СПРАШИВАЛИ — ОТВЕЧАЕМ ОСН УСН ЕСХН

ЕЛИНА Людмила Александровна, заместитель главного редактора, ведущий эксперт

Как применять НДС-льготы по общепиту? Особенно если есть операции, не укладывающиеся в основную деятельность? Придется ли медицинской организации начислять НДС при продаже автомобиля? Совместимы ли правила НДС-учета с УСН-учетом у упрощенцев? Имеет ли значение для определения ставки НДС, проданы продукты в розницу или оптом? Как заполнять графы 10—11 УПД по непрослеживаемым импортным товарам? Ответы — в нашей статье.

НДС-вопросы по льготам и не только

Особенности НДС в общепите при прочих операциях

Ресторан в 2025 г. подпадает под льготу по освобождению от НДС. Параллельно иногда ресторан оказывает маркетинговые услуги поставщикам. К примеру, по сбору информации о динамике продаж определенных товаров. Можно к таким неосновным услугам применить НДС-освобождение?

— «Общепитное» НДС-освобождение распространяется не на всю деятельность ресторана (иного заведения общепита), а лишь на определенные услугип. 3 ст. 149 НК РФ:

•на услуги общественного питания через объекты общепита;

•на услуги общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

По общему правилу для определения, признается ваша деятельность услугами общепита для целей применения освобождения от НДС или нет, надо ориентироваться на ГОСТ 31985-2013 и ГОСТ 30389-2013Письма Минфина от 14.04.2025 № 03-07-07/36771, от 19.11.2024 № 03-07-15/114909, от 03.10.2024 № 03-07-07/95723. Ваши неосновные услуги к общепиту не относятся. Поэтому доходы от них надо облагать НДС. Следовательно, придется вести раздельный НДС-учет: как доходов, так и вычетов.

Медицинская организация: что с НДС при продаже своего авто

У нас стоматология на ОСН с медицинской льготой по НДС. Планируем купить автомобиль (обычный, не спецтранспорт). Будет ли у нас НДС при его дальнейшей продаже? И будет ли иметь значение при начислении НДС, сколько времени мы будем владеть таким автомобилем: 3 года или меньше?

— Вероятно, будет. Ведь даже если какие-то медицинские услуги, оказываемые плательщиком НДС, не подлежат обложению НДС, это не означает, что организация вообще освобождается от уплаты НДС со всех своих операций.

Если у вас нет освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ и у вас будут облагаемые НДС операции (наряду с необлагаемыми), то вам нужно будет вести раздельный учетп. 4 ст. 149, подп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ.