 г. у вас есть право выбора: перечислять налоги и взносы в бюджет единым налоговым платежом или же уплачивать их обычными платежками, как и в 2022 г. Решив платить по-старому, обязанность подавать уведомления вы с себя снимаете. Поскольку обычная платежка уже содержит все необходимые сведения, в уведомлении необходимости нет. Но если вы хотя бы раз в течение года подадите уведомление, сдавать такое уведомление надо будет постоянно.


Добавить в «Нужное»

Комментарии (5)
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП / ЕНС
Налоговый контроль / Налоговые проверки
ЕНП / ЕНС

2025 г.

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНСШпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНС
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2025 г.

2024 г.

№ 24
Должная осмотрительность: что это такое, зачем и как ее соблюдатьСервисы на сайте ФНС, которые помогут в работеУчредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
№ 23
Налоговые пени и поправки в ЕНП-2025
№ 22
Осмотр помещений от налоговой — когда правомерен, а когда нет?Чистка ЕГРИП от недействующих ИП идет постоянно
№ 21
Камеральные проверки: взгляд изнутриНовые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
№ 20
Как оказаться в реестре МСП?Какой формат МЧД использовать для представления интересов юрлица/ИП в налоговых органахСервис на сайте ФНС, который поможет победить в споре с налоговой инспекцией
№ 19
Дробление бизнеса: как это видят налоговикиЕРРРП: как попасть в реестр производителю радиоэлектроники и какие это дает преимуществаМашиночитаемая доверенность с 1 сентября обязательнаЧто нужно сделать, чтобы вернуться в реестр МСП
№ 18
Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
№ 17
Амнистия при дроблении бизнеса: кому она выгоднаИзменены правила сдачи единой (упрощенной) декларации
№ 16
Без удовлетворения: новый Обзор решений по жалобам от ФНСДля организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБКакой код ОКТМО указывать в налоговой платежкеМиру — мир, или Вся правда о мировом соглашении с налоговиками
№ 15
Компании и ИП на грани банкротства могут попросить помощи у ФНСЧто в сотрудничестве с самозанятыми налоговики считают подозрительным
№ 14
Есть ли шанс отменить взыскание налогов, если ИФНС затянула выездную проверкуКак избежать проблем при сотрудничестве с самозанятымиРабота с самозанятыми: оформляем документы и учитываем расходы
№ 13
ВС РФ: размер облагаемого дохода можно определять по свидетельским показаниямКому теперь направлять заявление об отсрочке/рассрочке по налогам?Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
№ 11
Из-за каких ошибок чаще всего отказывают в регистрации юрлицЗапись о «недостоверном» директоре — почему появляется в ЕГРЮЛ и как убрать
№ 10
7 идей директора: что исполнять, а от чего отговоритьIT-компаниям пора подтверждать аккредитациюКак отражать преобразование АО в ООО в учете и отчетности: вопросы и ответыСудьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами
№ 9
Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетамОбособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
№ 8
Новые поводы исключить компанию или ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
№ 7
Налоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРООбзор судебных споров ВС о необоснованной налоговой выгоде
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 5
Об изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиковУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
Налоговые уточненки: взгляд ФНС на пени и штрафыТребование «2 в 1»: как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы вышеНалоговая реконструкция: как менять доначисления по налогамЧас расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
№ 2
Как собрать досье на контрагентаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
Две новые справки по ЕНС: какую информацию содержат и как их получитьОтчет о движении денег на зарубежных счетах: что изменилось

2023 г.

№ 23
Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиковОтражение на ЕНС начислений по декларациямПереход в цифру — наше будущее?
№ 22
3 формата электронного договора для ИФНСПроверка контрагента: вам в помощь наш сервис и реестр ФНССтарая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключениеЧто заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов
№ 21
Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нееДокументы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафаПри досрочном исполнении решения по проверке пени все равно начислят
№ 20
Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организациюСпоры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС
№ 19
Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
№ 17
ФНС дала инспекциям рекомендации по истребованию документов
№ 16
4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизацииДержимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестностьНовые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками
№ 15
Директор сменил фамилию — что делать бухгалтеруКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
№ 14
Инспекции закончили рассылку сообщений об имущественных налогахНалоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частичноСмена юридического адреса ООО — порядок действийТонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
№ 13
Появились свежие контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
№ 11
Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузкиСверка с ИФНС: версия 2023 годаЧто предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
№ 10
Опубликована очередная порция открытых данных об организацияхПравила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
№ 9
Налоговые пени в период моратория на банкротствоТонкости подачи ЕНС-уведомлений и не толькоУголовку за налоговые преступления смягчилиШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогахЧто в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года
Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное