Вебинар 19 декабря
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 декабря 2018 г.

Содержание журнала № 24 за 2018 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Когда в организации работают иностранцы и сотрудники, часто выезжающие в загранкомандировки, бывает, что их окончательный статус (резидент/нерезидент) можно определить только ближе к концу года. Если работник стал резидентом, то приходится пересчитывать НДФЛ с начала года по ставке 13% вместо 30%. Возвращать ли работникам излишне удержанный налог? Как показать результаты перерасчетов в НДФЛ-отчетности? Подавать ли уточненные расчеты 6-НДФЛ?

Работник стал резидентом: заполняем 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Порядок действий бухгалтера по расчету НДФЛ с доходов работника будет такой.

Шаг 1. До тех пор пока работник является нерезидентом, со всех его доходов надо удерживать НДФЛ по ставке 30% и вычеты на детей не предоставлятьпп. 2—4 ст. 210 НК РФ.

Определять статус (резидент/нерезидент) нужно на каждую дату выплаты дохода работнику. Например, для зарплаты — это последний день месяца, за который она начисленап. 2 ст. 223 НК РФ. То есть каждый раз от этой даты, отсчитывая назад 12 месяцев, нужно считать количество дней нахождения на территории РФп. 2 ст. 207 НК РФ; Письма Минфина от 23.05.2018 № 03-04-06/34676, от 20.01.2017 № 03-15-06/2335; ФНС от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086.

Справка

Резидентом РФ работник становится, если он пробыл на территории нашей страны 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот 12-ме­сячный период может начаться в одном календарном году, а закончиться — в другомп. 2 ст. 207 НК РФ; Письма Минфина от 23.05.2018 № 03-04-06/34676, от 20.01.2017 № 03-15-06/2335; ФНС от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086.

В срок нахождения на территории РФ включаютсяПисьмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-05/8334:

день приезда в Россию и день отъезда из нее;

дни нахождения за границей для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Эти 183 дня могут складываться из нескольких отрезков времени, которые суммируютсяПисьмо ФНС от 19.12.2014 № ОА-4-17/26338.

Шаг 2. С месяца, в котором работник стал резидентом, удерживайте НДФЛ по ставке 13% и предоставляйте вычеты на детей. Для этого попросите работника написать заявление о предоставлении стандартного вычета и принести вам копии свидетельств о рождении детейподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Однако, если работник в текущем году еще не пробыл в РФ 183 календарных дня, НДФЛ с начала года не пересчитывайте. По мнению Минфина и ФНС, пересчитывать налог по другой ставке нужно только в том месяце, в котором будет понятно, что до конца текущего календарного года статус работника уже не изменитсяПисьмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12086.

Кстати, налоговики не видят ничего странного в том, что в течение какого-то периода календарного года часть доходов облагается по ставке 30%, а часть — по ставке 13%. В этом случае доходы такого сотрудника в расчете 6-НДФЛ, к примеру за полугодие или за 9 месяцев, в разделе 1 попадут в два блока строк 010—050 — и по ставке 13%, и по ставке 30%. Это нам подтвердил специалист ФНС России. И его разъяснение размещено на нашем сайтесайт издательства «Главная книга».

Как только работник станет резидентом, НДФЛ по нему надо пересчитать с начала года уже с учетом детского вычета, если сотрудник имеет на вычет право

Как только работник станет резидентом, НДФЛ по нему надо пересчитать с начала года уже с учетом детского вычета, если сотрудник имеет на вычет право

Шаг 3. В том месяце календарного года, в котором статус работника уже измениться не может, пересчитайте НДФЛ по ставке 13% вместо 30% со всех доходов, полученных с начала года с учетом предоставленных детских вычетов.

Шаг 4. Образовавшуюся в результате перерасчета сумму излишне удержанного НДФЛ вы не можете вернуть работнику. Таким возвратом занимается только налоговая инспекцияп. 1.1 ст. 231 НК РФ.

НДФЛ, удержанный и перечисленный по ставке 30%, вы можете только зачесть в счет уплаты налога, исчисленного по ставке 13%, именно по этому работникуПисьма Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12086; ФНС от 26.11.2015 № ОА-3-17/4483@. Такой зачет вы делаете до того месяца включительно, в котором излишне удержанный налог перекроется налогом исчисленным (разумеется, нарастающим итогом с начала года).

