Советы лично для вас

№ 366. Если хотите удлинить свои новогодние каникулы без денежных потерь — берите отпуск до нового года, а не после него. Ведь из-за того что в январе меньше всего рабочих дней, при фиксированном окладе вы можете потерять в деньгах.

№ 367. Если вы меняете работу в течение года и хотите получать детский вычет по НДФЛ на новом месте, то возьмите у прежнего работодателя справку по форме 2-НДФЛ за текущий год. Без нее новый работодатель откажется предоставлять вам вычет. Правда, если доход с начала года превысил 350 000 руб. у прежнего работодателя, то и вычет вам уже не положен.

№ 368. Если вы хотите заявить имущественный вычет в связи с покупкой в 2016 г. жилья, подать декларацию за 2016 г. можно и во второй половине 2017 г., и в 2018 г., и в 2019 г. Обязательный срок подачи НДФЛ-декларации (не позднее 30 апреля следующего года) распространяется только на тех, кто должен задекларировать доходы, с которых не был удержан налогп. 1 ст. 229 НК РФ.

№ 369. Если вы претендуете на какой-либо НДФЛ-вычет и возврат излишне уплаченного налога, то при заполнении декларации 3-НДФЛ укажите в ней все ваши доходы за год. Если же вы хотите задекларировать доход, с которого не удержан налог, то другие доходы указывать не обязательноПисьмо ФНС от 06.08.2012 № ЕД-3-3/2761@.

№ 370. Если у вас оклад, то для увеличения общей суммы «отпускные + зарплата» можно поиграть временем ухода в отпуск (если вы можете его выбирать). При этом учтите, что выгоднее:

• оформлять отпуск в те месяцы, в которых наибольшее количество рабочих дней. Ведь в таких месяцах дни работы будут стоить дешевле, чем в коротких. И их выгоднее заменить на дни отпуска;
• при прочих равных — брать отпуск в «послепремиальные» месяцы. В таком случае эти премии будут учтены в расчете отпускных и их сумма будет больше.

№ 371. Если у вас есть право и на имущественный вычет (в связи с покупкой жилья), и на социальный (лечение или обучение), то сначала нужно использовать социальный вычет. Ведь он не переносится на следующий год. А остаток по имущественному вычету можно переносить до полного погашенияп. 3 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@. Поэтому, даже если вы получаете все вычеты у работодателя, попросите его сначала учитывать социальные вычеты, а имущественный предоставить потом.

№ 372. Чтобы ускорить получение НДФЛ-вычета, помимо копий документов, подтверждающих ваши расходы, приложите к декларации копии справок 2-НДФЛ от работодателей. Такой обязанности в Налоговом кодексе нет, но именно так рекомендуют поступать проверяющиеПисьмо Минфина от 20.07.2012 № 03-04-05/7-892.

№ 373. Имущественный вычет, связанный с приобретением квартиры, возможен, даже если она уже продана. Налоговый кодекс каких-либо ограничений на сей счет не содержит. Так что можете смело подавать декларацию и требовать возврата НДФЛ.

№ 374. Если в течение 2 лет работник-северянин не использует право на компенсацию проезда в отпуск, то она сгорит. Заметим, что для выплаты компенсации необходимо выехать для использования отпуска за пределы Севераст. 325 ТК РФ.

№ 375. Если доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ, то в связи с такой продажей налоговую декларацию подавать не надо. К примеру, не нужно подавать декларацию в связи с продажей квартиры, если она была в вашей собственности более 3 лет (при этом право собственности получено до 2016 г.)Письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-19-11/53.

№ 376. Если вы вложились в долевое строительство с целью покупки квартиры, учтите, что имущественный вычет можно заявлять только начиная с декларации за год, в котором подписан акт приема-передачи построенной квартиры. По строящейся квартире вычет не дадут: ни на сумму уплаченных банку процентов, ни на оплаченную стоимость квартиры. А вот получения права собственности дожидаться не обязательноПисьмо Минфина от 07.04.2014 № 03-04-05/15495.

№ 377. Имущественный вычет можно получить и по квартире, купленной более 3 лет назадПисьмо ФНС от 23.06.2010 № ШС-20-3/885. Однако есть общий срок обращения за возвратом излишне уплаченного налога: он равен 3 годам. Поэтому в 2017 г. вы можете подать декларации по НДФЛ за 2016, 2015 и 2014 гг. Если ваших доходов за 2014—2016 гг. не хватит для того, чтобы выбрать весь вычет, вы можете продолжать получать его за 2017-й и последующие годы.

№ 378. Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ удобно заполнять непосредственно в личном кабинете физического лица на сайте ФНС. Причем в качестве электронных копий документов, подтверждающих доходы и вычеты, можно загрузить их фотографии с обычного телефона. Главное — чтобы фото были четкими и имели подходящее разрешение.

№ 379. По полученной в наследство недвижимости нужно платить налог на землю и/или налог на имущество с даты смерти наследодателя (с даты открытия наследства)Письмо ФНС от 21.02.2014 № БС-4-11/3179. Причем даже в том случае, когда свидетельство о собственности на землю/квартиру или иную недвижимость получено позже. А вот транспортный налог по полученному в наследство автомобилю надо платить только с даты его государственной перерегистрации на свое имястатьи 357, 358 НК РФ.

№ 380. Чтобы не пришлось судиться с налоговиками, предпринимателю на ОСН лучше определять доходы и расходы по оплате, поскольку на этом давно настаивает МинфинПисьмо Минфина от 16.07.2013 № 03-04-05/27723. Но если перспектива судебных разбирательств вас не пугает, то доходы и расходы в целях НДФЛ можете признавать по методу начисления (независимо от оплаты). В этом случае шансы на победу в суде очень высокиПостановления Президиума ВАС от 08.10.2013 № 3920/13; АС ВВО от 05.05.2016 № Ф01-1352/2016.

№ 381. Если у ИП на общем режиме нет документов, подтверждающих расходы, но затраты намного больше 20% от доходов (профессиональный вычет в фиксированном размере), то все равно можно указать их в декларации. Запросить первичку при проведении камеральной проверки налоговики не могут, хотя они вправе попросить у декларанта пояснения. А если отсутствие первички выявит выездная проверка, то налоги вам должны будут определить расчетным путемПисьмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-07/21306; п. 12 Обзора судебной практики по применению гл. 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС 21.10.2015.

№ 382. Не спешите выбрасывать первичку, снявшись с учета в качестве ИП. Хранить первичные учетные документы и регистры налогового учета предписывается в течение 4 лет. То есть если вы прекратили деятельность в 2016 г., в начале 2020 г. все документы можно выбросить за ненадобностью. Проверять ваш бизнес налоговики уже не будутподп. 8 п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 89 НК РФ; Письмо Минфина от 11.05.2012 № 03-02-08/45.

№ 383. Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости (квартиры, комнаты, земельного участка и т. д.) можно:

• в территориальном органе Росреестра или МФЦ, подав туда заявление;
• на сайте Росреестра → Электронные услуги и сервисы → Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online);
• на портале услуг «Публичная кадастровая карта» Росреестра.

№ 384. Храните документы, подтверждающие как открытие банковского вклада, так и его пополнение. Это поможет вернуть деньги, если банк окажется недобросовестным. У вас должен быть договор (если он заключался), а также документы, свидетельствующие о внесении денег на вклад. Учтите, что сам по себе договор подтверждает факт внесения денег только в том случае, если на это в нем прямо указаноИнформация ЦБ от 24.05.2016.

№ 385. Открывая банковский вклад с высокой ставкой, помните, что банк может удержать НДФЛ из суммы процентов, которая превышает необлагаемый процентный лимит. Сейчас он составляет 15% (ставка ЦБ 10% + 5 процентных пунктов)пп. 1, 2, 4 ст. 214.2 НК РФ. Ставка НДФЛ — 35% (для налоговых резидентов РФ).

По валютным банковским вкладам по-прежнему облагаются НДФЛ проценты, превышающие рассчитанные по ставке 9% годовых.

