Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 31 июля 2015 г.
Содержание журнала № 16 за 2015 г.Декларируем запоздавшие экспортные НДС-вычеты
В предыдущей статье мы рассмотрели, как экспортерам заполнять разделы 4 и 6 НДС-деклараци
Такое возможно, в частности, если вы с запозданием получили счета-фактуры от поставщиков. В примере, рассмотренном в предыдущей статье, это документы для подтверждения вычета входного НДС в сумме:
- 2000 руб. по экспортной поставке первой партии товара, право на нулевую ставку по которой подтверждено до истечения 180 дней;
- 10 000 руб. по экспорту второй партии товара, право на нулевую ставку по которой вовремя не подтверждено.
Заполним раздел 5 декларации за квартал, в котором появилось право на вычет этих сумм.
Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)
| Показатели | Код | Значения показателей |
| 1 | 2 | 3 |
| Отчетный год | 010 | 2 0 1 5 |
| Налоговый период (код) | 020 | 0 1 |
| Код операции | 030 | 1 0 1 1 4 1 0 |
| По операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах: | ||
| Налоговая база | 040 | 1 0 0 0 0 0 0 |
| Налоговые вычеты | 050 | 2 0 0 0 |
| По операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах: | ||
| Налоговая база | 060 | 5 0 0 0 0 0 0 |
| Налоговые вычеты | 070 | 1 0 0 0 0 |
Строки 080 и 090 заполняются только на первой странице листа 05.
| Сумма налога, принимаемая к вычету, по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах, исчисленная к возмещению по разделу 5 | 080 | 2 0 0 0 |
| Сумма налога, принимаемая к вычету, по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах, исчисленная к возмещению по разделу 5 | 090 | 1 0 0 0 0 |
Суммы из строк 080 и 090 учитываются при расчете показателя по строкам 040 и 050 раздела 1 деклараци
Если у вас обнаружились запоздавшие вычеты по неподтвержденному экспорту, а впоследствии удалось собрать полный комплект документов для подтверждения нулевой ставки НДС, логично указывать в строке 050 раздела 4 не только суммы вычетов из строки 040 заполненного ранее раздела 6, но и вычеты из раздела 5, отраженные по строке 070. Хотя из Порядка заполнения декларации этого прямо не следует, такой вывод можно сделать исходя из названия строк.
***
В новой НДС-декларации предусмотрены отдельные строки для корректировки показателей, связанных с экспортными операциями. Как заполнять разделы 
.
- Почему оценка снижена?
-
Есть ошибки
Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
- Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
- Нет ответа по поставленные вопросы
- Аргументы неубедительны
- Ничего нового не нашел
- Нужно больше примеров
- Тема не актуальна
- Статья появилась слишком поздно
- Слишком много слов
-
Другое
Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.
-
я подписчик электронного журнала
-
я не подписчик, но хочу им стать
-
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