В рассматриваемом случае у вас нет обязанности сообщать работнику о сумме излишне удержанного налога, а следовательно, нет и сроков, когда это надо сделать. Но сам работник вряд ли узнает о сумме переплаты и возможности ее вернуть из бюджета через ИФНС. Поэтому после перерасчета налога вы можете сообщить работнику в произвольной форме о сумме переплаты и о том, что будете засчитывать ее в счет удержания будущего НДФЛ по ставке 13%. При этом требовать от работника писать вам заявление на этот зачет не нужно.

До тех пор пока есть долг бюджета перед работником, вы выдаете ему на руки (перечисляете на карту) всю начисленную сумму дохода (например, зарплату). То есть не удерживаете из нее 13%-й налог.

А вот НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов других работников, необходимо перечислить в бюджет в полной сумме.

Шаг 5. Если по итогам года после окончательного расчета и зачета декабрьского НДФЛ все-таки останется сумма излишне удержанного налога, за ее возвратом работнику придется обращаться в ИФНС, в которой он состоит на учете по месту жительства (месту пребывания)п. 1.1 ст. 231 НК РФ.

Справка

Чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ, работнику по окончании года придется подать в свою инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 г. по новой форме и приложить к ней комплект документовп. 1.1 ст. 231 НК РФ; Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@:

справку 2-НДФЛ, выданную работодателем;

документы, подтверждающие статус резидента РФ (например, копию загранпаспорта россиянина или паспорт иностранного гражданина с отметками о въезде в РФ и выезде из РФ).

Шаг 6. В представляемой в ИФНС отчетности за 2018 г. — расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ все суммы отражаются с учетом перерасчета и переплаты. Как это сделать, покажем на примере.

Пример. Заполнение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене статуса работника с нерезидента на резидента

Условие. У работника облагаемый НДФЛ доход составляет 50 000 руб. в месяц. У него двое детей в возрасте 7 и 12 лет. Его работа связана с частыми командировками за границу.

На начало 2018 г. он был нерезидентом. С января по сентябрь включительно из его доходов ежемесячно удерживали НДФЛ по ставке 30% в размере 15 000 руб. (50 000 руб. x 30%). Общая сумма удержанного налога с начала года — 135 000 руб. (15 000 руб. x 9 мес.).

В октябре работник стал резидентом РФ и принес заявление о предоставлении вычетов на детей и копии свидетельств о рождении.

Решение. Действия бухгалтера будут такие.

Этап 1. Пересчет налога и его зачет.

В октябре пересчитываем налог с января по сентябрь по ставке 13% с предоставлением вычетов на двоих детей в размере 2800 руб. (по 1400 руб. на каждого ребенка). Причем детские вычеты предоставляются только с января по июль включительно, поскольку за этот период доход не превысил 350 000 руб. (50 000 руб. х 7 мес.). А с августа детские вычеты работнику уже не положены.

НДФЛ с января по сентябрь, исчисленный по ставке 13%, — 55 952 руб. ((50 000 руб. – 2800 руб.) x 13% х 7 мес. + (50 000 руб. x 13% х 2 мес.)).

Излишне удержан налог в сумме 79 048 руб. (135 000 руб. – 55 952 руб.).

Сумма НДФЛ за октябрь составила 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).

Начиная с октября по декабрь включительно из доходов работника не нужно удерживать НДФЛ. Ему надо выплачивать всю зарплату — 50 000 руб. А ежемесячно исчисленный налог зачитывать в счет имеющейся переплаты.

После зачета налога за 3 последних месяца по итогам 2018 г. все равно остается излишне удержанный НДФЛ в размере 59 548 руб. (79 048 руб. – (6500 руб. х 3 мес.)). Эту сумму работник может вернуть только через ИФНС по месту жительства.

Этап 2. Заполнение 2-НДФЛ.

Сведения о доходах физлиц и суммах налога за 2018 г. нужно подавать в ИФНС по новой форме 2-НДФЛпп. 1.1, 4 Приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. По итогам 2018 г. справки нужно представить в ИФНС не позднее 01.04.2019. Сразу скажем, что раз по состоянию на 31.12.2018 окончательный статус работника — резидент, то в поле «Статус налогоплательщика» надо указатьп. 3.5 Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (далее — Порядок); Письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46690 цифру 1.

А теперь приведем фрагмент справки 2-НДФЛ за 2018 г. по этому работнику.