№ 386. При планировании заграничной поездки проверьте, числятся ли за вами долги по исполнительным производствам. Сделать это можно через сайт Федеральной службы судебных приставов → Узнай о своих долгах. Чем раньше до намеченной поездки вы выясните, что на вас висит долг, тем больше у вас будет времени погасить его. Таким образом, вы сможете избежать отказа в выезде за рубеж.

№ 387. Новоиспеченному бизнесмену, выбравшему ОСН, нужно подать декларацию по форме 4-НДФЛ в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходовп. 7 ст. 227 НК РФ. Доход в декларации укажите за вычетом предполагаемых расходов (то есть с учетом профессионального вычетаПисьмо ФНС от 26.01.2016 № БС-3-11/211@). В последующие годы сдавайте 4-НДФЛ, только если доход у вас увеличится либо уменьшится более чем на 50%.

№ 388. Если на момент поступления в вуз ребенку еще не исполнилось 18 лет, то выплата ему пенсии по случаю потери кормильца не может быть приостановлена. Если же к этому моменту ему уже есть 18 лет, то ПФР приостановит выплату пенсии по окончании им школы до представления справки из вуза о зачислении на обучение по очной форме.

№ 389. Получив уведомление о необходимости сдать декларацию в связи с продажей имущества, проверьте, сколько лет прошло с года продажи. Если год получения дохода уже не может быть охвачен выездной проверкой, подавать декларацию не стоит. Ведь, например, в 2017 г. налоговики уже не могут проверить 2013 г. Сдав декларацию за этот год, вы сами дадите им козыри в руки: днем выявления недоимки в виде исчисленной вами суммы НДФЛ будет считаться день, следующий за днем подачи декларациип. 50 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. В трехмесячный срок после этого вам направят требование об уплате НДФЛ и пени за все годы.

№ 390. Если вы хотите положить деньги на банковский депозит, соблюдайте два основных правила:

• размещайте средства именно во вклад и только в том банке, который входит в систему страхования вкладов;
• по окончании срока вклада общая сумма вместе с начисленными процентами не должна превышать 1 млн 400 тыс. руб. Ведь именно эта сумма застрахована государствомч. 2 ст. 11 Закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ.

Перечень банков, входящих в систему страхования вкладов, можно найти на сайте Агентства по страхованию вкладов (АСВ).

№ 391. У предпринимателя, применяющего ОСН, при списании кредиторской задолженности (независимо от причины ее образования) в связи с истечением срока исковой давности облагаемого НДФЛ дохода не возникает, поскольку нет экономической выгоды. Ведь если это был не востребованный покупателем аванс, то он уже был учтен в доходах в момент его получения. А НДС с суммы аванса был исчислен и уплачен в бюджет. Если же это были приобретенные, но не оплаченные товары, то при их продаже предприниматель не учитывал в расходах их покупную стоимость и уплатил НДФЛ со всей суммы, полученной от реализациип. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 221, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.

№ 392. Если вы хотите продать автомобиль, то делайте это с оформлением договора купли-продажи и снятием его с регистрационного учета, а не по генеральной доверенности. Ведь в последнем случае вы будете продолжать числиться его собственником и должны будете платить транспортный налогст. 357 НК РФ. Если вы уже «продали» авто по генеральной доверенности, то можете снять машину с учета в связи с утилизацией. А если покупатель потом объявится, то авто можно будет восстановитьп. 13 Правил, утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001; Решение ВС от 06.03.2014 № АКПИ13-1251; пп. 15, 17.1, 65 Административного регламента, утв. Приказом МВД от 07.08.2013 № 605.

№ 393. Если вы делаете покупки в магазине, который уже оборудован онлайн-ККТ, и хотите получать чеки на электронную почту или телефон, скачайте мобильное приложение ФНС России «Проверка кассового чека». Оно доступно пользователям App Store и Google Play. Тогда вам не надо будет каждый раз диктовать продавцу адрес электронной почты и номер телефона. Приложение сформирует уникальный QR-код, который можно дать продавцу для считывания прямо с вашего телефона. И вам автоматически отправят электронный чек.

№ 394. При продаже квартиры несколькими собственниками лучше каждому заключить с покупателем отдельный договор. Тогда фиксированный вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб. будет полагаться каждому собственнику (если продажа облагается налогом)Письмо ФНС от 22.04.2015 № БС-4-11/6911@. Если же квартира продается как единый объект, то вычет в 1 млн руб. распределяется пропорционально доле, принадлежащей каждому собственникуАпелляционные определения Пермского крайсуда от 17.02.2016 № 33-2264/2016; Санкт-Петербургского горсуда от 28.09.2015 № 33а-16111/2015.

№ 395. Регистрация в качестве безработного возможна только при личном обращении в службу занятости. Ведь вам необходимо предъявить оригиналы всех документов, необходимых для регистрациип. 2 ст. 3 Закона от 19.04.91 № 1032-1. Кроме того, если вы не придете в центр занятости без уважительных причин в течение 10 дней со дня постановки на учет, то вам откажут в признании вас безработнымподп. «в» п. 9 Правил регистрации безработных граждан, утв. Постановлением Правительства от 07.09.2012 № 891.

№ 396. По общему правилу сделки между гражданами могут заключаться устно. Но если сумма сделки превышает 10 000 руб., то оформите ее письменноподп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ. Например, договор дарения поможет вам подтвердить срок владения имуществом при его продаже. С этой же целью можно оформить свидетельство о праве на наследство в виде ценных личных вещей покойного, даже если вы — единственный наследник и ваших прав никто не оспаривает. Если когда-нибудь вы решите эти вещи продать, документ поможет вам избежать возможных налоговых проблем.

№ 397. Безработным пенсия по старости может быть назначена досрочно. Ее назначение может быть предложено органами службы занятости при отсутствии возможности трудоустройства женщинам, не достигшим 55 лет, мужчинам — 60 лет, имеющим страховой стаж не менее 20 лет и 25 лет соответственно, а также при наличии минимального пенсионного коэффициента. При этом они должны быть уволены в связи с ликвидацией организации (прекращением деятельности предпринимателем) или сокращением численности или штата работников. Досрочный выход на пенсию могут предложить не ранее чем за 2 года до наступления 55 лет у женщин и 60 лет у мужчинпп. 1, 2 ст. 32 Закона от 19.04.91 № 1032-1; ст. 8, ч. 3 ст. 35 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

№ 398. Зарегистрироваться в качестве безработного можно и без справки о среднем заработке. Орган занятости не вправе отказать гражданам в признании их безработными только потому, что они не представили справку о среднем заработке за последние 3 месяца по последнему месту работып. 3 ст. 3 Закона от 19.04.91 № 1032-1; п. 1 резолютивной части Постановления КС от 06.10.2015 № 24-П. Такая справка для содействия в подборе подходящей работы и назначения пособия по безработице или стипендии не требуется.

№ 399. Пенсионер вправе сам представить в орган ПФР, выплачивающий ему пенсию, заявление о прекращении работы. Тогда пенсия с учетом индексации будет выплачиваться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявленияч. 5, 7 ст. 26.1 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Заявление можно подать также и в МФЦ. Представьте документы, подтверждающие прекращение работы (например, трудовую книжку с записью об увольнении)ч. 1, 2 ст. 7 Закона от 29.12.2015 № 385-ФЗ.

№ 400. Если при покупке через Интернет вам письменно не предоставили информацию о порядке возврата товара, то его можно вернуть в течение 3 месяцев со дня вручения. Такая информация должна включать:

• адрес продавца и режим его работы;
• срок возврата товара;
• предупреждение о сохранении товарного вида, потребительских свойств и документов о покупке;
• срок и порядок возврата денег покупателю.

А если все эти сведения вам предоставили, то вернуть товар можно только в течение 7 календарных днейп. 4 ст. 26.1 Закона от 07.02.92 № 2300-1; п. 32 Правил, утв. Постановлением Правительства от 27.09.2007 № 612.