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Ставка налога 1 3 Поскольку при изменении статуса с нерезидента на резидента ставка НДФЛ меняется и все доходы, полученные в 2018 г., облагаются по единой ставке, то в этом поле надо указать 13%. Несколько разделов 2 по разным ставкам по этому работнику заполнять не нужноп. 1.19 Порядка

Общая сумма дохода

6

0

0

0

0

0

.

0

0

Помесячная разбивка общей суммы дохода за год теперь отражается в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Общую сумму дохода не нужно уменьшать на вычеты, указанные в разделе 3 и в приложениипп. 4.3, 6.1—6.11 Порядка
Сумма фиксированных авансовых платежей

0

Налоговая база

5

8

0

4

0

0

.

0

0

В поле «Налоговая база» указывается доход за минусом вычетов, указанных в разделе 3 и в приложениип. 4.4 Порядка. В разделе 3 вычеты нужно показать в разбивке на каждого ребенка, поскольку на каждого из них свой код вычета — 126 на первого и 127 на второго. Так что по каждому коду надо указать вычет в размере 9800 руб. (1400 руб. х 7 мес.)приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; пп. 5.1—5.4 Порядка. Налогооблагаемый доход за минусом детских вычетов составил 580 400 руб. (600 000 руб. – 9800 руб. – 9800 руб.)
Сумма налога перечисленная

1

3

5

0

0

0

В этом поле нужно указать сумму НДФЛ, которую вы удержали из доходов работника и перечислили в бюджет за 2018 г. В нашем примере это налог по ставке 30% — 135 000 руб.пп. 4.6, 4.8 Порядка
Сумма налога исчисленная

7

5

4

5

2

Здесь надо указать сумму НДФЛ, исчисленную за год по ставке 13%, — 75 452 руб. (580 400 руб. х 13%)п. 4.5 Порядка
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

5

9

5

4

8

Здесь надо указать сумму переплаты по НДФЛ, которую вы так и не зачли в счет уплаты налога по ставке 13%. А именно разницу между удержанным и исчисленным налогом. В нашем примере это 59 548 руб. (135 000 руб. – 75 452 руб.). За возвратом этой суммы работник и пойдет в свою налоговую инспецию
Сумма налога удержанная

1

3

5

0

0

0

В этом поле нужно указать сумму НДФЛ, которую вы удержали из доходов работника и перечислили в бюджет за 2018 г. В нашем примере это налог по ставке 30% — 135 000 руб.пп. 4.6, 4.8 Порядка
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

0

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета

1

2

6

В поле «Налоговая база» указывается доход за минусом вычетов, указанных в разделе 3 и в приложениип. 4.4 Порядка. В разделе 3 вычеты нужно показать в разбивке на каждого ребенка, поскольку на каждого из них свой код вычета — 126 на первого и 127 на второго. Так что по каждому коду надо указать вычет в размере 9800 руб. (1400 руб. х 7 мес.)приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; пп. 5.1—5.4 Порядка. Налогооблагаемый доход за минусом детских вычетов составил 580 400 руб. (600 000 руб. – 9800 руб. – 9800 руб.)

9

8

0

0

.

0

0

В поле «Налоговая база» указывается доход за минусом вычетов, указанных в разделе 3 и в приложениип. 4.4 Порядка. В разделе 3 вычеты нужно показать в разбивке на каждого ребенка, поскольку на каждого из них свой код вычета — 126 на первого и 127 на второго. Так что по каждому коду надо указать вычет в размере 9800 руб. (1400 руб. х 7 мес.)приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; пп. 5.1—5.4 Порядка. Налогооблагаемый доход за минусом детских вычетов составил 580 400 руб. (600 000 руб. – 9800 руб. – 9800 руб.)

1

2

7

В поле «Налоговая база» указывается доход за минусом вычетов, указанных в разделе 3 и в приложениип. 4.4 Порядка. В разделе 3 вычеты нужно показать в разбивке на каждого ребенка, поскольку на каждого из них свой код вычета — 126 на первого и 127 на второго. Так что по каждому коду надо указать вычет в размере 9800 руб. (1400 руб. х 7 мес.)приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; пп. 5.1—5.4 Порядка. Налогооблагаемый доход за минусом детских вычетов составил 580 400 руб. (600 000 руб. – 9800 руб. – 9800 руб.)

9

8

0

0

.

0

0

В поле «Налоговая база» указывается доход за минусом вычетов, указанных в разделе 3 и в приложениип. 4.4 Порядка. В разделе 3 вычеты нужно показать в разбивке на каждого ребенка, поскольку на каждого из них свой код вычета — 126 на первого и 127 на второго. Так что по каждому коду надо указать вычет в размере 9800 руб. (1400 руб. х 7 мес.)приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; пп. 5.1—5.4 Порядка. Налогооблагаемый доход за минусом детских вычетов составил 580 400 руб. (600 000 руб. – 9800 руб. – 9800 руб.)

Этап 3. Заполнение 6-НДФЛ.

1. Заполнение раздела 1. Хотя в IV квартале вы и пересчитали НДФЛ по ставке 13% с начала года, представлять уточненные расчеты 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев не нужно.

В прошлых отчетных периодах вы сдавали раздел 1 с двумя блоками строк 010—050 со ставками 13% и 30%. Теперь данные о доходе, вычетах, исчисленном налоге работника, ставшего резидентом, следует перенести в блок со ставкой 13%.

Чтобы было понятно, какие данные нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г., покажем доходы только работника, по которому был сделан перерасчет.

Раздел 1. Обобщенные показатели

Ставка налога, %
010

1

3

Сумма начисленного дохода В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов
020

6

0

0

0

0

0

.

0

0

025

0

.

0

0

Сумма налоговых вычетов Сумма исчисленного налога
030

1

9

6

0

0

.

0

0

040

7

5

4

5

2

В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов Сумма фиксированного авансового платежа
045

0

050

0

Итого по всем ставкам
Количество физических лиц, получивших доход Сумма удержанного налога
060

1

070

1

3

5

0

0

0

Здесь надо указать сумму НДФЛ, удержанную из доходов всех работников по состоянию на 31.12.2018 по всем ставкам — и по 13%, и по 30%. В нашем примере это налог по ставке 30% — 135 000 руб. Имейте в виду, что в эту строкуПисьмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п. 8):
попадет НДФЛ с декабрьской зарплаты 2017 г., если ее вы выплачивали в январе 2018 г.;
не попадет НДФЛ с декабрьской зарплаты 2018 г., если ее вы выплатите в январе 2019 г.
В отличие от справок 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ не показываются ни сумма перечисленного налога, ни переплата (59 548 руб.). Они отражаются только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ), которую ИФНС открывает на каждого налогового агента. Если в течение года вы никому из работников налог не возвращали (не заполняли строку 090), а в бюджет НДФЛ перечисляли вовремя и в полной сумме, тогда у вас строка 070 должна быть равна данным КРСБ «уплачено НДФЛ с начала налогового периода»Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (п. 2.1)
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Сумма налога, возвращенная налоговым агентом
080

0

090

0

2. Заполнение раздела 2. По работнику, ставшему резидентом, есть некоторые особенности. По нему нужно заполнить только строки 100 (дата получения дохода) и 130 (сумма полученного дохода), отразив в них зарплату, выданную в IV квартале. А вот в строках 140 (сумма налога), 110 (дата удержания) и 120 (срок перечисления НДФЛ) должны быть нули (00.00.0000)Письмо ФНС от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373@. Ведь на дату выплаты работнику зарплаты из нее НДФЛ не удерживали. Но поскольку расчет надо заполнять на всех работников, то в разделе 2 в отдельный блок выплаты работнику, ставшему резидентом, выделять не нужно. Его зарплату надо отразить в строке 100 вместе с зарплатой остальных работников. В строке 140 нужно показать НДФЛ, удержанный с доходов других работниковпп. 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. А в строках 110 и 120 — дату выплаты зарплаты и следующий за ней рабочий день.

* * *

Если по окончании года работник попросит вас выдать ему справку о доходах, чтобы приложить ее к декларации 3-НДФЛ и получить переплату из бюджета, то выдать ее нужно по другой форме, чем та, которую вы подали в инспекцию. Ведь ФНС утвердила разные формы справок 2-НДФЛ для представления в ИФНС и для выдачи физлицам. И если направляемая работодателем в инспекцию форма действительно изменилась, то выдаваемая работникам форма справки 2-НДФЛ осталась практически такая же, которая действует в 2018 г.пп. 1.5, 4 Приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 годаНДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья
№ 22
Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛШпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Будете ли вы работать в новогодние каникулы?
да, в соответствии со своим рабочим графиком
да, по личной инициативе
пока не знаю
не дождетесь!
19 декабря 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание